Приспадане на данък върху имуществото на година. Получаване на приспадане на имущество чрез работодател. Какво трябва да знаете за получаване на данъчно облекчение

Приспадане на имущество през 2017 г. може да се прилага при закупуване на недвижим имот, придобит преди 2017 г., а не през нея. В същото време приспадане на имущество за 2017 г. може да бъде издадено чрез данъчната служба в края на годината през следващите три години: 2018-201.

Как да изчислим приспадането на имуществото?

Приспадането на имуществото се изчислява като 13% от:

жилищни разходи;
разходи за:
- покупка на жилище (цена на жилище по договор);
- строителни и довършителни материали (за апартаменти и стаи само довършителни материали);
- плащане на строителни и довършителни услуги;
- разработване на проектно-сметна документация;
- свързване към мрежи или създаване на автономни източници на електроенергия, вода, газ и канализация (само за жилищна сграда).
разходи за изплащане на лихва по целеви заем (вземат се предвид действително направените разходи до края на отчетната година).

Как да кандидатствате за приспадане на имущество?

Данъкоплатецът трябва:

Съберете документи, потвърждаващи правото на жилище съгласно списъка по-долу;
Попълнете данъчна декларация във формуляр 3-NDFL (изготвяне на поръчка от специалист);
Подайте всички документи в данъчната служба;
Изчакайте средствата да пристигнат в личната ви сметка.

Списък с документи за получаване на приспадане на имущество

Общи документи:

Допълнителни документи:

договор за покупко-продажба;
При закупуване на недвижим имот по договор за дялово участие в строителството / договор за прехвърляне на права на вземане;
При закупуване на парцел;
При закупуване на недвижим имот с ипотека.

Свързани документи:

При закупуване в обща съсобственост:
- заявление за разпределение на удръжки;
- свидетелство за брак.
При получаване на приспадане за непълнолетно дете:
- акт за раждане на дете;
- удостоверение за собственост на детето.
При закупуване на недвижим имот като пенсионер:
- удостоверение за пенсия.

Кога трябва да се закупи недвижим имот, за да се получи приспадането за 2017 г.?

Приспадане на имущество за 2017 г. може да бъде издадено през 2018-2020 г., докато правото на приспадане може да възникне през 2017 г. или по-рано:

За да получите приспадане за 2017 г. при закупуване на недвижим имот в договор за покупко-продажба, собствеността трябва да бъде получена преди 1 януари 2018 г.
Ако беше сключено договор за дялово участие в строителствотоили договор за преотстъпване на права по договор за дялово участие в строителствотоили договор за жилищна кооперация, тогава е необходимо удостоверението за приемане на жилището да бъде получено преди 1 януари 2018 г. В този случай датата на регистрация на собствеността не оказва влияние върху приспадането.

Изключение: лица, получаващи пенсия. Те могат да кандидатстват за приспадане за 2017 г. през 2018-2021 г., като правото им на приспадане може да възникне както преди 2017 г., така и след това, но не по-късно от 2020 г. Ако правото на приспадане възникне през 2021 г., приспадането за 2017 г. няма да бъде възможно.

Кога можете да кандидатствате за приспадане на имущество за 2017 г.?

Приспадането може да бъде поискано в края на годината, през 2018-2020 г. (за пенсионери: 2018-2021 г.). Няма срокове за подаване през годината.

Много хора смятат, че декларацията 3-NDFL за 2017 г. трябва да бъде подадена до 30 април 2018 г., но това не е така.
До 30 април 2018 г. 3-NDFL се подава само от тези, които трябва да декларират доходи, получени за 2017 г., например е продаден имот, чието владение е по-малко от 3 години.

По този начин можете да кандидатствате за приспадане на имущество във всеки ден от годината. При лично подаване в данъчната служба е необходимо да се вземат предвид дните и часовете на работа на данъчната служба.

За кои години е възможна регистрация през 2017 г.?

През 2017 г. може да се направи приспадане на данъка върху имуществото въз основа на доходите от последните 3 години (а за пенсионерите - на доходите от последните 4 години), докато недвижимите имоти могат да бъдат закупени преди повече от 3 години. Но имате ли основание за регистрация за всичките 3 години (и за пенсионерите за 4 години):

Ако са изминали по-малко от 3 години от годината на придобиване на права върху недвижими имоти, тогава можете да кандидатствате за приспадане, започвайки от годината, в която сте получили правата върху недвижими имоти (това изключение не важи за пенсионерите - за тях регистрацията е възможна въз основа на дохода от последните 4 години). Например: недвижим имот е закупен по договор за продажба през 2014 г., а правата са вписани през 2015 г. (в удостоверението за собственост е посочена 2015 г. - датата на вписване в регистъра за права върху недвижими имоти). Можете да кандидатствате за доходи през 2015 г. и 2016 г. (а за пенсионери - 2013-2016 г.).
Ако са изминали повече от 3 години от годината на придобиване на правата върху недвижими имоти, тогава можете да кандидатствате за приспадане въз основа на доходите от последните 3 години, а за пенсионери - на базата на доходите от последните 4 години. Например: апартамент е закупен през 2010 г. по споразумение DDU, сертификатът за прехвърляне и приемане е подписан през 2011 г. 3-NDFL през 2017 г. ще бъде издаден за 2014, 2015 и 2016 г. Удръжката за доходи 2011-2013 през 2017 г. вече не може да бъде издадена.

