Luettelo osakeyhtiön sidoshenkilöistä (viivejä)

Osakeyhtiön sidoshenkilöluettelo on asiakirja, jossa tietoja voidaan käyttää osakeyhtiön taloudellisen elämän eri osa-alueilla (kaupan ehdot, verojen määrä jne.). Puhumme tässä artikkelissa siitä, kuka tulisi sisällyttää tällaiseen luetteloon, kuinka tiedot tulisi paljastaa ja joistakin muista ongelmista.

tytäryhtiöiden käsite

Venäjän federaation siviililaki ei paljasta sidoshenkilön (jäljempänä af.l.) käsitettä, vaikka se mainitaan pykälässä. 53.2 eikä osakeyhtiölakia, joka on päivätty 26. joulukuuta 1995 nro 208-FZ, vaikka se mainitsee ne myös Art. 93. Molemmissa näissä säädöksissä viitataan 93 artiklaan. RSFSR:n kilpailusta ja monopolistisen toiminnan rajoittamisesta vuonna 2008 annetun lain 4 § hyödykemarkkinoilla" päivätty 22. maaliskuuta 1991 nro 948-1. Pääasiallinen liittymiskriteeri on kyky vaikuttaa oikeushenkilön toimintaan, tässä tapauksessa osakeyhtiön (jäljempänä JSC) toimintaan.

Liittymisen olemassaolo ei sinänsä aiheuta kielteisiä seurauksia JSC:lle. Ne syntyvät vain silloin, kun lainsäätäjä on suoraan säätänyt sellaisista seurauksista kuulumisen yhteydessä. Lisäksi emme saa unohtaa, että af:n lisäksi. l. Lainsäätäjä esitti myös asiaan liittyvät käsitteet: "tytäryritykset" (Venäjän federaation siviililain 67.3 §), keskinäinen riippuvuus (Venäjän federaation verolain 105.1 artikla), määräysvallassa olevat ja määräysvallassa olevat henkilöt (lain 2 § Markkinoida" arvopapereita" päivätty 22.4.1996 nro 39-FZ), etuyhteydessä olevat henkilöt (PBU 11/2008), tosiasialliset edunsaajat (21.12.2016 alkaen - 8.7.2001 päivätyn liittovaltion lain 6.1 artikla nro 115-FZ "Lallistamisen torjumisesta...") ja myös henkilöryhmiä (26. heinäkuuta 2006 annetun lain "Kilpailun suojelusta" nro 135-FZ § 9). Lisätietoa tytäryhtiöistä löytyy verkkosivuiltamme artikkelista ”Tytäryhtiö on...”. Tässä artikkelissa emme ota huomioon näiden käsitteiden välisiä eroja.

Tietojen todentaminen ja arviointi, onko tämä tai toinen henkilö af. l. JSC, jokainen yritys suorittaa itse, mukaan lukien af:n saapuvien ilmoitusten käyttö. l.

Kuka on tytäryhtiö

Lainsäätäjä määräsi, että af. l. vaikutusvaltaisena puolueena tietyssä mielessä Siellä voi olla sekä yksityishenkilöitä että oikeushenkilöitä (myös voittoa tavoittelemattomia), nimittäin:

1. Yksityishenkilöt:
   • osakeyhtiön hallituksen jäsen;
   • kollegiaalisen toimeenpanevan elimen johtaja tai jäsen;
   • henkilö, joka kuuluu samaan henkilöryhmään kuin JSC (lain 135-FZ mukaisesti);
   • osakkeenomistaja, jolla on yli 20 % osakkeista.

   Tärkeää!

   Tuomioistuimet (katso Venäjän federaation korkeimman välimiesoikeuden puheenjohtajiston 22. maaliskuuta 2012 antama päätös asiassa nro A60-41550/2010-C) panevat merkille, että kuuluvuuden, yksittäisen yrittäjän aseman tai ammatin määrittämiseksi yritystoimintaa ei vaadita.

2. Oikeushenkilöt:
   • osakkeenomistaja, jolla on yli 20 % osakkeista;
   • taloudellisen ja teollisen ryhmän ja (tai) henkilöryhmän jäsenet.

   Tärkeää!

   Huolimatta siitä, että laissa on maininta kuulumisesta rahoitus- ja teollisuuskonserniin merkkinä af. l., tämä kriteeri ei ole käytännössä enää voimassa, koska 30. marraskuuta 1995 päivätty laki "Rahoitus- ja teollisuusryhmistä" nro 190-FZ menetti voimaansa 5. heinäkuuta 2007.

   Tärkeää!

   Sekä opissa että oikeuskäytännössä (katso Venäjän federaation korkeimman välimiesoikeuden puheenjohtajiston 6. joulukuuta 2011 päivätty päätös nro 11523/11 jne.) kysymys siitä, voidaanko af. l. julkiset oikeushenkilöt, mukaan lukien Venäjän federaatio (katso FAS:n 27. maaliskuuta 2007 päivätty kirje nro AK/4056).

Af-luettelolomake. l. JSC hyväksyttiin sääntömääräisellä tasolla (katso Venäjän keskuspankin 30. joulukuuta 2014 hyväksymien määräysten emissioluokan arvopapereiden liikkeeseenlaskijoiden tietojen luovuttamista koskevien määräysten liite nro 454-P [jäljempänä jäljempänä asetuksina]). On syytä muistaa, että luottolaitoksia koskevat erilliset vaatimukset, molemmat yleisen af-luettelon mukaan. l. (katso Venäjän federaation keskuspankin 12. marraskuuta 2009 päivätty ohje nro 2332-U), ja af. l. henkilöryhmästä, johon kuuluu myös pankki. Näiden aiheiden erityispiirteiden vuoksi emme käsittele niitä yksityiskohtaisesti artikkelissamme.

Eli lista af. l. sisältää tietoja kahdesta ryhmästä.

1. Ensimmäiseen ryhmään kuuluvat tiedot osakeyhtiöstä liikkeeseenlaskijana: osakeyhtiön nimi, osoite, Internet-osoite, vastuuhenkilöiden allekirjoitukset sekä liikkeeseenlaskijakoodi ja päivämäärä, jolloin vaadittu luettelo af. l. säveltänyt.
2. Toiseen ryhmään kuuluvat tiedot luetteloon kuuluvista henkilöistä: nimi tai nimitys, osoite, merkintäperusteet ja tällaisten perusteiden esiintymispäivä sekä henkilön osuus listalta löytyvistä osakkeista sekä luettelossa. kantaosakkeiden kokonaismäärästä ja koko JSC:n osakepääomasta.

Lisäksi luettelo af. l. tulee sisältää sekä staattista tietoa että sisällön muutoksia tietyn ajanjakson aikana. On tärkeää tietää, että muutoksen sisällön ja tapahtumispäivämäärän lisäksi muutoksen päivämäärän lisäksi myös tällaisten muutosten tekemispäivä af-luetteloon. l.

Tytäryhtiöitä koskevien tietojen käyttötapaukset

Huolimatta siitä, että, kuten edellä mainittiin, kuulumisen käsite on julkistettu kilpailuoikeudessa, tämän instituution soveltaminen on paljon laajempaa kuin monopolistisen toiminnan torjunta. Korjattu af-luetteloon. l. AO-tiedot voivat löytää sovelluksensa seuraavissa tilanteissa:

• korvaus ilmeisen kannattamattomista liiketoimista aiheutuneista tappioista (katso Venäjän federaation korkeimman välimiesoikeuden puheenjohtajiston 15.10.2013 antama päätös asiassa A09-1562/2012);
• riitautetut menettelylliset päätökset (tutkimusten tulos - Moskovan alueen liittovaltion monopolien vastaisen palvelun päätös 2.22.2012 asiassa A40-132408/10-141-1098, kanteen hylkääminen - liittovaltion monopolien vastaisen palvelun UO3 päätös 04.2.2012 .2015 tapauksessa nro F09-10258/13 jne.) ;
• velvollisuus ilmoittaa tämän JSC:n uusien lisäosakkeiden hankinnasta;
• vilpittömyys osallistuessaan julkisiin huutokauppoihin (katso Venäjän federaation korkeimman välimiesoikeuden puheenjohtajiston päätös 24.6.2014 nro 3891/14);
• asianomaisen osapuolen liiketoimen toteuttaminen (Venäjän federaation perustuslakituomioistuimen päätös 2. marraskuuta 2011 nro 1486-О-О);
• konkurssi (Itä-Siperian piirin liittovaltion monopolien vastaisen palvelun päätös 18. maaliskuuta 2014 asiassa A69-845/2013, Venäjän federaation korkeimman oikeuden päätös 8. huhtikuuta 2015 nro 305-ES14-1353, jne.);
• välimiesoikeuden päätöksen riitauttaminen (Venäjän federaation perustuslakituomioistuimen päätös 18.11.2014 nro 30-P, Venäjän federaation korkeimman oikeuden päätös 19.3.2015 asiassa 310-ES14- 4768 jne.).

Menetelmät tytäryhtiöitä koskevien tietojen paljastamiseksi

Voidaan olettaa, että af-luettelon ylläpitämisen pääkohta on. l. ei koostu ainoastaan ​​tietojen tallentamisesta, vaan myös tarjoamisesta kaikille kiinnostuneille osapuolille ja rajoittamattomalle joukolle tällaisia ​​henkilöitä tutustua näihin tietoihin. Tästä syystä lainsäätäjä on säätänyt JSC:ille velvollisuuden luovuttaa tietoja tytäryhtiöistään. l.

Edellä mainituissa säännöissä 73.3 kohdassa määrätään osakeyhtiön velvollisuudesta julkaista verkkosivuillaan Internetissä luettelo af. l. raportointikauden lopussa. On tärkeää huomata, että asetuksissa ei vahvisteta tiukasti vain määritellyn luettelon julkaisuehdot (2 arkipäivää raportointijakson päättymisestä), vaan myös ehdot sen saatavuudelle tarkistettavaksi (3 vuotta). Näin ollen liikkeeseenlaskijoiden epärehelliset toimet tällä alalla, kuten tietojen julkaiseminen ja myöhempi poistaminen sivustolta, on asetettu kieltoon.

Af-luettelon tietojen julkaisemisvelvollisuuden lisäksi. l. World Wide Webissä, lainsäätäjä Art. Lain 208-FZ pykälässä 91 vahvistettiin velvollisuus toimittaa tällainen luettelo osakkeenomistajille heidän pyynnöstään heidän sijainnissaan pääjohtaja tai muu osakeyhtiön toimeenpaneva elin (katso Venäjän keskuspankin ohje "Lisävaatimuksista ...", päivätty 22. syyskuuta 2014 nro 3388-U).

On huomattava, että tietojen epätäydellinen luovuttaminen tai sisällyttäminen af-luetteloon. l. Epärehellisenä käytöksenä pidetään myös tietoisesti väärää tietoa, josta lainsäätäjä on säätänyt hallinnollisen vastuun - ks. Venäjän federaation hallintorikoslain 15.19 (ja luottolaitosten osalta myös lisäksi Venäjän federaation hallintorikoslain 19.7.3 artiklan mukaisesti).

Siten osakeyhtiön sidoshenkilöluetteloa voivat käyttää asianomaiset osapuolet yhtiön taloudellisen elämän eri tilanteissa. Samalla on asetettu tiukat vaatimukset sekä muodolle että julkaisun ajoitukselle. Jokainen JSC päättää kuitenkin itsenäisesti, ketkä kuuluvat tähän luetteloon lain määritelmän perusteella.

Huomio, liikkeeseenlaskijat!
Tytäryhtiöiden ja olennaisten seikkojen julkistamis- ja toimittamismenettely on kokenut merkittäviä muutoksia. Tämän päivän numerossa julkaisemme yksityiskohtaisia ​​kommentteja innovaatioista, suosituksineen ja likimääräisiä muotoja asiakirjoja.

Venäjän liittovaltion rahoitusmarkkinapalvelun 23. huhtikuuta 2009 antamalla määräyksellä nro 09-14/pz-n käyttöön otetut tärkeimmät muutokset liittyvät menettelyyn, jolla luovutetaan tietoja sidosyhteisöistä sekä olennaisista tosiasioista ja tiedoista, jotka voisivat vaikuttaa merkittävästi arvopaperien hintaan. Vaatimus toimittaa ne rekisteriviranomaiselle paperilla ja sähköisessä muodossa on kumottu. Samaan aikaan kaikille OJSC:ille poikkeuksetta sekä CJSC:ille, jotka ovat toteuttaneet (suorittavat) arvopapereiden julkisen tarjouksen, on otettu käyttöön velvollisuus julkistaa verkkosivuillaan luettelot sidoshenkilöistä ja niihin tehdyistä muutoksista, ja valtuutetun uutissyötteissä uutistoimistot— viestejä, jotka koskevat kumppaniluetteloiden lähettämistä Internetiin.

Venäjän Federal Financial Markets Servicen 2.6.2009 antamaan määräykseen nro 09-17/pz-n sisältyvät tärkeimmät uudistukset vaikuttavat arvopaperiesitteessä ja neljännesvuosikatsauksessa olevien tilintarkastajaa ja arvioijaa koskevien tietojen koostumukseen, jonka sanelee arvioijien ja tilintarkastajien siirtyminen itsesääntelyyn.

Se perustettiin Venäjän liittovaltion rahoitusmarkkinapalvelun 18. kesäkuuta 2009 päivätyllä määräyksellä nro 09-23/pz-n uusi muoto FFMS:lle sähköisissä tiedotusvälineissä toimitettujen asiakirjojen tekstit (neljännesvuosiraportteja varten). Sähköisen asiakirjan, joka on liikkeeseenlaskijan neljännesvuosittainen raportti, täyttämiseen on käytettävä erityistä ohjelmistotuotetta ("Ohjelma-kyselylomake Venäjän liittovaltion rahoitusmarkkinapalvelun liikkeeseenlaskijoiden neljännesvuosiraportille"), joka on jaetaan ilmaiseksi Venäjän liittovaltion rahoitusmarkkinapalvelun verkkosivuston kautta.

Katsotaanpa näitä innovaatioita tarkemmin.

Venäjän liittovaltion rahoitusmarkkinapalvelun 23. huhtikuuta 2009 päivätyllä määräyksellä nro 09-14/pz-n (jäljempänä määräys nro 09-14/pz-n) käyttöön otetut muutokset, jotka koskevat sidoshenkilöitä koskevien tietojen paljastamista (kohta kohdalta kommentti)

Kohdan 8.5 ”Osakeyhtiön sidoshenkilöitä koskevien tietojen luovuttaminen” uusi versio tuli voimaan 1. heinäkuuta tänä vuonna. d.8.5. Osakeyhtiön sidoshenkilöitä koskevien tietojen luovuttaminen.

8.5.1. Osakeyhtiöt ovat velvollisia luovuttamaan tiedot sidoksissa olevista henkilöistä luettelon muodossa.

Kommentti lausekkeeseen 8.5.1

1. Artiklan 1 kohdan mukaisesti 26. joulukuuta 1995 annetun liittovaltion lain nro 208-FZ "osakeyhtiöistä" (jäljempänä JSC-laki) 92 §:n mukaan avoin osakeyhtiö on velvollinen paljastamaan muut liittovaltion toimeenpanevan elimen määräämät tiedot arvopaperimarkkinoita varten. Artiklan 2 kohdan mukaan JSC-lain 92 §:n mukaan pakollinen tietojen luovuttaminen, jos yritys tarjoaa joukkovelkakirjoja tai muita arvopapereita julkisesti, suoritetaan siinä määrässä ja tavalla, jonka liittovaltion toimeenpaneva elin on vahvistanut osakemarkkinoille.