Размерът на приспадането на имущество през 2017 г

Няма промени в приспадането на имущество през 2017 г. Последните промени са валидни от 1 януари 2014 г. до настоящия момент:

Максималното приспадане на данъкоплатец е 13% от стойността на имота (акция), но не повече от 260 000 рубли.
Ако недвижимият имот струва повече от 2 милиона рубли и е закупен по време на брака, тогава вторият съпруг може да кандидатства за приспадане, тъй като според Семейния кодекс на Руската федерация семейните разходи са общи разходи. Няма значение на чие име са издадени документите за недвижими имоти. Максималното приспадане за съпруг също е не повече от 260 000 рубли. Така, ако цената на жилището е повече от 4 милиона рубли, едно семейство (съпруг и съпруга) може да получи 520 000 рубли.

Приспадане на ипотека през 2017 г

Последните промени по отношение на приспадането на ипотечните лихви бяха направени през 2014 г.

Съгласно тези промени приспадането на лихвата е ограничено до 390 000 рубли на данъкоплатец (при получаване на ипотека след 1 януари 2014 г.).
Освен това, ако имотът е закупен от съпрузи (регистриран за двама или един от съпрузите), тогава приспадането на лихвата може да се разпределя между съпрузите ежегодно при подаване на заявление за разпределение.

3-NDFL за 2017 г

Има редица условия за обработка на 3-NDFL за 2017 г.:

3-NDFL за 2017 г. може да бъде издаден въз основа на доходите за 2017 г. Не можете да комбинирате доходи от няколко години в една декларация.
За всяка календарна година има отделен формуляр за декларация, отделни формуляри 3-NDFL.
Не е възможно да се подаде декларация 3-NDFL за 2017 г. Формуляр 3-NDFL за 2017 г. е достъпен за регистрация само от началото на 2018 г. до края на 2020 г. (за лица, получаващи пенсия - до края на 2021 г.).

Имуществените удръжки през 2019 г. се издават в съответствие с данъчното законодателство на Руската федерация. Какви промени претърпя приспадането през последните години? Кой и кога има право да го декларира? Какви методи има за получаване на приспадане? Прочетете отговорите на тези и други въпроси в материала по-долу.

Приспадане на имущество през 2019 г. - условия за получаване

Обекти, по отношение на които може да бъде издадено приспадане на имущество

Данъчни облекчения, свързани с покупката на жилище, могат да бъдат предоставени за:

ново строителство или придобиване на жилище (земя за построяване на къща) на територията на Руската федерация (акции в нея).
погасяване на лихви по получени целеви заеми от кредитни институции за закупуване на жилище.
погасяване на лихви по получени заеми за рефинансиране на основния заем за закупуване на жилище.

От 2016 г. влязоха в сила изменения, според които се установява съставът на разходите за придобиване на дял в уставния капитал на дружество. Данъкоплатецът има право да намали облагаемия си доход с размера на тези разходи. В този случай лицето губи правото да получи данъчно облекчение в размер, равен на покупната цена.

Сума на приспадане

Размерът на приспадането на имущество за закупуване на жилище е 2 000 000 рубли. Тоест можете да върнете 13% от тази сума: 260 000 рубли.

Ако имотът е закупен с ипотека, лимитът на размера на платената лихва е 3 000 000, тоест данъчната служба ще върне 390 000 рубли.

Ако не е използвана цялата сума при закупуване на първия имот, гражданинът има право да поиска приспадане при закупуване на следващо жилище.

Условия за регистриране на имуществени удръжки

На 1 януари 2014 г. влязоха в сила промени в Данъчния кодекс, според които от 2014 г. правото на приспадане по новите правила (обсъдени по-долу) се появява при едновременно изпълнение на следните условия:

апартаментът е регистриран като собственост след 31 декември 2013 г.;
жилище се намира на територията на Руската федерация;
кандидатът има облагаем доход;
заявителят е жител на Русия;
жалбоподателят не е получил данъчно приспадане до края на 2013 г.

За тези, които желаят да получат приспадане на имущество през 2019 г., промените от 2014 г. се прилагат изцяло.