VIII jakso Määräykset as lisätietoja avoimien osakeyhtiöiden sekä julkisen arvopapereiden osakeannin suorittaneiden (suorittavien) suljettujen osakeyhtiöiden julkistettaessa määrittää luettelot ja tiedot sidoshenkilöistä.

2. RSFSR:n lain nro 948-1 "Kilpailusta ja monopolistisen toiminnan rajoittamisesta hyödykemarkkinoilla" määritelmän mukaisesti sidoshenkilöä pidetään yksityishenkilönä tai oikeushenkilönä, joka pystyy vaikuttamaan oikeushenkilöiden toimintaan ja ( tai) yksilöitä - yksittäisiä yrittäjiä, nimittäin:

sen hallituksen (hallintoneuvoston) tai muun kollegiaalisen johtoelimen jäsen, sen kollegiaalisen toimeenpanevan elimen jäsen sekä sen ainoan toimeenpanevan elimen toimivaltaa käyttävä henkilö;

Henkilöt, jotka kuuluvat henkilöryhmään, johon tämä yritys kuuluu;

Henkilöt, joilla on määräysvalta yli 20 % kokonaismäärääänistä, jotka kuuluvat äänioikeutetuille osakkeille tai jotka muodostavat osake- tai osakepääoman, sekä tämän oikeushenkilön osuudet ja osakkeet;

Oikeussubjekti, jossa tällä yhtiöllä on oikeus määrätä yli 20 % äänioikeutetuille osakkeille tai osake- tai osakepääoman muodostavista kokonaisäänimäärästä sekä tämän oikeussubjektin lahjoituksista ja osakkeista.

3. Toinen tässä laissa määritelty liittymisperuste liittyy yhtiön osallistumiseen finanssiteollisuuskonserniin (KUVA). Jos oikeushenkilö on toimialakonsernin jäsen, sen osakkuusyhtiöitä ovat myös hallituksen (hallintoneuvoston) tai muiden kollegiaalisten johtoelinten jäsenet, konsernijäsenten kollegiaaliset toimeenpanoelimet sekä yksinomaisen toimeenpanevan elimen toimivaltaa käyttävät henkilöt ryhmän jäsenistä. Samaan aikaan pätemättömäksi tunnustamisen vuoksi Liittovaltion laki päivätty 30. marraskuuta 1995 nro 190-FZ "Rahoitus-teollisuusryhmistä" ja lainsäädännössä ei ole oikeudellista määritelmää käsitteelle "rahoitus-teollinen ryhmä", kirjoittaja uskoo, että kun laaditaan luetteloita sidosryhmistä, yhtiö ei saa ottaa huomioon kuulumisperusteita, jotka perustuvat osallistumiseen rahoitus- ja teollisuusryhmiin.

4. Huomioi, että kohta 8.5.1 ei ole muuttunut verrattuna kohdan 8.5.8.5.2 edelliseen painokseen. Osakeyhtiön sidoshenkilöluettelo on laadittava näiden sääntöjen liitteen 26 mukaisesti.

Osakeyhtiön sidoshenkilöluettelon tulee sisältää tiedot, jotka tämä osakeyhtiö tietää tai sen pitäisi olla tiedossa.

Kommentti lausekkeeseen 8.5.2

1. Nykyisessä lainsäädännössä oikeudelliset mekanismit, jotka velvoittavat sidoksissa olevat henkilöt antamaan tietoja itsestään, on kuvattu osittaisina:

Ensimmäisestä tapauksesta säädetään suoraan 2 artiklan 2 kohdassa. JSC-lain 93 §. Se velvoittaa osakkuusyrityksen ilmoittamaan yhtiölle kirjallisesti tämän henkilön omistamista osakkeista. Huomioimme, että jos osakkuusyhtiö ei omista yhtään osaketta yhtiöstä, sillä mielestämme ei ole velvollisuutta ilmoittaa siitä;

Toinen tapaus voi johtua artiklan säännöksistä. Arvopaperimarkkinoita koskevan liittovaltion lain (jäljempänä arvopaperimarkkinoita koskeva laki) 30 §, joka velvoittaa kantaosakkeiden omistajat viimeistään viiden päivän kuluessa vastaavan hyvitysmerkinnän tekemisestä. henkilökohtainen tili(talletustili) lähettää ilmoitukset liikkeeseenlaskijalle ja arvopaperimarkkinoiden liittovaltion toimeenpanevalle elimelle viiden tai useamman prosentin hankinnasta liikkeeseen laskettujen kantaosakkeiden kokonaismäärästä sekä kaikista muutoksista, jotka ovat aiheuttaneet näiden osakkeiden osuuden hänen omistamistaan ​​osakkeista tuli enemmän tai vähemmän 5, 10, 15, 20, 25, 30, 50 tai 75 %;

Kolmannesta tapauksesta säädetään myös 1999/2003 Arvopaperimarkkinalain 30 §. Se velvoittaa sellaisen yhtiön osakkeiden hankkijan, jonka arvopapereiden liikkeeseenlaskun yhteydessä on liitetty esitteen rekisteröinti osakkeenomistajan kanssa yhteisymmärryksessä, määräämään näiden osakkeiden äänestysmenettelystä yhtiökokouksessa, jos yhtiökokouksessa Tämä henkilö saa itsenäisesti tai yhdessä tytäryhtiöidensä kanssa suoraan tai välillisesti mahdollisuuden luovuttaa yli 5, 10, 15, 20, 25, 30, 50 tai 75 % ulkona olevien kantaosakkeiden äänistä. Viimeistään viiden päivän kuluttua vastaavan hyvitysmerkinnän tekemisestä henkilökohtaiselle tilille (depo-tili) tai siitä hetkestä, kun oikeus määrätä osakkeista yhtiökokouksessa syntyy, mukaan lukien sopimuksen perusteella määritelty henkilö on velvollinen lähettämään ilmoituksen liikkeeseenlaskijalle sekä liittovaltion toimeenpanevalle elimelle.

Huomaa, että tällaisen ilmoituksen lähettämättä jättäminen voi johtaa pykälän mukaiseen vastuuseen. 15.19 Venäjän federaation hallintorikoslain 3 osa.

Tämä on tärkeää

Mukana olevien henkilöiden luetteloissa tulee olla vain organisaation tiedossa olevat tiedot näistä henkilöistä.

2. Joissakin tapauksissa yrityksen on saatava tietoja sidoshenkilöistä tai uutta tietoa niistä (esimerkiksi valittaessa hallituksen jäseniä tai valittaessa (nimitettäessä) yhtiön toimielimiä sekä laadittaessa luetteloa yhtiökokoukseen oikeutetuista osakkeenomistajista). Asianosaisten liiketoimia tehtäessä on myös tarpeen saada selville tiedot lähipiiriin kuuluvista henkilöistä.

Tosiasia on, että liiketoimen luokitteleminen asianomaisen osapuolen liiketoimeksi voi olla sidossuhde liiketoimen vastapuolen yhtiöön tai sen valtuutettuihin henkilöihin. On selvää, että yhdistyksellä on pääsy tietoihin sellaisista osakkuusyhtiöistä, kuten hallinto-organisaatiosta, jolle ainoan toimeenpanevan elimen valtuudet on siirretty, sekä tytäryhtiöistä ja riippuvaisista yhtiöistä jne.

3. Jokaisesta luettelossa olevasta tytäryhtiöstä on ilmoitettava:

Yrityksen koko nimi (organisaatiolle) tai koko nimi (yksityishenkilölle);

Sijainti (juridiselle henkilölle) tai asuinpaikka (yksityishenkilölle. Muuten, se ilmoitetaan vain hänen suostumuksellaan);

perusteet (syyt), joiden perusteella henkilö on tunnustettu sidosyritykseksi;

perusteiden esiintymispäivä (perustaminen);

Osakkuusyrityksen osuus yhtiön osakepääomasta, %;

Osakkuusyhtiön omistamien yhtiön kantaosakkeiden osuus, %.

4. Oikeussubjektin sijainti kuuluu 3 artiklan 1 kohdan soveltamisalaan. Venäjän federaation siviililain 4 §. Tämän artiklan 2 ja 3 kohdan mukaisesti yrityksen sijainti määräytyy sen valtion rekisteröintipaikan mukaan, ja se ilmoitetaan perustamisasiakirjoissa. Tässä tapauksessa oikeushenkilö rekisteröidään sen pysyvän toimeenpanevan elimen tai henkilöiden, joilla on oikeus toimia yhtiön puolesta ilman valtakirjaa, sijaintipaikkaan.

Samanlaisia ​​sääntöjä on myös 2 artiklan 2 kohdassa. 4 artikla ja artiklan 3 kohta. JSC-lain 11 §.

Näiden määräysten perusteella osakeyhtiöiden ja muiden oikeushenkilöiden peruskirjassa mainittiin pääsääntöisesti Venäjän federaation subjektin sijainti, alue, piiri, kylä, kaupunki, jossa oikeushenkilön pysyvä toimeenpaneva elin sijaitsi, ja sen puuttuessa muita toimielimiä tai henkilöitä, joilla on oikeus toimia oikeushenkilön puolesta ilman valtakirjaa. Samaan aikaan oikeushenkilön peruskirja sisälsi pääsääntöisesti postiosoitteen, jossa sen kanssa kommunikoitiin.

"Sijainnin" käsitteen muutos liittyy 8.8.2001 annetun liittovaltion lain nro 129-FZ "Oikeushenkilöiden valtion rekisteröinnistä" voimaantuloon.

Ensinnäkin alakohdan mukaisesti. "c" lauseke 1 art. Tämän lain 5 §:n mukaan Unified State Register of Legal Entities (USRLE) sisältää muun muassa yhtiön pysyvän toimeenpanevan elimen osoitteen (paikan) (jos sellaista ei ole, muun toimielimen tai henkilön, joka on valtuutettu toimimaan). yrityksen puolesta ilman valtakirjaa), jossa yhteys organisaatioon. Yhtenäinen valtion oikeushenkilörekisteri ei sisällä muuta yrityksen osoitetta (sijaintia).

Toiseksi liittovaltion laki nro 31-FZ, päivätty 21. maaliskuuta 2002 "Lakisäädösten saattamisesta yhdenmukaiseksi liittovaltion lain "Oikeushenkilöiden valtion rekisteröinnistä" kanssa, sulkee "postiosoitteen" käsitteen pois liittovaltion laeista, jotka säätelevät oikeushenkilöiden toimintaa. tietyt organisaatiomuodot ja oikeudelliset yksiköt.

Siten yhtiön toimipaikalla tarkoitetaan sen toimipaikan osoitetta, jossa sen pysyvä toimeenpaneva elin sijaitsee, ja sellaisen puuttuessa toimielin tai henkilö, jolla on oikeus toimia yhtiön puolesta ilman valtakirjaa.

5. 27. heinäkuuta 2006 annetun liittovaltion lain nro 152-FZ "henkilötiedoista" mukaisesti henkilön asuinpaikka on hänen henkilötietonsa, eikä sitä saa levittää tiedotusvälineissä ilman tämän etukäteen antamaa suostumusta. henkilö. Jos liikkeeseenlaskija ilmoittaa sidoshenkilöluettelossa henkilön tarkan asuinpaikan osoitteen, luovutuksen kohteena olevalla on oltava tämän henkilön kirjallinen suostumus henkilötietojensa levittämiseen julkisesti.

Ei ole suositeltavaa ilmoittaa sidoshenkilöluetteloon tietoja henkilön asuinpaikasta, mukaan lukien paikkakunnan nimi. Sen sijaan luettelon sopivaan kenttään on parempi kirjoittaa "henkilön suostumusta tietojen luovuttamiseen ei ole saatu".

6. Samalla henkilöllä voi olla useita perusteita sidosyritykseksi tunnustamiselle - esimerkiksi henkilö, joka on ainoa toimeenpaneva elin, sisällytetään samaan henkilöryhmään yhtiön kanssa 11 artiklan säännösten mukaisesti. 26. heinäkuuta 2006 annetun liittovaltion lain nro 135-FZ "Kilpailun suojasta" 9 §. Lisäksi se voi olla hallituksen (hallintoneuvoston) ja kollegiaalisen toimeenpanevan elimen jäsen.

Jäsenluettelossa on jokaisesta henkilöstä ilmoitettava kaikki seuran tiedossa olevat kuulumisperusteet. On tärkeää ottaa huomioon, että jokaisella kuulumisperusteella voi olla oma esiintymispäivänsä, joten jos perusteita on useita, on ilmoitettava jokaisen esiintymispäivä.

7. Liikkeeseenlaskijan hallituksen (hallintoneuvoston) jäsenten osalta katsotaan liittymisperusteen syntymisajankohta:

Yhtiökokouksen pitämishetki (jos se on päätöksen tehnyt);

Päätöspäivä (jos päätöksen on tehnyt ainoa osakkeenomistaja).

Samanaikaisesti, jos yhtiökokous valitsee hallituksen jäsenen uudelleen uudeksi toimikaudeksi, tulee jäsenluetteloon merkitä uusi liittymisperusteen päivämäärä, koska hän on jäsen. hallituksen ei esimerkiksi kaksi vuotta sitten tehdyn kokouksen päätöksen perusteella, vaan edellisen yhtiökokouksen päätösten perusteella.

8. Yksinomaisen ja kollegiaalisen toimeenpanevan elimen osalta liittymisperusteen syntymishetkeä voidaan harkita:

Valtuuksien käytön alkamispäivä, joka näkyy asianomaisen henkilön (henkilöt) valinneen (nimittäneen) hallintoelimen pöytäkirjassa, ja jos tällaista päivämäärää ei ole annettu - päivä, jolloin tosiasiallinen virkaanastuminen tai viran pitäminen tämän päätöksen tehneen hallintoelimen kokous (istunto);

Johtoorganisaatiolle tämä on hetki, jolloin se alkaa käyttää ainoan toimeenpanoelimen (SEO) valtuuksia. Päätös johtajan toimivallan siirtämisestä johtoorganisaatiolle tai johtajalle tehdään yhtiökokous osakkeenomistajat. Mutta juridisesti toimivallan siirto tapahtuu sen jälkeen, kun yhtiön ja johtoorganisaation välisen sopimuksen määräykset tulevat voimaan. Toimivallan siirron hetki esiintyy pääsääntöisesti asiaa koskevassa sopimuksessa, ja sitä pidetään hetkenä, jolloin liittymisperuste ilmenee.

9. Kohta 8.5.2 ei ole muuttunut kohdan 8.5 edelliseen versioon verrattuna.

8.5.3. Osakeyhtiö on velvollinen julkaisemaan verkkosivuillaan raportointivuosineljänneksen päättymispäivään mennessä laaditun sidoshenkilöluettelon tekstin viimeistään kahden arkipäivän kuluttua tästä päättymispäivästä sekä osakkuusyhtiöluettelon muutostekstit. henkilöt - viimeistään kahden työpäivän kuluessa muutosten päivämäärästä.