Правила за регистриране на данъчни облекчения от 2014 г

Кандидатът може да получи приспадане съгласно новите правила:

От 2014 г. данъчното приспадане стана многофункционално. Какво означава? Можете да го получите не само от един закупен апартамент, но и от други недвижими имоти, ако отговаряте на ограничението, установено от закона.
Лимитът се изчислява не на имот, а на човек. Лимитът е 2 милиона рубли.
Ето няколко примера:

Б. купи апартамент и дача на стойност 1 600 000 и 400 000 рубли. съответно. Според старите правила, в сила до края на 2013 г., той можеше да върне надплатения данък само от първата покупка, въз основа на цената на апартамента - 208 000 рубли. (13% от 1 600 000 рубли). Сега неизползваната част от приспадането на имущество (400 000 рубли), която преди това е била изгорена, може да се използва за следваща покупка, в този пример - дача. По този начин Б. получава правото на възстановима сума на данъка от максималния възможен размер на приспадане на имущество - 2 милиона рубли. Въз основа на резултатите от покупката на апартамент и дача, държавата ще върне Б. 260 000 рубли. надвнесен данък.
Съпрузите М. купиха апартамент на стойност 6 милиона рубли. Според новите правила те ще получат данък върху 4 милиона рубли. (2 милиона на човек), тоест 520 000 рубли.

Лимитът за данъчно приспадане е определен и за лихва, платена по ипотечно кредитиране - 3 милиона рубли.

Удръжка за разходи на съсобственици

В новата редакция на закона липсват разпоредби за разпределение на имуществени отчисления за разходи по придобити недвижими имоти между съсобствениците му. Гражданите няма да трябва да разделят приспадането на обща споделена или обща съвместна собственост, тъй като приспадането на имущество се предоставя на лице, а не на имущество.

Това означава, че всеки съсобственик на имота ще получи приспадане в съответствие с разходите си до 2 милиона рубли. Ако участник в обща споделена или съвместна собственост не използва правото си да състави приспадане на имущество или не го използва напълно, тогава той ще запази възможността да получи неизползвано приспадане въз основа на покупката на друг имот.

Характеристики на регистрация на удръжки от заем

Важно уточнение: дори ако сте закупили не един, а няколко апартамента с ипотека, приспадането на лихвата по кредита ще се предоставя само за един апартамент, както преди.

Можем да направим следния извод: за младите семейства, които планират да закупят жилище с ипотека през 2019 г., ситуацията е много благоприятна. За закупения имот те ще получат данъчно облекчение в размер на 4 милиона рубли. (2 милиона рубли на човек) и в размер до 3 милиона рубли. - върху лихвата, която плащат по ипотеката.

Приспадане за 2019 г. и предходни години

Удръжки за имоти за последните 3 години могат да бъдат получени чрез подаване на данъчни декларации 3-NDFL за тези години. Например жилище е закупено през 2015 г. Можете да поискате възстановяване на данъци през 2019 г. само за 2016, 2017, 2018 г. През 2020 г. - съответно 2017 г., 2018 г., 2019 г.

Освен това, ако датата на закупуване на жилище обхваща годините преди 2014 г., в тази част приспадането се предоставя съгласно старите правила, тоест тези, които са били в сила преди началото на 2014 г.

Не е необходимо гражданите да кандидатстват

Промените засегнаха и списъка с документи, необходими за приспадане на имущество. Съгласно новите правила от списъка с документи за регистрация на удръжки, който е даден в параграф. 3.6 чл. 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация, изявлението е изключено.

От 2014 г. лицата не подават специално попълнени заявления.

Основата за издаване на приспадане е данъчна декларация във формуляр 3-NDFL. Този документ, в който физическо лице записва информация за облагаеми обекти, приходи и разходи, играе ролята на декларация на данъкоплатеца.

Кога е невъзможно да се издаде приспадане на имущество?

Но приспадане на имущество не може да се приложи, ако:

Покупката на апартамента е платена с парите на работодателя.
Жилището е закупено с помощта на майчински капитал.
Жилището е закупено с бюджетни средства.
Сделката за покупко-продажба е сключена между свързани лица. Взаимозависимите лица включват съпрузи, родители, деца, братя/сестри (пълни/неполовинни), настойници и подопечни.

Как да получите еднократно приспадане на имущество? Какви документи трябва да подам в данъчната служба?

Документация за регистрация на удръжки

За да получите приспадане на имущество от данъчната служба наведнъж, трябва да предоставите следните документи заедно с декларацията 3-NDFL (вижте: Как да попълните декларация (NDFL-3) при закупуване на апартамент?):

Документи, потвърждаващи собствеността върху апартамента (или удостоверение за предаване и приемане).
Договор за покупко-продажба на жилище, договор за дялово участие в строителството на жилищна сграда.
Платежни документи, потвърждаващи плащането на средствата за имота в пълен размер или извършването на строителни разходи. Кандидатът може да представи:

Актове за приемане и предаване на средства.
Разписки за поръчки за получаване.
Касови бележки.
Разписки от продажби.
Банкови извлечения за превод на средства.
разписки.