Kommentti kohtaan 8.5.3

1. Tietojen luovuttamista koskevien sääntöjen kohdan 8.5 aiemmin voimassa ollut versio suurimmalle osalle JSC:istä (lukuun ottamatta avoimet yhteiskunnat, joka on velvollinen julkistamaan osakkeiden liikkeeseenlaskijan neljännesvuosittaiset raportit, ja suljetut osakeyhtiöt, jotka toteuttivat joukkovelkakirjojen julkisen annin) eivät asettaneet vaatimuksia sidoshenkilöluetteloiden ja niiden muutosten julkistamisesta Internetin kautta.

Uudessa painoksessa määrätään, että poikkeuksetta kaikkien avointen osakeyhtiöiden (sekä joukkovelkakirjalainan julkisesti laskeneiden suljettujen osakeyhtiöiden) sidoshenkilöluettelot sekä näihin listoihin tehdyt muutokset on julkistettava Internetissä kahden arkipäivän kuluttua vastaavan vuosineljänneksen päättymisestä tai tällaisten muutosten tekopäivästä. Säännöt eivät täsmennä tarkkaa muotoa, jossa nämä tiedonannot on julkistettava. Sellaisenaan voimme ehdottaa seuraavaa lomaketta, samalla tavalla kuin osakkuusyhtiöluettelon muutokset raportointineljänneksen lopussa (katso taulukko).

Jos yhden päivän aikana tehdään (laajennettu) useita muutoksia, ne voidaan sijoittaa yhteen tiedostoon.

2. Kohdan 8.5 kohdan 8.5.3 edellinen painos. Tiedonantosäännökset sisälsivät vaatimuksen toimittaa rekisteröintiviranomaiselle raportointineljänneksen lopussa laadittu luettelo osakkuusyhtiöistään viimeistään 45 päivän kuluttua tästä päivämäärästä. Kuitenkin sisään uusi painos Määritellyssä osiossa ei mainita tällaista luovutuksen kohteen velvollisuutta. Näin ollen rekisteröintiviranomaiselle ei voida toimittaa 30.6.2009 laadituista jäsenluetteloita alkaen. Valtion sääntelyviranomaisen peruutus tämän vuoden heinäkuun 1. päivästä alkaen. Vaatimus sidoshenkilöluetteloiden toimittamisesta rekisteröintiviranomaiselle ei poista yrityksen velvollisuutta fyysisesti saada (säilyttää) tällaiset luettelot valtuutettujen henkilöiden allekirjoituksina, koska tämä vaatimus määrätään 1 §:n 1 osassa. JSC-lain 89. Luettelot on laadittu tiedonantomääräysten liitteessä 26 hyväksyttyyn muotoon.

3. Säännöissä ei aseteta vaatimuksia tiedon luovutuksen kohteen Internet-sivulleen julkaiseman asiakirjan muodosta. Aikaisemmin Venäjän arvopaperimarkkinakomitean 15. elokuuta 2003 päivätyn määräyksen nro 03-1729/r "Magneettisia tietovälineitä koskevien väliaikaisten vaatimusten ja liikkeeseenlaskijoiden toimittamien asiakirjojen tekstien muotojen hyväksymisestä" mukaisesti. -luokan arvopaperit”, kaikki mukana toimitetut tiedostot sähköisessä muodossa rekisteröintiviranomaiselle, piti olla kirjoitettu Rich Text Format -muodossa Windows-koodauksella (CP 1251) ja sen tunnisteella on oltava .rtf, ja tytäryhtiöluettelon sisältävän tiedoston nimi oli oltava alist.rtf. On huomattava, että nämä vaatimukset koskivat aiemmin vain rekisteröintiviranomaiselle toimitettujen tiedostojen muotoa.

Perustuu yleiset vaatimukset Tietojen julkistamista koskevien määräysten kohdassa 1.6 esitettyyn tiedon julkistamiseen Internetissä, jossa todetaan, että "julkaiseessaan tietoa Internetissä liikkeeseenlaskija on velvollinen varmistamaan vapaan ja rasittamattoman pääsyn tällaisiin tietoihin", voimme päätellä: Tietojen luovuttamiseen on suositeltavaa käyttää yleisimpiä dokumenttimuotoja - RTF, PDF, DOC, HTML, tarvittaessa yleisimpiä arkistointiohjelmia (ZIP, RAR jne.).

Muutokset avoimen (suljetun) osakeyhtiön ”_________________” osakkuushenkilöluetteloon, päivämäärästä: "____"____________200__
			Muutoksen päivämäärä	Muutoksen päivämäärä tytäryhtiöiden luetteloon
Yrityksen koko nimi (nimi voittoa tavoittelematon järjestö) tai lähipiiriin kuuluvan henkilön sukunimi, etunimi, sukunimi	Oikeushenkilön sijainti tai yksityishenkilön asuinpaikka (ilmoitetaan vain henkilön suostumuksella)	Perusteet, joilla henkilö tunnustetaan sidoksissa olevaksi	Säätiön perustamispäivä	Osakkuusyrityksen osuus osakeyhtiön osakepääomasta, %	Osuus osakkuusyhtiön omistamista osakeyhtiön kantaosakkeista, %

4. Aikaa, jonka aikana yhtiön tulee tehdä muutoksia sidoshenkilöluetteloon, ei tällä hetkellä säädetä säännöksillä oikeudellisia toimia Venäjän FFMS. Venäjän liittovaltion arvopaperimarkkinakomission ei enää voimassa olevassa 30. syyskuuta 1999 päivätyssä päätöksessä nro 7 "Osakeyhtiöiden sidoshenkilörekisterin pitämisestä ja osakeyhtiöiden sidoshenkilöitä koskevien tietojen toimittamisesta" säädetään kolmesta. luetteloon tehtyjen muutosten tekemiselle on asetettu päiväaika.

5. Luottolaitoksiin sovelletaan Venäjän keskuspankin 20.7.2007 annetun asetuksen nro 307-P "Luottolaitosten sidosyhteisöjä koskevien tietojen ylläpito- ja toimittamismenettelystä" kohdan 2.2 vaatimuksia, jonka mukaan määräaika Muutosten tekeminen osakkuusyhtiöluetteloon vahvistetaan kolmen työpäivän kuluessa siitä, kun luottolaitos on saanut tietoonsa dokumentoidun seikan, joka vaatii muutoksia ja (tai) lisäyksiä luetteloon.

6. Ottaen huomioon arvopaperimarkkinoiden kaupankäynnin järjestämistä koskevien määräysten vaatimukset, jotka on hyväksytty Venäjän Federal Financial Markets Servicen 9. lokakuuta 2007 antamalla määräyksellä nro 07-102/pz-n, liikkeeseenlaskijat, joiden arvopaperit ovat listattuna listalle A1, A2, B, C ja, ja he ovat velvollisia esittämään pörssille listan liikkeeseenlaskijan sidoshenkilöistä ja päivittämään sitä säännöllisesti. Samanaikaisesti Venäjän pörssien nykyiset listaussäännöt eivät määrittele määräaikoja sidosyritysluetteloiden muutoksille, vaan asettavat vain määräajat tällaisten muutosten jättämiselle.

Liikkeeseenlaskijoita, joiden arvopaperit ovat noteerauslistoilla A1, A2, B, C, kehotetaan tekemään muutoksia osakkuusyhtiöluetteloihin kohtuullisessa ajassa (esimerkiksi seitsemän päivän kuluessa siitä, kun liikkeeseenlaskija sai tietää dokumentoidusta muuttamista vaativasta tosiasiasta ja (tai) lisäykset liitännäishenkilöiden luetteloon (Venäjän federaation siviililain 314 artiklan 2 kohdan mukaisesti tapauksissa, joissa velvoite ei sisällä määräaikaa sen toteuttamiselle eikä sisällä ehtoja, jotka mahdollistavat määrittää tämän ajanjakson, se on täytettävä kohtuullisessa ajassa velvoitteen syntymisestä)).

8.5.4. Osakeyhtiön sidoshenkilöluettelon tekstin on oltava saatavilla Internet-sivulla vähintään kolmen vuoden ajan näissä säännöissä sen Internetissä julkaisemiselle asetetun määräajan päättymisestä, ja jos se julkaistaan Internetissä määräajan päätyttyä, siitä päivästä, jona se on julkaistu Internetissä. Osakeyhtiön osakkuusyhtiöluettelossa tapahtuneiden muutosten tekstin on oltava saatavilla Internet-sivulla vähintään kolmen kuukauden ajan alkaen. näissä säännöissä vahvistetun voimassaolon päättymispäivänä sen julkaisemiselle Internetissä, ja jos se julkaistaan ​​Internetissä tämän ajanjakson umpeutumisen jälkeen, sen Internetissä julkaisemisesta.

Kommentti lausekkeeseen 8.5.4

1. Tietojen luovuttamismääräysten kohdan 8.5 aikaisemmassa versiossa määrättiin ajanjakso, jonka ajan sidoshenkilöluettelon oli oltava saatavilla Internetissä - kolme vuotta Internetissä julkaisemisesta. Uuden painoksen mukaan, jos yritys julkaisee luettelon tekstin tai muuttaa sitä Internetissä ennen määräysten mukaisen määräajan päättymistä, aika, jonka aikana tämä tieto on oltava saatavilla Internetissä, jatketaan yhtä monta päivää kuin edellinen julkaisu. Jos esimerkiksi 30. kesäkuuta laadittu lista julkaistiin 1. heinäkuuta, sen pitäisi olla saatavilla verkossa yhden päivän pidempään kuin 2. heinäkuuta julkaistu luettelo.

Viestin, joka koskee osakeyhtiön osakkuusyhtiöluettelon Internet-sivulla julkistamista, tulee sisältää:

Osakeyhtiön täydelliset ja lyhennetyt yritysnimet, sen sijainti;

Veroviranomaisten myöntämä osakeyhtiölle tunnistenumero veronmaksaja;

Päätila rekisterinumero, jonka taakse tehtiin merkintä osakeyhtiön perustamisesta yhtenäiseen valtion oikeushenkilöiden rekisteriin;

Rekisteröintiviranomaisen myöntämä yksilöllinen liikkeeseenlaskijakoodi;

Sen Internet-sivun osoite, jota osakeyhtiö käyttää tietojen paljastamiseen;

Lähipiiriin kuuluvat henkilöt ovat siviilitoimiin osallistujia, joilla on keskenään oikeudellinen tai tosiasiallinen suhde, jonka ansiosta toinen heistä voi vaikuttaa toisen päätöksiin.

Tämä termi viittaa pääasiassa yhtiöoikeuteen ja arvopaperimarkkinoiden sääntelyyn, vaikka sen määritelmä esiintyikin ensimmäisen kerran monopolien vastaisessa lainsäädännössä. Nykyään kilpailutukilainsäädäntö toimii enemmän toisella samankaltaisella käsitteellä – henkilöryhmällä. Tämän lisäksi verooikeudessa on käsite "keskinäinen riippuvuus", joka on samankaltainen kuin kuuluvuuden käsite, jolla määritellään myös toistensa päätöksiin vaikuttavia tahoja, mutta vain verolainsäädännön kannalta.

Etymologisesti tytäryhtiön käsite juontaa juurensa Englannin verbi affiliate, joka tarkoittaa "liittyä, liittyä".

Yhteys voi syntyä minkä tahansa liiketoimintaan osallistuvan - sekä oikeushenkilön että yksityishenkilön - kesken.

Laillisten liikeyritysten tytäryhtiöt

Sidoshenkilöiden käsite löytyy Venäjän federaation siviililakista ja tietyn muotoisia kaupallisia organisaatioita koskevista erityislaeista.

Näitä yritysyhtiöiden henkilöitä ovat:

Yksityishenkilöt, jotka suorittavat johtajien tehtäviä kaupallisessa yhtiössä, nimittäin muodostavat hallituksen, työskentelevät kollegiaalisessa toimeenpanevassa elimessä tai suorittavat yksinomaan johtajan tehtäviä;

LLC-osakkaat, joilla on yli 20 % omistusosuuksista, ja osakkeenomistajat, jotka omistavat yli 20 % äänivaltaisista osakkeista kyseisessä osakeyhtiössä;

voittoa tavoittelevat yhteisöt, joissa kyseisellä yhteisöllä on yli 20 % äänivallasta tai omistusosuudesta;

Juridiset ja yksityishenkilöt, jotka muodostavat yhden ryhmän monopolien vastaisen lainsäädännön sääntöjen mukaisesti.

Henkilöryhmän käsitettä kannattaa tarkastella erikseen. Tämä käsite tuli monopolien vastaiseen lainsäädäntöön korvaamaan tytäryhtiöiden käsitteen ja paljasti mahdollisia yhteyksiä tarkemmin. Henkilöryhmän muodostavat taloudelliset yksiköt, joilla on täysi määräysvalta tämän ryhmän muihin jäseniin. Heillä on oikeus antaa pakollisia ohjeita toiselle oikeushenkilölle, hallussaan olla yli 50 % osallistumisosuuksista tai osuuksista jne.

Yksilön toisistaan ​​riippuvaiset kokonaisuudet

Kuulumisen käsite koskee myös yksityishenkilöä, joka harjoittaa yritystoimintaa.

Yrittäjän riippuvaisten henkilöiden luettelo on lähes täysin sama kuin sen henkilöryhmän jäsenet, johon hän kuuluu, mutta siinä on yksi lisäys. Jäsenyyden tunnustetaan myös kaupallinen yhteisö, jossa yrittäjällä on yli 20 % osakkeista tai äänivaltaisista osakkeista.

Lainsäätäjä ei luokittele yksittäisen henkilön keskinäisiksi riippuvuuksiksi vain yrityksiä, jotka muodostavat hänen kanssaan yhden ryhmän ja joiden toimintaan hän voi yksin vaikuttaa, vaan myös lähisukulaisia:

Aviomies tai vaimo;

Vanhemmat tai adoptiovanhemmat;

syntyperäiset ja adoptoidut lapset;

Veljet ja sisaret - sekä täysverisiä että velipuoliskoja.

Henkilöryhmälle, johon kuuluu yksilöllinen, listattuihin sukulaisiin liittyvät yritykset sisällytetään automaattisesti mukaan.

Tytäryhtiöiden vastuu

Keskinäisesti riippuvaisten henkilöiden vastuuta ei ole vielä kehitetty riittävästi säädöksissä. Ainoastaan ​​osakeyhtiön osalta vahvistetaan osakkuusyrityksen velvollisuus ilmoittaa osallisuudestaan ​​konserniin ja vastuu kaupalliselle yhteisölle tämän velvoitteen noudattamatta jättämisestä. Tässä tapauksessa vastuu syntyy vain, jos yritys pystyy osoittamaan, että tietojen toimittamatta jättäminen aiheutti sille omaisuusvahinkoa. Kolmansien osapuolten edut, joihin kuulumista koskevien tietojen puute vaikuttaa, ovat täysin suojaamattomia.

LLC:lle lainsäätäjä ei edes aseta henkilön velvollisuutta ilmoittaa kuulumisestaan, mikä jo sulkee pois mahdollisuuden saada hänet vastuuseen.

Kaupallisen yhteisön on pääsääntöisesti itse vastattava lähipiiritietojen epäaikaisesta tai puutteellisesta julkistamisesta, vaikka tämä ei olisi tapahtunut sen tuottamuksesta.

Oikeusoppi toteaa keskinäisesti riippuvaisten henkilöiden vastuuinstituution oikeudellisen sääntelyn riittämättömyyden. Lakimuutoksia tarvitaan, jotta tällaisten henkilöiden vastuusta tulee tehokas mekanismi, joka suojelee kaikkia liiketoimintaan osallistuvia henkilöitä.