Актове за закупуване на материали с посочване на паспорта и адресните данни на продавачите. Ако апартаментът е закупен с ипотека, тогава трябва да се представи допълнително договор за заем и удостоверение от банката за платената лихва.
Ако жилище е собственост на непълнолетни, тогава от 2014 г. ще бъде представен техният акт за раждане.
Решение за установяване на настойничество или попечителство, което е необходимо при закупуване на жилище от настойници или попечители на лица под 18-годишна възраст.

Пакетът от документи, необходими за получаване на приспадане чрез данъчната служба, може да варира в зависимост от конкретните обстоятелства на придобиване на собственост и регистрация на приспадането.

Така че, ако служител ще кандидатства за приспадане чрез работодател, тогава той трябва да подаде до работодателя заявление за приспадане на имущество, издадено въз основа на уведомление, потвърждаващо правото на получаване на данъчно приспадане, получено от данъчния орган.

Вземане на решение за плащане на приспадане на имущество

Представените документи за потвърждаване на правото на приспадане на имущество се проверяват от данъчната служба в рамките на 3 месеца.

След като вземе положително решение относно възможността за получаване на приспадане, данъкоплатецът пише изявление, в което посочва подробностите за прехвърляне на приспадането.

В рамките на 1 месец от датата на подаване на заявлението данъчната служба превежда средства.

МОЛЯ, ОБЪРНЕТЕ ВНИМАНИЕ! Ако сумата на облагаемия доход през данъчния период е била по-малка от сумата на приспадането на имуществото, тогава се връща само сумата на действително платените данъци. Останалата сума ще бъде платима през следващия данъчен период.

Как да получите приспадане на имущество от работодател?

Ако не искате да чакате до края на данъчния период, за да получите приспадане на имущество, можете да подадете съответно заявление до вашия работодател.

Не знаете правата си?

Но за да направите това, трябва да получите известие от Федералната данъчна служба, че можете да получите приспадане на имущество.

За да получите уведомлението, трябва да дойдете в данъчната служба по месторегистрация и да напишете заявление, което ще бъде разгледано в рамките на 1 месец.

След като вземете положително решение, получавате известие, отивате при работодателя и пишете заявление за данъчно приспадане.

След получаване на всички необходими документи, работодателят няма да събира данък върху доходите на физическите лица от вас и по този начин ще бъде упражнено правото ви да намалите данъчната основа въз основа на получаване на приспадане на имущество.

Според иновациите от 2014 г., ако работите на няколко места, можете да получите приспадане на имущество от всички работодатели.

Кога може да се подаде такова заявление до работодател? По всяко време, независимо от края/началото на данъчния период. Можете да носите документи дори през септември.

Пример за изчисляване на времето за възстановяване на данъци за удръжки на имущество на мястото на работа

Служителят е купил апартамент през ноември 2018 г. и е подал заявление до работодателя за надвнесения данък през август 2019 г. Съответно работодателят трябва да приложи приспадането от януари 2019 г., като преизчисли данъка от началото на годината, като използва това приспадане. В този случай разликата между размера на изчисления и удържан данък преди предоставянето на приспадането и размера на данъка, определен съгласно общите правила, се счита за надплатен данък. Съответно този излишък трябва да бъде върнат на служителя въз основа на негово писмено заявление (клауза 1 от член 231 от Данъчния кодекс). Този подход беше изразен за първи път в писмо на Министерството на финансите от 6 октомври 2016 г. № 03-04-05/58149.
Известието, което служителят донесе от Федералната данъчна служба, гласи, че има право да поиска приспадане на имущество в размер на 2 милиона рубли. Следователно сумата на данъка за възстановяване е 260 000 рубли.

Заплатата на служителя е 30 хиляди рубли. на месец, данъкът се удържа в размер на 3900 рубли. на месец. След получаване на уведомление от данъчната служба, работодателят няма да удържа данък.

Разделяме възстановимата сума на данъка върху имуществото на сумата на месечния данък върху доходите на физическите лица (2 600 000 / 3 900) и получаваме периода (приблизително 66 месеца или 5,5 години), през който сумата на надплатения данък ще бъде възстановена на служителя.

Ако доходът на служителя се промени, размерът на месечните плащания в полза на приспадането на имуществото също ще се промени.

Къде е най-доброто място за подаване на приспадане?

Много потенциални кандидати се интересуват кой от двата представени метода за регистриране на приспадане на имущество е най-изгоден, прост и удобен. Отговорът на този въпрос е много двусмислен.

Срок за плащане

Основното предимство на получаването на приспадане на имущество от работодател е възможността за извършване на необходимите транзакции за много по-кратък период от време.

Въз основа на подаденото уведомление работодателят изчислява дължимата сума на задължението и го изплаща на служителя без забавяне, което често се случва в данъчната служба.

Форма за прехвърляне

Ако гражданин подаде заявление за приспадане в данъчната служба, ще му бъде възстановена сумата на удържания данък върху доходите на физическите лица за предходната година. При получаване на приспадане по време на работа служителят ще получи заплата без приспадане на данък върху доходите на физическите лица.

Тоест плащанията към данъчната служба ще бъдат еднократни, а плащанията от мястото на работа ще се извършват на служителя месечно и на вноски.

По този начин е по-бързо и по-лесно да се издаде приспадане на имущество на работното място на гражданина. Въпреки това, човек, който желае да кандидатства за приспадане, няма да може да избегне посещенията в данъчната служба. Той ще трябва да посети Федералната данъчна служба, за да получи известие.

Приспадане на данък върху имуществото: спорни въпроси

Много често, когато възникнат въпроси относно получаването на приспадане на имущество, гражданите не могат да намерят отговори на тях дълго време.

Нека да разгледаме няколко нетипични ситуации:

1. Ако е закупена жилищна сграда върху поземлен имот, но без право на регистрация на пребиваване, възможно ли е да се получи приспадане на имущество?

Федералната данъчна служба в писмо от 19 юли 2013 г. № ED-4-3/13167 даде ясен отговор: не. Данъкоплатецът има право да получи приспадане на имущество само за изграждане или закупуване на жилищна къща, стая, апартамент или дял в тях.

В същото време законодателят ясно разграничава две понятия: „жилищна сграда“ и „жилищна сграда“. Докато жилищна сграда не бъде призната за жилищна сграда, не можете да получите приспадане.

2. Ако съм закупил апартамент по договор за замяна, мога ли да получа приспадане?

Вие можете. Но размерът на приспадането според Данъчния кодекс няма да надвишава 2 милиона рубли.

Това се дължи на факта, че Гражданският кодекс прилага правилата за покупко-продажба на жилищни недвижими имоти към договора за замяна. По същество една от страните се признава за продавач на жилището, което трябва да прехвърли на другата страна, а другата страна приема апартамента като купувач. Така условията по сделката за покупко-продажба са изпълнени.

3. Ако имам предварителен договор за покупко-продажба на апартамент, мога ли да претендирам за приспадане?

не Един от необходимите документи за получаване на приспадане е документ за собственост на недвижим имот.

Предварителен договор означава, че в бъдеще страните ще сключат основен договор за покупко-продажба на апартамент. Той по никакъв начин не потвърждава собствеността и не е възможно да се получи приспадане само на негова база.

4. Възможно ли е да се вземат предвид всичките ми разходи за плащане на услуги за недвижими имоти в размер на действителните разходи за закупуване на апартамент?

не Тъй като съгласно чл. 220 от Данъчния кодекс, разходите за закупуване на жилище могат да включват например разходи за довършване на апартамент или закупуване на довършителни материали. Но плащането за услуги за недвижими имоти не се приема от Федералната данъчна служба като действителен разход.

5. Искам да получа приспадане на имущество за апартамент, който е закупен преди 01.01.2001 г. Възможно ли е да се направи това?

може. Но в този случай размерът на приспадането няма да надвишава 600 000 рубли. Ако Федералната данъчна служба ви откаже приспадане на имущество за това жилище, тогава вашето право е нарушено, тъй като преди това не сте използвали приспадането на данъка върху доходите на физическите лица, което е предвидено от Федералния закон „За данъка върху доходите на физическите лица“ от 7 декември , 1991 No. 1998-I. За да получите приспадането, трябва също да подадете 3-NDFL декларация и да прикачите всички необходими документи.

***

Така приспадането на данъка върху имуществото не се е променило през 2019 г. и правилата, които са в сила от 2014 г., все още са в сила.

Сега данъкоплатецът има право да поиска приспадане при закупуване на жилищен недвижим имот в размер на 2 милиона рубли, а при получаване на приспадане от лихва по заем - 3 милиона рубли.

Също така новост е, че служителят може да получи приспадане от всички работодатели, ако има няколко официални места на работа.

Има две възможности за получаване на приспадане на данък върху имуществото при закупуване на апартамент/къща:

- чрез работодателя(ще разгледаме процеса на получаване на приспадане чрез работодателя в тази статия).