Yhteistyökumppanin paljastaminen

Osakkuusyhtiöiden tietojen luovuttamisvelvollisuus on kirjattu molempien suosituimpien muotojen kaupallisia yhtiöitä koskeviin lakeihin: osakeyhtiöihin ja osakeyhtiöihin. Osakeyhtiöillä on velvollisuus pitää luetteloita tällaisista henkilöistä.

Eri tarkoituksiin eri hallintoelimet ovat ottaneet käyttöön erilaisia ​​menettelyjä sidoshenkilöitä koskevien tietojen paljastamiseksi. Tilinpäätöksessä on käsite lähipiiri, josta yrittäjiltä vaaditaan tietoja lähipiiriin kuuluvia osapuolia valtiovarainministeriön määräyksen perusteella. Tietyt vaatimukset sidoshenkilöitä koskevien tietojen julkistamisesta johtuvat arvopaperien liikkeeseenlaskijoille osoitetuista säädöksistä. Venäjän keskuspankki hyväksyi luottolaitoksia koskevan erityissäännöksen sidoshenkilöiden ilmoittamismenettelystä.

Avoimet osakeyhtiöt – arvopapereiden liikkeeseenlaskijoiden on julkaistava listat osakkuusyhtiöistään omille verkkosivuillaan Internetissä. Luettelo on päivitettävä neljännesvuosittain, ja se on julkaistava vähintään kolmen vuoden ajan.

Liiketoimet lähipiirin kanssa

Yhtiöoikeudessa liiketoimia osakkuusyhtiöiden kanssa säännellään eturistiriitojen ja lähipiiritransaktioiden instituution puitteissa. Tietyntyyppisiä kaupallisia yhtiöitä koskevissa laeissa luetellaan yksityiskohtaisesti asianomaisten osapuolten liiketoimien aihekoostumus, mikä on sama kuin tytäryhtiöiden määritelmä. Henkilö katsotaan kiinnostuneeksi sopimuksen tekemisestä, jos edunsaaja, osapuoli tai välittäjä siinä on hänen tytäryhtiönsä. Siten etu on olemassa silloin, kun kaupallisen yhteisön hallituksen jäsenen ja tällaisen yhtiön itsensä välillä tehdään liiketoimi, yhtiön ja toisen sellaisen liiketoimintayksikön välillä, jossa johtajan poika omistaa määräysvallan jne.

Asianomaisen liiketoimen tilanteessa oikeudellisen sääntelyn tehtävänä on suojella kauppayhteisön itsensä siviilitoimiin osallistuvana ja sen muiden jäsenten etuja sellaisilta kaupan epäedullisilta seurauksilta, joiden toteutumiseen on vaikuttanut henkilökohtainen etunsa ohjaama.

Asianosaisten liiketoimien toteuttamismenettely sisältää kaksi pakollista ehtoa:

Asianomaisen osapuolen poistaminen osallistumisesta keskusteluun sopimuksen tekemisen toteutettavuudesta ja sen ehdoista;

kaupallisen yhtiön ylimmän johtoelimen hyväksyntä liiketoimelle.

Tämän menettelyn noudattamiseksi asianosaisen on kaikissa tapauksissa ilmaistava etunsa, vaikka kaupan erityisehdot eivät vahingoittaisi kaupallista yhteisöä ja sen jäseniä.

Myös lähipiirin välisiin liiketoimiin suuri arvo on menettely hinnan määrittämiseksi, joka vaikuttaa kaupan veroseuraamuksiin.

Oikeudet

Tytäryhtiöitä koskevat asemansa vuoksi tietyt lailliset rajoitukset ja velvoitteet. Heidän on erityisesti ilmoitettava sidossuhteestaan ​​liikeyhtiölle. Heille on asetettu tietty menettelytapa liiketoimien suorittamiseksi. He kantavat ylimääräisten verotarkastusten taakan arvioidessaan veroja lähipiirin välisen liiketoimen tulosten perusteella.

Lainsäätäjä ei nimeä suoraan sidoshenkilöiden oikeuksia. Heidän oikeutensa ovat todellisia taloudellinen tilanne tämä ryhmä siviililiikkeen osallistujia. Osakkuusyhtiöt, mukaan lukien pää- ja riippuvaiset yhtiöt, voivat harjoittaa yhteistä liiketoimintaa laissa säädettyjä rajoituksia noudattaen.

Veron kantaminen

Laaja osa verolakia on omistettu elinkeinonharjoittajan ja sen riippuvaisen henkilön välisten sidosyritysten liiketoimien verottamiselle. Sen pääsisältö tiivistyy tavoitteeseen suojella valtion etuja määritettäessä hintoja liiketoimissa, joissa osakkuusyhtiöt ovat osapuolina. Mahdollisuuden vaikutuksesta toistensa päätöksiin tällaiset vastapuolet voivat perusteettomasti ali- tai yliarvioida tavaroiden ja palveluiden kustannuksia, mikä johtaa valtiolle verotuksen aikana tappioihin.

Tämän tavoitteen perusteella valtio antaa veroviranomaisille oikeuden tarkistaa lähipiirin välisten sopimusten hinnanmäärityksen oikeellisuus. Veroviranomaisilla on oikeus tehdä tarkastuksia tässä asiassa. Verolaki kuvaa yksityiskohtaisesti viisi menetelmää hinnan määrittämiseksi verovalvontaa varten osakkuusyhtiöiden välisissä liiketoimissa.

Sopimushinnan on joka tapauksessa oltava markkinahinta. Veroviranomainen päättää markkinahinnan määrittämisestä laissa kuvattujen menetelmien perusteella.

Valvottujen liiketoimien määritelmän piiriin kuuluvat useat sidoshenkilöiden väliset verolainsäädännön mukaiset sopimukset, joiden toteutumisesta verovelvollisen on ilmoitettava veroviranomaiset. Veroviranomaisten pyynnöstä on lähetettävä asiakirjapaketti, joka sisältää tiedot tästä liiketoimesta verovalvontaa varten.

Jos veroviranomainen paljastaa valvotussa liiketoimessa sopimushinnan poikkeaman markkinahinnasta, tämä seikka kirjataan tilintarkastuskertomukseen ja toimii perustana perimättä jääneiden summien lisäkertymälle talousarvioon.

Esimerkki tytäryhtiöstä

Jotta osakkuusyhtiöitä koskevat säännökset eivät vaikuttaisi liian monimutkaisilta, tarkastelkaamme tilannetta esimerkin avulla. Siellä on osakeyhtiö "Artemyevskoe" ja sen ainoa osallistuja ja johtaja I.P. Artemjev. Hänen vaimonsa A.I. Artemjeva harjoittaa myös yritystoimintaa - hänellä on 50% omistusosuus Anna Beauty Salon LLC:stä. Kaikki listatut henkilöt sisältyvät henkilöryhmään, koska I.P. Artemjev hallitsee täysin Artemjevskoe JSC:n toimintaa, hänen vaimonsa on hänen lähisukulainen ja voi vaikuttaa LLC:n päätöksiin. Näiden henkilöiden kuuluminen on tärkeää esimerkiksi jos Artemyevskoye JSC myy tilat salongille - täällä veroviranomaiset valvovat, että hinta ei poikkea markkinahinnasta. Tämä sopimus on A.I. Artemjeva on lähipiiritapahtuma, ja hänen on ilmoitettava tästä muille LLC:n osallistujille.