Същността на получаването на приспадане чрез работодател е, че данък върху дохода в размер на 13% няма да бъде удържан от вашата заплата, докато приспадането не бъде изчерпано (въпреки че си струва да се отбележи, че правото на приспадане ще трябва да бъде потвърдено с данъчен орган всяка календарна година) .

Процедурата за получаване на данъчно приспадане чрез работодател

Особеност на получаването на приспадане чрез работодател е възможността да поискате приспадане веднага след възникване на правото на него, а не да чакате до края на календарната година, както в случая на получаване на приспадане чрез данъчната служба (вие можете да намерите информация за това кога възниква правото на приспадане на имущество в нашата статия) .

Нека да разгледаме какви стъпки трябва да предприемете, за да получите приспадане чрез вашия работодател:

1) Имате нужда от съберете пакет от документи за приспадане.

Струва си да се отбележат няколко разлики:

Не е необходимо да попълвате декларацията 3-NDFL;

2) След като документите за приспадане са събрани, трябва подайте ги в данъчната служба по месторегистрация(лично или по пощата), за да потвърдите правото на приспадане. В рамките на 30 дни след подаването на документите (параграф 3, клауза 3, член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация) данъчният орган трябва да ви издаде Уведомление, потвърждаващо правото ви на данъчно приспадане.

4) От момента, в който заявлението е подадено и уведомено в счетоводния отдел, всички допълнителни изчисления, необходими за приспадането, ще бъдат направени от работодателя. В същото време , считано от месеца на подаване на документите, данък върху дохода няма да се удържа от заплатата ви, и съответно ще получавате 13% повече заплати от обикновено. Това ще се случи до изчерпване на сумата за приспадане или до края на календарната година (което от двете настъпи първо).

Пример:Рижов С.М. Купих апартамент през февруари 2019 г. След като подготви всички документи, необходими за получаване на приспадането, той се свърза с данъчната служба по местоживеене със съответното заявление. През март 2019 г. данъчната инспекция издаде на Рижов С.М. известие, потвърждаващо правото на приспадане. Рижов С.М. подал уведомлението заедно с писмено заявление за получаване на удръжката до своя работодател. От март 2019 г. Рижов С.М. започна да получава заплати, без да удържа 13% данък върху доходите на физическите лица.

От кой месец не се удържа данък върху доходите на физическите лица и може ли работодател да върне данък за предходни месеци?

В примера, даден в предишния раздел, става ясно, че данъкоплатецът се обръща към работодателя, за да получи приспадане не в началото на годината, а през март.

В тази връзка уместният въпрос е: В кой момент работодателят спира да удържа данък върху дохода?

Регулаторните органи многократно променят позицията си по този въпрос. До 2017 г. позицията на Министерството на финансите на Руската федерация беше следната: данъкоплатецът може да започне да получава приспадане на имущество само от месеца, в който е подал заявление и уведомление до работодателя, и в края на календара година има право да върне платения данък за останалите месеци чрез подаване на декларация 3-NDFL (писма на Министерството на финансите на Русия от 21 март 2016 г. № 03-04-06/15541 от 20 юли 2015 г. № 03-04-05/41417, както и Определение на въоръжените сили на Руската федерация от 26 декември 2014 г. N 304-KG 14-6337).

През 2017 г. обаче мнението на данъчните власти се промени. Според настоящата позиция, работодателят може да възстанови данъка от началото на годината, независимо от месеца, в който е подадено предизвестието(Писма на Министерството на финансите на Русия от 16 март 2017 г. № 03-04-06/15201 от 20 януари 2017 г. № 03-04-06/2416, параграф 15 от Преглед на практиката за разглеждане на дела от съдилища от 21 октомври 2015 г.).

Пример:Шадров Г.Г. закупил апартамент и през юни 2018 г. подал заявление в данъчната служба за получаване на известие за работодателя. През юли Шадров Г.Г. получил предизвестието и го предал на работа в счетоводството. След получаване на уведомлението работодателят трябва да предостави на Shadrov G.G. приспадане на имущество в следния размер:
- От юли до края на 2018 г. не начислявайте данък върху заплатата му в размер на 13% (Шадров Г.Г. ще получи заплата с 13% повече);
- Възстановяване на данъка, удържан от заплатата на Г.Г. от началото на годината до месеца, предхождащ датата на подаване на уведомлението (от януари до юни).

В същото време си струва да се отбележи, че въпреки новата позиция на данъчните власти, на практика счетоводният отдел може да има затруднения с връщането на платения данък за месеците, предхождащи момента на уведомяване на работодателя. Как да действате в такава ситуация: съгласете се със счетоводния отдел (и върнете данъка, като подадете декларация 3-NDFL) или защитите позицията си, зависи само от вашето решение.