08.02.2018
Tapahtumat. Keskuspankki korjasi sanakirjaa. Venäjän keskuspankin ohjelma-asiakirjassa on ilmestynyt uusia käsitteitä. Venäjän keskuspankki julkaisi eilen politiikka-asiakirjan, jossa kuvataan suunnitelmia uusien teknologioiden kehittämiseksi ja soveltamiseksi rahoitusmarkkinoilla tulevina vuosina. Tärkeimmät ideat, käsitteet ja hankkeet ovat sääntelijällä tavalla tai toisella jo ilmoittaneet. Samalla keskuspankki ottaa käyttöön ja julkistaa uusia termejä, erityisesti RegTech, SupTech ja "end-to-end identifier". Asiantuntijat huomauttavat, että nämä alueet ovat kehittyneet menestyksekkäästi Euroopassa jo pitkään.

08.02.2018
Tapahtumat. Valtionduuma myönsi pääkaupungin passin Venäjälle. Kertaluonteinen yritysarmahdus päätettiin toistaa. Venäjän duuma hyväksyi keskiviikkona ensimmäisessä ja muutamaa tuntia myöhemmin - toisessa käsittelyssä Vladimir Putinin aloitteen lakipaketin pääkaupungin armahduksen jatkamisesta. Uusi teko"Anteeksiantaminen" julkistettiin vuoden 2016 kampanjan toiseksi vaiheeksi, joka esiteltiin sitten kertaluonteisena kampanjana ja jätettiin liiketoiminnassa huomiotta. Koska Venäjän lainkäyttövallan houkuttelevuus ja luottamus sen lainvalvontaviranomaisiin eivät ole lisääntyneet viimeisen kahden vuoden aikana, panostetaan nyt teesiin, että pääoma on palautettava maahan, koska se on heille huonompi ulkomailla kuin Venäjällä.

07.02.2018
Tapahtumat. Ohjaus ja valvonta on räätälöity figuuriin sopivaksi. Elinkeinoelämä ja viranomaiset vertailivat lähestymistapoja uudistamiseen. Valvonta- ja valvontatoiminnan uudistuksen tuloksista ja näkymistä keskustelivat eilen elinkeinoelämän ja sääntelyviranomaisten edustajat osana ”Viikkoa Venäjän bisnes"Venäjän teollisuus- ja yrittäjäliiton alaisuudessa. Suunniteltujen tarkastusten 30 prosentin laskusta huolimatta yritykset valittavat hallinnollisesta taakasta ja vaativat viranomaisia ​​reagoimaan nopeammin yrittäjien ehdotuksiin. Hallitus puolestaan ​​suunnittelee pakollisten vaatimusten tarkistamista, hallintorikoslain uudistamista, digitalisointia ja ilmoitusten hyväksymistä "yhden ikkunan" tilassa.

07.02.2018
Tapahtumat. Liikkeeseenlaskijoiden avoimuutta lisätään. Mutta sijoittajat odottavat lisäyksiä yhtiökokouksiin. Moskovan pörssi valmistelee listaussääntömuutoksia liikkeeseenlaskijoille, joiden osakkeet ovat korkeimmilla noteerauslistoilla. Erityisesti yhtiöt velvoitetaan luomaan osakkeenomistajille ja sijoittajille verkkosivuilleen erityiset osiot, joiden ylläpitoa valvoo pörssi. Suuret liikkeeseenlaskijat täyttävät jo nämä vaatimukset, mutta sijoittajat pitävät tärkeänä kirjata nämä velvoitteet asiakirjaan. Lisäksi pörssissä tulisi heidän mielestään kiinnittää huomiota osakkeenomistajien kokouksiin liittyvien tietojen julkistamiseen, mikä on arkaluontoisin asia liikkeeseenlaskijoiden ja sijoittajien välisessä suhteessa.

07.02.2018
Tapahtumat. Venäjän keskuspankki lukee mainokset huolellisesti. Finanssivalvontaviranomainen on löytänyt valvonnalle uuden kentän. Ei vain liittovaltion monopolien vastainen palvelu, vaan myös keskuspankki alkavat pian arvioida rahoitusmainonnan eheyttä. Tästä vuodesta alkaen Venäjän keskuspankki tunnistaa osana käyttäytymisvalvontaa rahoitusyhtiöiden ja pankkien ilmoituksia, joissa on merkkejä rikkomuksista, ja raportoi niistä FAS:lle. Asiantuntijat arvioivat, että jos pankit saavat FAS:lta sakkojen lisäksi myös suosituksia keskuspankilta, tämä saattaa muuttaa rahoitusmarkkinoiden mainonnan tilannetta, mutta menettely keskuspankin valvontatoimenpiteiden soveltamiseksi uudella alueella ei ole vielä kuvattu.

06.02.2018
Tapahtumat. Ei aksentilla, vaan passilla. Venäläisten hallinnassa olevat ulkomaiset sijoitukset jäävät ilman kansainvälistä suojelua jo keväällä. Venäjän valtionduuma hyväksyy maaliskuun alussa hallituksen lakiesityksen, joka riistää venäläisten hallitsemien ulkomaisten yritysten ja kaksoiskansalaisuuden omaavien henkilöiden sijoitukset ulkomaisia ​​sijoituksia koskevan lain suojan ja erityisesti takeiden vapauden nostaa voittoa. Asiakirja ei tunnusta trustien ja muiden fidusiaaristen laitosten kautta tehtyjä sijoituksia ulkomaisiksi. Venäläisten hallitsemat rakenteet, jotka sijoittavat strategisiin omaisuuseriin Venäjän federaatiossa, Valkoinen talo

06.02.2018
Tapahtumat. on edelleen valmis pitämään heitä ulkomaisina sijoittajina - mutta heille, kuten ennenkin, tämä tarkoittaa vain tarvetta hyväksyä transaktiot Foreign Investment Commissionin kanssa. Federal Antimonopoly Service on kehittänyt ehdotuksia valtion virastojen pankkien ostojen rajoittamiseksi. FAS aikoo muuttaa lakia "Pankeista ja pankkitoimintaa"ja työskentelee nyt niiden parissa keskuspankin (CB) kanssa. Poikkeuksena voivat olla pankkien uudelleenjärjestelyt, pankkipalvelujen saatavuuden varmistaminen sitä tarvitsevilla alueilla sekä kansalliseen turvallisuuteen liittyvät kysymykset. Keskuspankin johtaja Elvira Nabiullina on jo tukenut aloitetta.

06.02.2018
Tapahtumat. Verkkotarkastukselle annettiin mahdollisuus. IIDF on valmis tukemaan etätarkastuksia. Verkkoauditointi, tähän asti tämän liiketoiminnan sivuhaara, jota harjoittivat pääasiassa häikäilemättömät yritykset, on saanut valtion tason tukea. Internet Initiatives Development Fund sijoitti 2,5 miljoonaa ruplaa AuditOnline-yhtiöön ja tunnusti siten tulevaisuudennäkymät tähän suuntaan. Markkinatoimijat ovat kuitenkin vakuuttuneita siitä, että online-auditoinneilla ei ole laillista tulevaisuutta – etäauditoinnit ovat ristiriidassa kansainvälisten tilintarkastusstandardien kanssa.

05.02.2018
Tapahtumat. On suositeltavaa pidättäytyä oikeustoimista. Venäjän keskuspankki piti "piilotettua luottamusta" epäeettisenä.

05.02.2018
Tapahtumat. Venäjän keskuspankki varoittaa ammattimaisia ​​toimijoita käyttämästä joitakin suosittuja, mutta ei täysin eettisiä käytäntöjä suhteessa asiakkaisiin osakemarkkinoilla. Sääntelyviranomaisen kirjeessä kuvatut järjestelmät ovat oikeudellisen kehyksen sisällä, joten keskuspankki rajoittui suosituksiin. Mutta itse asiassa sääntelijä testaa motivoidun harkintavallan käyttöä, jonka käyttöoikeutta ei ole vielä hyväksytty lailla. Imeytyminen on vähemmän viihdyttävää. Venäjän keskuspankki kannustaa pankkeja vähentämään luotonantoa yritysjärjestelyihin.