Получаване на приспадане в случай на промяна на работата или реорганизация на работодателя

Често възниква ситуация, когато данъкоплатец, след като получи известие за правото на приспадане за конкретен работодател, промени мястото си на работа.

Според предишното становище на регулаторните органи данъкоплатецът не може да получи приспадане от новия работодател преди началото на новата календарна година (писма на Федералната данъчна служба на Руската федерация за Москва от 14 април 2010 г. N 20- 14/4/039129@, от 3 юли 2009 г. N 20-14/ 068304@, от 30.04.2009 г. N 20-14/3/043204@). Възможно е обаче тази позиция да се промени поради последните промени в Данъчния кодекс (възможността да получавате приспадане от няколко работодатели). Към момента няма официални документи, определящи текущата позиция на регулаторните органи.

Получаване на приспадане чрез работодател, ако имате няколко работни места

До 2014 г., ако гражданин е работил едновременно на няколко работни места (на непълно работно време), той може да получи данъчно приспадане от работодателя само на едно място на работа (по негов избор).

На 1 януари 2014 г. бяха направени промени в Данъчния кодекс, които разрешено да получават имуществени удръжки от няколко работодатели едновременно(параграф 4, клауза 8, член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За да направите това, трябва да посочите в заявлението за приспадане как искате да разпределите данъчното приспадане между работодателите и данъчният орган ще изпрати уведомления до вашите работодатели с посочените суми.

Пример:Сусликов В.В. закупи апартамент през февруари 2019 г. за 2 милиона рубли. В същото време Сусликов В.В. Официално работех на две почасови работни места. Сусликов реши да не чака до края на 2019 г., за да получи приспадането чрез данъчните власти, а вместо това да получи приспадането чрез своите работодатели. Сусликов В.В. се обърна към данъчната служба по местоживеене със съответно заявление, в което посочи, че иска да получи приспадане от двата работодателя (1 000 000 рубли от първия и 1 000 000 рубли от втория). Месец по-късно данъчната служба му изпраща известие, потвърждаващо правото му на приспадане. Сусликов В.В. изпратил уведомления за получаване на удръжката до своите работодатели. От този момент нататък той започва да получава заплати и от двете работни места, без да удържа 13% данък върху доходите на физическите лица (до изчерпване на удръжката или до края на календарната година).

Процедурата за получаване на остатъка от приспадането, което не е изчерпано през текущата година

В съответствие с ал. 2 стр. 1 чл. 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъкоплатецът има право да получи остатъка от приспадането от работодателя през следващите данъчни периоди, ако приспадането не е използвано изцяло през текущата година.

Въпреки това За да направите това, в началото на годината ще трябва да получите ново уведомление от данъчната служба. За да получите ново известие, ще трябва да предоставите на данъчната служба, заедно със заявлението, сертификат във формуляр 2-NDFL, който е издаден от работодателя за предходната година (писма на Министерството на финансите на Русия от 04 г. /22/2015 г. N 03-04-05/23108, от 27.10.2011 г. N 03-04-05/9-809).

При получаване на новото известие данъкоплатецът го подава заедно със заявлението до работодателя и получава остатъка от приспадането по същия начин, както е описано по-горе.

Данъчните облекчения за 2017 г., които обикновените физически лица могат да получат, са разделени на три основни вида:

Имот:

при закупуване на жилище и земя;
при изплащане на лихви по ипотека;
при продажба на имот.

Социални:

при заплащане на лечение и закупуване на лекарства;
при заплащане на обучението;
върху разходите за застраховки живот и пенсионно осигуряване и сигурност;
върху разходите за финансираната част от пенсията;
върху разходите за благотворителност;

Стандартен:

за деца;
върху себе си.

Данъчното приспадане за 2017 г. може да бъде поискано от граждани, живеещи в Руската федерация повече от 183 дни (т.е. имащи статут) и получаващи доходи, подлежащи на облагане с данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%. Допълнителните условия за получаване на конкретно приспадане зависят от вида на направените разходи или получения доход, какъвто е случаят с имущественото приспадане за доходи от продажба на имущество. Можете да получите приспадане, като се свържете с данъчната служба по мястото на регистрация с пакет от документи, потвърждаващи правото ви на обезщетение.

Крайният срок за подаване на данък върху доходите на физическите лица 3 през 2017 г. не е променен. За тези граждани, които са продали недвижим имот или транспорт през 2016 г., той е определен до 30 април 2017 г. За тези, които искат да получат възстановяване на данък върху доходите на физическите лица за разходи за лечение, образование или закупуване на жилище, срокът за подаване на документи за възстановяване през годината не е ограничен.

През 2017 г. можете да поискате удръжки за трите предходни години: 2016, 2015 и 2014 г., а когато претендирате за обезщетения като работещ пенсионер, пренасящ остатъка, също и за 2013 г.

Данъчни удръжки през 2017 г.: какви промени са настъпили

Нека поговорим за промените, свързани с данъчните облекчения през 2017 г.:

1. Промяна на формуляра за декларация 3-NDFL при заявяване на приспадане за 2016 г.

В новото отчитане са променени баркодовете, увеличен е лимитът на доходите за стандартното приспадане за деца, променена е процедурата за отразяване на разходите за плащане на търговския данък на индивидуалните предприемачи, добавен е нов вид доход - от продажба на имот на цена под кадастралната стойност и е променен редът за изчисляване на размера на дохода от продажбата на такъв имот.

2. Промяна на вида на документа, потвърждаващ правото на възстановяване при закупуване на жилищен имот

Промените в приспадането на данъка върху имуществото през 2017 г. се отнасят до подаването на документи, потвърждаващи собствеността върху закупено жилище. Така от 15 юли 2016 г. документът, потвърждаващ собствеността върху жилищен имот, е извлечение от Единния държавен регистър на правата. Удостоверение за регистрация на собственост не е издавано от средата на миналата година.

3. Процедурата за изчисляване на дохода при продажба на имот се промени, ако стойността по договора за продажба е по-ниска от кадастралната стойност

Ако според договора за покупко-продажба стойността на продадения имот е с 30 или повече процента под кадастралната му стойност, данъкът се изчислява по формулата:

Кадастрална стойност х 0,7

Полученият доход се отразява в лист А под код 09. Тази промяна се дължи на факта, че продавачите на недвижими имоти често посочват занижена стойност в договора, за да избегнат задължението за плащане на данък.

През 2016 г. много инспекторати, във връзка с настоящата двусмислена позиция на Федералната данъчна служба на Руската федерация, предоставиха на гражданите удръжки за разходите за обучение на втория си съпруг. Тоест, гражданин, който е платил обучението на съпругата си, може да подаде молба до инспектората за възстановяване на тези разходи.

С писмо от октомври 2016 г. № BS-4-11/20142 Федералната данъчна служба посочи невъзможността за възстановяване на тези разходи, поради факта, че правото на получаване на приспадане за съпруга не е посочено в Данъчния кодекс на руската федерация. В същото време се пояснява, че вторият съпруг може да възстанови разходите за обучение за себе си, дори ако са направени от другия съпруг.

5. Промени в данъчното облекчение за 2017 г. за деца

С влизането в сила на новата данъчна декларация за доходите на физическите лица (за 2016 г.) границата на дохода за получаване на стандартно приспадане за дете (деца) беше увеличена от 280 000 рубли. до 350 000 rub.

6.Нов вид социално приспадане

От 2017 г. е въведен нов вид социално приспадане - за разходи за участие в оценката на професионалните умения. Процедурата за кандидатстване за този вид приспадане е подобна на процедурата за получаване на други социални помощи, с едно изключение - все още не може да бъде получена на работното ви място. Размерът на новото приспадане също е ограничен до 120 000 рубли. общо с други социални удръжки.

Формуляр 3 NFDL през 2017 г

От 2017 г. е в сила нова форма за отчитане на данъка върху доходите. Декларация 3-NDFL през 2017 г. с помощта на новия формуляр се подава само при приспадане или деклариране на доходи за предходния период (2016 г.).

Ако желаете да получавате удръжки за по-ранни периоди (2015 г., 2014 г. и за пенсионери за 2013 г.), декларацията се подава във вида, който е бил в сила през декларирания период. Например, когато подавате отчети за 2015 г., 3-NFDL трябва да се попълни съгласно формуляра, който е в сила през 2015 г.

Моля, обърнете вниманиече ако се подаде декларация за 2016 г. по стария образец, инспекторатът ще откаже да я приеме.

Декларация 3 за данък върху доходите на физическите лица (нов формуляр за 2017 г.), както и преди, може да се попълни по следните начини:

Ръчно.Формулярът за отчет може да бъде изтеглен или получен от данъчната служба. Декларацията се попълва с главни печатни букви със синьо или черно мастило, съгласно указанията за попълване;

Използване на програма, разработена от Федералната данъчна служба. Безплатната услуга ще ви помогне да въведете информация в 3 ДДФЛ 2017 г. Моля, имайте предвид, че версията на софтуера трябва да съответства на периода, за който се подава декларацията. Тоест, ако се попълва отчитане за 2016 г., програмата трябва да е с актуална версия на софтуера за 2016 г. и т.н.

С помощта на компютър(без използване на специална програма). За да направите това, трябва да изтеглите формуляра и да го попълните на вашия компютър с черен шрифт с главни букви с помощта на програми като Abode Acrobat и Microsoft Excel.

Можете да подадете своята декларация 3-NDFL през 2017 г. по следните начини: