Ночная смена начинается с. Работа в ночное время

Без работы жить невозможно, так как именно она приносит доход, который тратится на еду, одежду и развлечения. Смены могут быть не только дневные, но и ночные. Это зависит от деятельности предприятия, организации. А также от графика. Работа в ночное время должна оплачиваться по другим тарифам, нежели днем. Законодательство предусматривает повышение ставки тем, кто трудится в темное время суток.

Преимущества ночных смен

Несмотря на то что человеку свойственно в это время спать, работа в ночное время никак не отражается на его здоровье или активности. Согласно проведенным исследованиям, в такие смены у людей сохраняется довольно высокая трудоспособность. Единственно, что меняется в повседневном режиме - человек отсыпается днем, а трудится ночью. Такая работа приносит дополнительные преимущества, причем не только финансовые. Например, кому-то кратковременного сна хватает для полноценного отдыха. Выспавшись, в течение дня он можно переделать массу дел. Да и большинство учреждений работает только днем, а значит, не нужно брать отгулы для решения бытовых и правовых вопросов.

Что понимается под понятием «многосменный режим»

Так называется работа, которая выполняется в две или более рабочие смены в сутки (две по двенадцать часов, три по восемь и т. д.). Сотрудники организации при этом работают в разные смены, соответственно составленному графику. Такая работа организуется для эффективного использования оборудования, а также при невозможности остановки производства даже на непродолжительное время.

При этом сутки делятся на дневное, ночное и вечернее время работы. На предприятиях практикуется двух- или трехсменный график. Первый делится на две смены по двенадцать часов, второй - на три по восемь. Подобный график существует не только на заводах и фабриках, также он практикуется круглосуточными супермаркетами, хлебопекарнями и прочими обслуживающими организациями.

Доплаты за вечерние смены

В Трудовом Кодексе РФ вечерние смены как таковые не определены. Доплаты производятся лишь при многосменном режиме, когда рабочее время делится на два периода или более. Вечерняя смена после 22.00 (например, до 02.00) считается ночной. Не имеет значения, сколько часов она длится. Соответственно, оплата работы в ночное время идет повышенная, так как этот период считается отклонением от предусмотренной трудовой нормы.

Если режим не многосменный, то руководитель за дополнительное время сам устанавливает размер компенсации. При этом часы, на которые приходится вечерняя смена, он также может определять самостоятельно. При работе до 22.00 доплата работникам не устанавливается.

Оплата

Учитывая то, что такие смены считаются отклонением от нормальных условий труда, полагается доплата за ночное время работы. По статье 96 Трудового Кодекса Российской Федерации ночной сменой является промежуток с 22.00 вечера до 6.00 часов утра. Доплата, которая производится в это время, имеет компенсирующий характер, в соответствии со ст. 149 ТК РФ выплаты обязательно должны быть повышенными.

Работа в ночное время: порядок расчета

Размеры оплаты за такие смены должны быть прописаны в коллективном договоре. Но они не могут быть ниже, чем предусмотренные законодательством. Минимальный размер оплаты, установленный Правительством РФ, равен 20 процентам от тарифа (оклада) часовой дневной ставки. И рассчитывается за каждый час при работе в ночное время суток. Повышенный размер для некоторых организаций определяется отраслевыми соглашениями, которые регулируют трудовые отношения на всех уровнях.

Как устанавливается почасовая тарифная ставка

Она определяется делением месячного оклада на среднее количество ежегодных рабочих часов. Может быть рассчитана уже с учетом доплаты за ночное время. Прямого указания в законодательстве, что оплата работы в ночное время начисляется отдельно, нет. Но такой вариант неудобен не только для работника, но и для работодателя, так как при проверке придется доказывать, что выплаты производились повышенные, с учетом надбавки за ночное время. Доплата не может быть включена в ежемесячную премию, так как существуют четкие рамки компенсационных выплат, а она является отдельным поощрительным начислением.

Работа ночным сторожем

Это наемный работник, поэтому данную профессию относят к общему классификатору. Для сторожа устанавливается любой график, который зависит от условий, прописанных в конкретном трудовом договоре.

Он может быть установлен 24-, 12- или 8-часовой. Зависит от конкретной организации. Зарплата рассчитывается на основании отработанных за месяц часов. Работа сторожей в ночное время оплачивается соответственно законодательству РФ. За смены, которые включают в себя промежуток времени с 22.00 до 6.00, полагается доплата. К каждому ночному часу прибавляется 20% от дневного тарифа.

Работа в праздники обязательно оплачивается в двойном размере, независимо от графика, кроме случаев, если сотрудник взял вместо компенсации выходной день. В таком случае расчет должен быть в обычном размере. Работа в ночное время в праздничные дни также дополнительно оплачивается.

Пример расчета

За дневные и ночные смены расчет производится по-разному, согласно законодательству РФ. При тарифной ставке 100 руб./час все отработанные ночью часы нужно умножить дополнительно на 20 процентов. Если рабочее время превысило норму, установленную в трудовом договоре, то дополнительные часы оплачиваются по двойному тарифу.

Пример расчетов:

• 8 часов дневного времени: 8 х 100 = 800 рублей;
• 8 часов ночного времени: 800 + 20% = 960 рублей;
• 8 часов установленной смены и 2 дополнительных: 800 + 400 = 1200 рублей.

Все вышеперечисленное относится к нормам, которые прописаны законодательством. Однако во многих частных организациях не всегда происходит правильный расчет. В таких случаях можно потребовать от работодателя положенной оплаты в судебном порядке. Но для этого нужно иметь на руках договор, в котором прописан график и его тарификация. Если человек работает неофициально, то он не числится сотрудником организации, соответственно, доказать в этом случае ничего не удастся.

Не у всех людей рабочий график представляет собой «офисные» часы с 8 до 17 с понедельника по пятницу. Большое количество граждан работает по-другому, в том числе и с ночными сменами.

Поскольку ночью человеческий организм нуждается в отдыхе, за работу в эти часы полагается повышенная (по сравнению с дневными сменами) оплата. Как именно оплачивается такой труд и как должна считаться зарплата согласно ТК РФ - рассмотрим ниже.

С какого часа считается ночное время работы?

Важно: согласно статье 96 Трудового Кодекса ночными считаются часы с 22:00 до 06:00. Общее количество рабочих часов в неделю (только ночные или ночные + дневные, если работа посменная) не должно превышать 40.

Согласно этой же статье ночные смены должны быть короче на 1 час, чем дневные. Например: если днем работник исполняет свои обязанности 8 часов, ночью - он должен работать не более 7 часов. Исключением являются только те граждане, которые официально трудоустраивались на ночные смены. О таких условиях обычно уведомляют при трудоустройстве, так что прежде чем подписывать , обязательно нужно уточнять график.

На всякий случай оговоримся: часы с 18:00 до 22:00 считаются вечерними. За них тоже полагается доплачивать (+20% за каждый час по сравнению с дневными часами), если предприятие работает в сфере строительства, промышленности, транспорта, связи, перерабатывающей отрасли сельского хозяйства.

Кого могут привлечь к работе ночью?

Привлечь к работе в ночное время могут при следующих условиях:

1. Если в трудовом договоре указан сменный график . В этом случае работник должен выходить согласно графику, без каких-либо дополнительных приказов.
2. Если сотрудник не имеет противопоказаний для ночных смен и основания для привлечения не требуют получения согласия от него . В этом случае руководство должно издать соответствующий приказ с указанием даты и количества ночных часов и ознакомить с ним сотрудника.
3. Если сотрудник не имеет противопоказаний, но привлечение возможно только с его согласия . В этом случае работник должен дать письменное согласие. В большинстве случаев это чистая формальность - если начальство просит человека выйти в ночь, то для этого есть необходимость. Конечно, по закону от этого можно отказаться, но в некоторых ситуациях отказ может испортить отношения с руководством. Как результат - в будущем может быть испорчена .

Отдельно следует рассмотреть вывод на работу в ночную смену сверхурочно. Сотрудник не имеет права отказаться от этого, если :

1. Задача связана с предотвращением или ликвидацией последствий аварий;
2. Задача связана с устранением неполадок, которые могут привести к аварии;
3. Задача связана с ликвидацией последствий, причиненных стихийным бедствием;
4. Работа обусловлена высокой степенью общественной пользы (речь про восстановление или ремонт коммуникационных сетей - линий электроснабжения, газопроводов, водопроводов, канализационных труб, каналов связи);
5. Задача связана с угрозой какого-то бедствия или с ликвидацией его последствий (пожар, наводнение, землетрясение и так далее). За участие в таких мероприятиях могут выдавать .

С согласия сотрудника в ночные смены можно выводить:

• инвалидов;
• работников, имеющих детей-инвалидов;
• работников, осуществляющих уход за больными;
• работников, которые являются родителями или опекунами ребенка в возрасте до 5 лет.

Как оплачивается работа в ночное время?

Порядок и размер оплаты регламентируются статьей 154 ТК РФ. Согласно ей работа в ночные часы оплачивается с доплатой минимум в 20% от часовой дневной ставки. Это - базовый показатель, ниже которого опускать оплату нельзя. Но повышать надбавку можно (что должно быть отражено в коллективном договоре, трудовом договоре или нормативном акте).

Самым распространенным для российских предприятий показателем является надбавка в размере 40% дополнительно за каждый час. Результат (итоговая сумма) зависит от:

• количества отработанных часов в период с 22:00 до 06:00;
• установленной надбавки в процентах;
• оклада сотрудника / почасовой тарифной ставки.

Пример расчета оплаты труда в ночное время

Приведем пример расчетов. Допустим, у мастера бригады слесарей часовая тарифная ставка составляет 223 рубля. Рабочий график - стандартная 40-часовая неделя с 08:00 до 17:00. Предположим, что в сумме за месяц он наработал 178 часов, из которых 10 - пришлись на ночь (к примеру - работа по ремонту компрессора должна была продолжаться круглосуточно). В трудовом договоре прописано, что за такие смены полагается надбавка в размере 30%.

Проводим расчет:

1. Определяем оплату за месяц по норме: 178 х 223 = 39694 рублей.
2. Определяем доплату за ночные часы: 10 х 223 х 0,3 (30% надбавки) = 669 рублей.
3. Определяем сумму, которую работник получит на руки: 39694 + 669 = 40363.

Итого за рабочий месяц с 10 ночными часами сотрудник получит 669 рублей надбавки.

Подводим итоги

Необходимость работать в ночную смену может возникнуть даже у тех сотрудников, которые трудятся по графику. В таких случаях не помешает знать, имеет ли право работодатель выводить вас в ночь, и на каких условиях. Также полезно понимать, по какому принципу выполняется расчет оплаты за подобные смены.

Помните: о графике работы, а также о частоте и длительности ночных смен (точных или возможных) нужно узнавать заранее - на собеседовании.

Работа в ночное время по своей продолжительности, как правило, уступает дневной. Также между днем и ночью присутствуют различия и в вопросах, касающихся оплаты (ночные часы предполагают таковую с учетом особых условий). В нашей статье расскажем о ночной работе и всем, что касается ее оплаты.

О работе в ночное время

Суть работы в ночное время Трудовойкодекс раскрывает в ст. 96. Указанной правовой нормой таковой признается работа, осуществляемая гражданами в период с 22:00 до 06:00.

Привлекая трудящихся к работе в ночное время, руководитель должен помнить о своих обязанностях по сокращению смены на час по сравнению с дневной, установленной на предприятии. Продолжительность последней обычно приравнивается к длительности трудового дня при 6-дневной рабочей неделе с одним выходным. При этом работодатель не вправе впоследствии требовать от сотрудников отработки этого часа.

Однако важно помнить, что данное правило действует только в отношении сотрудников, чья трудовая деятельность специально не предполагает наличия ночных смен. Таким образом, если гражданин изначально принимается на работу с условием осуществления трудовых функций в ночные часы, продолжительность смены у него остается неизменной (т. е. равной дневной). Вести речь о сокращении ночной смены для данной категории работников имеет смысл только тогда, когда такое условие оговаривается договором, заключенным между работодателем и рабочим коллективом.

Лица, наделенные правом отказа от работы ночью

Несмотря на то что руководителям предоставлена возможность привлечения подчиненных к работе в ночное время, законом все же предусматривается и ряд ограничений, касающихся ситуаций, когда привлечение невозможно или допустимо лишь при получении письменного согласия от работника.

Так, запрещено привлечение к работе в ночное время:

• женщин, находящихся в состоянии беременности;
• несовершеннолетних, осуществляющих трудовую деятельность по договору;
• лиц, имеющих медицинские противопоказания, подтвержденные документально;
• прочих лиц, упомянутых в связи с этим в ТК (иных нормативно-правовых актах, содержащих нормы законодательства по труду).

Отметим, что данные ограничения не относятся к лицам, которые принимаются на работу, заключающуюся в исполнении/создании ими произведений художественной направленности (режиссерам, актерам, исполнителям, певцам, худрукам и т. п.).

• женщины, имеющие детей, возраст которых не достиг 3 лет;
• лица с инвалидностью (равно как и имеющие детей-инвалидов);
• граждане, обеспечивающие уход за членами семей, признанными больными (требуется официальное медицинское заключение);
• матери/отцы, имеющие на воспитании детей, не достигших 5-летнего возраста, в случае, когда воспитание ими осуществляется без помощи другого родителя;
• одинокие опекуны, имеющие детей, не достигших возраста 5 лет.

Работодателю не следует забывать о своей обязанности по ознакомлению упомянутых лиц с их правом отказа от работы в ночное время, о чем свидетельствует ч. 5 ст. 96 ТК. При этом факт ознакомления также должен быть подтвержден в письменной форме.

Ч. 6 вышеуказанной статьи закреплен и порядок работы в ночное время для лиц творческих профессий/объединений, деятельность которых направлена на создание/воспроизведение произведений художественного плана. Согласно указанной норме права, порядок и условия привлечения данной категории работающих к работе в ночное время определяются локальными актами работодателя, а также коллективным/трудовым договором. Заключение с ними договоров осуществляется согласно перечню работ/профессий/должностей, утвержденному российским правительством.

Оплата труда в ночное время

В ТК РФ оплата труда в ночное время упоминается в ст. 154. Правда, данная правовая норма содержит указания только на общий порядок оплаты труда без какой-либо конкретики.

Так, в первом абзаце закреплено условие, касающееся работы в ночные часы, которая должна оплачиваться в большем размере, чем деятельность, осуществляемая днем. При этом уровень повышения зарплаты не должен быть ниже пределов, предусмотренных законом (в т. ч. ТК и прочими нормативно-правовыми актами, касающимися трудовых вопросов).

Согласно положениям ч. 2 ст. 154 ТК, минимальный размер повышения оплаты труда в общем случае устанавливается Правительством РФ. В своей же окончательной версии порядок повышения зарплаты за выход лица на работу в ночные часы отражается в локальных актах, разрабатываемых, принимаемых и издаваемых руководством по согласованию с представительным органом работников. В случаях, когда такой порядок на предприятии не регламентирован, но сотрудником была отработана ночная смена, работодателем должен быть издан соответствующий приказ, которым оговаривается повышение оплаты труда за ночные часы.

До 2011 года в нашей стране действовало постановление ЦК КПСС от 12.02.1987 № 194, согласно которому полагалась доплата в размере 20% часовой ставки по тарифу за работу в вечерние часы и 40% — за работу в ночные. При этом о доплате за работу в ночное время говорилось только тогда, когда не менее половины отработанного времени приходилось на ночь.

Постановлением Правительства РФ от 28.04.2011 № 332 вышеназванный правовой акт был признан утратившим силу. К слову сказать, этот документ в полном объеме никогда и не действовал, т. к. его положения противоречили действующему трудовому законодательству.

Сегодня же действует правительственное постановление от 22.07.2008 № 554, согласно положениям которого сотрудникам, осуществляющим свои трудовые функции в ночные часы, должна полагаться доплата, рассчитываемая в процентном отношении к установленной оплате труда. В 2017-2018 годах размер таковой равен 20% часовой тарифной ставки или должностного оклада сотрудника, причем при расчете учитывается каждый отработанный сотрудником ночной час.

Важно понимать, что на правительственном уровне предусмотрен исключительно минимальный размер доплат за работу в ночное время. Что же касается ее максимального уровня, то он ничем не ограничен и зависит только от решений, принимаемых работодателем и закрепленных в изданных им внутренних нормативно-правовых актах либо соглашениях, заключенных между ним и работниками.

Для некоторых категорий работающего населения, выплата зарплаты которым осуществляется за счет государственных/муниципальных бюджетных средств, приняты и действуют особые способы расчета оплаты за работу в ночное время. Например, это касается медработников и работников социальной сферы, для которых такие способы расчета являются своеобразной мерой дополнительного стимулирования.

Есть ли разница между ночной работой и сверхурочной

Довольно часто рядовые граждане путают понятия работы в ночное время и работы сверхурочной. Однако эти понятия различны: они и оплачиваются по-разному, и учитываются, и оформляются. Давайте подробнее вникнем в существующие различия.

Говоря о сверхурочных работах, следует понимать, что таковые осуществляются за

Ночным считается время с 22.00 до 6.00. Это указано в части 1 статьи 96 ТК РФ. По общему правилу, установленному в части 2 названной статьи, продолжительность работы (смены) в ночное время сокращается на один час без последующей отработки. Однако из этой нормы есть несколько исключений. Так, продолжительность работы (смены) в ночное время не сокращается для работников (ч. 3 ст. 96 ТК РФ):

Которым установлена сокращенная продолжительность рабочего времени (см. таблицу);

Принятых специально для работы в ночное время (например, ночным сторожем). Однако в коллективном договоре стороны могут предусмотреть, что и для перечисленных категорий работников длительность ночной смены подлежит сокращению.

Таблица. Категории работников, которым согласно трудовому кодексу установлена сокращенная продолжительность рабочего времени

	Продолжительность рабочего времени в неделю	Норма Трудового кодекса
Учащиеся образовательных учреждений в возрасте до 16 лет, работающие в течение учебного года в свободное от учебы время	Не более 12 часов	Часть 2 статьи 92
Иные работники в возрасте до 16 лет	Не более 24 часов	Часть 1 статьи 92
Учащиеся образовательных учреждений в возрасте от 16 до 18 лет, работающие в течение учебного года в свободное от учебы время	Не более 17,5 часа	Часть 2 статьи 92
Иные работники в возрасте от 16 до 18 лет	Не более 35 часов	Часть 1 статьи 92
Инвалиды I или II группы	Не более 35 часов	Часть 1 статьи 92
Работники, занятые на работах с вредными и (или) опасными условиями труда	Не более 36 часов	Часть 1 статьи 92
Женщины, работающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях	36 часов (если меньшая продолжительность рабочей недели не предусмотрена для них федеральными законами)	Статья 320
Педагогические работники	Не более 36 часов	Статья 333
Медицинские работники	Не более 39 часов	Статья 350

Продолжительность работы в ночное время уравнивается с длительностью работы в дневное время в тех случаях, когда это необходимо по условиям труда, а также на сменных работах при шестидневной рабочей неделе с одним выходным днем. Список указанных работ может определяться коллективным договором либо локальным нормативным актом. Так сказано в части 4 статьи 96 Трудового кодекса.

Кто не должен работать в ночное время

Как и к другой работе в условиях, отклоняющихся от нормальных, к труду в ночное время нельзя привлекать определенные категории работников.

Так, к работе в ночное время не допускаются беременные женщины и лица, не достигшие 18-летнего возраста (ч. 5 ст. 96 ТК РФ). Однако из этого правила есть исключение. К работе в ночное время можно привлекать несовершеннолетних работников, если они участвуют в создании или исполнении художественных произведений, а также несовершеннолетних спортсменов, трудовая функция которых состоит в подготовке и участии в спортивных соревнованиях по определенным виду или видам спорта (ч. 3 ст. 348.8 ТК РФ). Трудовая деятельность спортсменов в ночное время регулируется коллективным или трудовым договором либо иными локальными нормативными актами.

Кого можно привлекать к работе в ночную смену только с письменного согласия

В части 5 статьи 96 ТК РФ отдельно выделены категории работников, которых работодатель вправе привлечь к работе в ночное время только с их письменного согласия. Назовем их:

• женщины, имеющие детей в возрасте до трех лет;
• отцы, воспитывающие без матери детей в возрасте до трех лет;
• инвалиды;
• работники, имеющие детей-инвалидов;
• работники, осуществляющие уход за больными членами их семей в соответствии с медицинским заключением;
• матери и отцы, воспитывающие без супруга (супруги) детей в возрасте до пяти лет;
• опекуны детей в возрасте до пяти лет.

Такого сотрудника можно допустить к работе в ночное время не только при наличии его письменного согласия, но и при наличии медицинского заключения, которое подтверждает, что данная работа не запрещена ему по состоянию здоровья. Кроме того, работодатель обязан в письменной форме ознакомить указанных работников с имеющимся у них правом отказаться от работы в ночное время.

Как оплатить работу в ночную смену

Правила оплаты работы в ночное время установлены в статье 154 ТК РФ. Каждый час такой работы оплачивается в повышенном размере по сравнению с работойв нормальных условиях, но не ниже размеров, установленных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

Нарушение законодательства о труде влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1000 до 5000 руб., на юридических лиц — от 30 000 до 50 000 руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (ст. 5.27 КоАП РФ)

Конкретные размеры повышения оплаты труда за работу в ночное время определяются в трудовом, коллективном договоре, локальном нормативном акте — приказе, распоряжении руководителя, положении об оплате труда и др. Принимая подобный локальный документ, работодатель обязан учесть мнение представительного органа работников (первичной профсоюзной организации). Порядок учета такого мнения регулируется статьей 372 ТК РФ.

Однако оплата за работу в ночную смену не должна быть меньше минимального размера, установленного Правительством РФ (ч. 2 ст. 154 ТК РФ). Соответствующее постановление Правительства РФ от 22.07.2008 № 554 (далее — постановление № 554) вступило в силу с 7 августа 2008 года. Начиная с этой даты, минимальный размер повышения оплаты труда за работу в ночное время (с 22.00 до 6.00) составляет 20% оклада (должностного оклада), рассчитанного за час работы, либо 20% часовой тарифной ставки за каждый час работы в ночное время.

До 7 августа 2008 года минимальная величина доплаты за труд в ночную смену не была четко определена. Действовали лишь отраслевые документы, принятые еще в период существования СССР. Например, в организациях промышленности, строительства, транспорта, связи и в перерабатывающих отраслях агропромышленного комплекса доплата за работу в ночную смену устанавливалась в размере 40% часовой тарифной ставки (должностного оклада) за каждый час работы в соответствующей смене. На предприятиях торговли и общественного питания размер данной доплаты составлял 35% часовой тарифной ставки или оклада.

Итак, те организации и индивидуальные предприниматели, которые ранее за работу в ночное время платили меньше 20% часовой тарифной ставки за каждый час, обязаны увеличить размер доплат. В противном случае трудовая инспекция может привлечь их к административной ответственности.

Поскольку в постановлении № 554 прописан лишь минимальный размер повышенной оплаты, работодатель вправе установить и более высокую доплату за работу в ночное время. Ее размер может, например, составлять 25% или 40% часовой тарифной ставки.

Как регламентируется труд творческих работников в ночную смену

Порядок работы в ночную смену творческих работников, участвующих в создании или исполнении (экспонировании) произведений, может устанавливаться коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором. Это указано в части 6 статьи 96 ТК РФ. Данное правило распространяется на работников:

• средств массовой информации;
• организаций кинематографии;
• теле- и видеосъемочных коллективов;
• театров, театральных и концертных организаций, цирков;
• иных лиц, участвующих в создании или исполнении (экспонировании) произведений.

При этом профессия или должность сотрудника должна быть указана в Перечне профессий и должностей творческих работников, утвержденном постановлением Правительства РФ от 28.04.2007 № 252.

Обратите внимание: за работу в ночное время работнику полагается именно доплата к окладу или заработку, а не повышение оклада на 20% или другую величину, принятую в компании. Дело в том, что в статье 154 ТК РФ предусмотрена обязанность работодателя оплачивать в повышенном размере каждый час, фактически отработанный в ночное время.

Пример 1

Продуктовый магазин ООО «Рябинушка» работает круглосуточно. В положении об оплате труда в организации, действующем с 2005 года, установлено, что продавцам и кассирам за каждый час работы в ночное время дополнительно выплачивается надбавка в размере 10% часовой тарифной ставки. В связи с вступлением в силу постановления № 554 в организации с 7 августа 2008 года повышен размер оплаты за работу в ночное время. Теперь за такую работу доплачивается 20% часовой тарифной ставки. В ООО «Рябинушка» кассирам установлен суммированный учет рабочего времени. Часовая тарифная ставка кассира — 150 руб.

В августе 2008 года кассир магазина Н.И. Вахрушева отработала 168 часов, в том числе в ночное время — 56 часов. Из них 12 часов были отработаны до 7 августа 2008 года.

За работу в ночное время работнице начислено:

Всего за август 2008 года Н.И. Вахрушевой полагается 26 700 руб. (168 ч ×150 руб. + 180 руб. + 1320 руб.).

Какими документами оформить

Сменная работа — это работа в две, три или четыре смены (ч. 1 ст. 103 ТК РФ)

В организациях, работающих в несколько смен, необходимо оформлять графики сменности . Они, как правило, являются приложением к коллективному договору. При составлении графиков сменности работодатель обязан учесть мнение представительного органа работников.

Работа в течение двух смен подряд запрещается (ч. 5 ст. 103 ТК РФ).

В соответствии со статьей 103 ТК РФ сменная работа вводится в двух случаях. Во-первых, когда длительность производственного процесса превышает допустимую продолжительность ежедневной работы. Во-вторых, если деятельность организации не прерывается в целях более эффективного использования оборудования, увеличения объема выпускаемой продукции или оказываемых услуг.

При сменной работе каждая группа работников выполняет свои должностные обязанности в течение установленной продолжительности рабочего времени согласно графику сменности (ч. 2 ст. 103 ТК РФ).

Продолжительность еженедельного непрерывного отдыха не может быть менее 42 часов (ст. 110 ТК РФ).

График сменности необходимо довести до сведения работников не позднее, чем за один месяц до введения его в действие (ч. 4 ст. 103 ТК РФ). Этот документ является обязательным как для работников, так и для работодателя. Работник, ознакомленный и согласившийся с графиком сменности, не может менять предусмотренную в нем очередность смен без дополнительного согласования с непосредственным руководителем. Работодатель в свою очередь не вправе вызывать сотрудника на работу вне графика, за исключением экстренных и чрезвычайных ситуаций.

Унифицированная форма графика сменности работы не утверждена. Поэтому организация разрабатывает такой график самостоятельно. За его основу можно взять табель учета рабочего времени (форма № Т-12 или Т-13). Его следует дополнить двумя графами, предназначенными для ознакомления каждого работника с графиком сменности. В одной из них работники будут ставить дату ознакомления, в другой — свою подпись.

Чтобы отразить в табеле продолжительность работы в дневное время, используется буквенный код Я или цифровой 01, продолжительность работы в ночное время обозначается кодом Н или 02

Как уже отмечалось, отдельные категории работников, названные в части 5 статьи 96 ТК РФ, можно привлечь к работе в ночное время только с их письменного согласия . Кроме того, они вправе отказаться от указанной работы. Значит, работодателю необходимо заручиться письменным согласием таких сотрудников на работу в ночную смену, а также ознакомить их под роспись с тем, что они имеют право отказаться от данной работы. Это требование распространяется, в частности, на инвалидов и женщин, имеющих детей в возрасте до трех лет.

Допустим, работник был изначально принят для работы по сменам либо для работы исключительно в ночное время (например, ночным вахтером). Тогда документами, регулирующими его взаимоотношения с работодателем, являются трудовой договор и график сменности работы.

Если сотрудник работает в дневное время, но в силу чрезвычайных обстоятельств возникла необходимость привлечь его к работе в ночную смену, целесообразно заручиться письменным согласием данного работника на такую работу. Поскольку каждый час работы в ночное время оплачивается в повышенном размере, работодатель должен организовать точный учет отработанного времени. Для этого используются унифицированные формы табеля учета рабочего времени (форма № Т-12 или Т-13).

Как отразить в налоговом учете

Правила внутреннего трудового распорядка — это локальный нормативный акт, регламентирующий порядок приема и увольнения работников, основные права, обязанности и ответственность сторон трудового договора, режим работы, время отдыха, а также иные вопросы регулирования трудовых отношений у данного работодателя (ст. 189 ТК РФ)

Суммы доплаты за работу в ночное время включаются в состав расходов на оплату труда, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. Дело в том, что данные выплаты указаны в пункте 3 статьи 255 НК РФ. В соответствии с названным пунктом к расходам на оплату труда, в частности, относятся надбавки к тарифным ставкам и окладам за работу в ночное время, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В постановлении № 554 установлен лишь минимальный размер доплаты за каждый час работы в ночное время — не менее 20% часовой тарифной ставки или должностного оклада, рассчитанного за час работы.

Следовательно, работодатели, производящие доплаты в большем размере, вправе включать в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, фактически начисленные суммы. Для этого размер повышенной оплаты необходимо прописать в трудовом (коллективном) договоре или локальном нормативном акте, например в правилах внутреннего трудового распорядка, положении об оплате труда или отдельном положении об оплате труда в условиях, отклоняющихся от нормальных.

Предположим, величина доплаты за работу в ночное время установлена в положении об оплате труда, действующем в организации. Тогда в трудовых договорах с работниками достаточно сделать ссылку на данное положение.

Пример 2

В ЗАО «Кипарис» вахтеры склада работают круглосуточно в две смены: с 7.00 до 19.00 и с 19.00 до 7.00. Должностной оклад вахтера составляет 17 600 руб. в месяц. В положении об оплате труда в ЗАО «Кипарис» установлено, что за каждый час работы в ночное время дополнительно к должностному окладу выплачивается 30% часовой тарифной ставки работника.

В сентябре 2008 года вахтер склада О.А. Гаврилов отработал в ночное время (с 22.00 до 6.00) 63 часа, в остальное время — 105 часов. Норма рабочего времени в этом месяце — 176 часов.

Часовая тарифная ставка вахтера в сентябре 2008 года составила 100 руб. (17 600 руб. : 176 ч). За работу в ночное время О.А. Гаврилову начислена доплата в размере 1890 руб. (100 руб. × 63 ч × 30%).

Всего за сентябрь 2008 года работнику начислена заработная плата в сумме 18 690 руб. . В сентябре 2008 года при расчете налога на прибыль ЗАО «Кипарис» включает эту сумму в расходы на оплату труда.

Допустим, компания доплачивает работникам за каждый час, отработанный в ночное время, по 50% часовой тарифной ставки. Однако конкретный размер доплаты она не отразила ни в трудовых договорах, ни в каком-либо локальном нормативном акте. В этом случае начиная с 7 августа 2008 года она вправе включать в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, надбавку в размере лишь 20% часовой тарифной ставки. Остальная сумма в целях налогообложения прибыли не учитывается.

Пример 3

Охранники автостоянки ООО «Каштан» работают по сменам. По устному распоряжению руководителя организации за работу в ночное время (с 22.00 до 6.00) охранникам выплачивается надбавка в размере 40% часовой тарифной ставки. Ее выплата не прописана в трудовых договорах, а положения об оплате труда в организации нет.

В сентябре 2008 года охранник автостоянки В.Е. Смирницкий отработал 172 часа, из них в ночное время — 80 часов. Часовая тарифная ставка охранника составляет 120 руб.

В сентябре 2008 года В.Е. Смирницкому за работу в ночное время полагается надбавка в сумме 3840 руб. (120 руб. × 80 ч × 40%). Всего за этот месяц ему начислена заработная плата 24 480 руб. (120 руб. × 172 ч + 3840 руб.).

Поскольку доплата за работу в ночное время в размере 40% не закреплена в трудовом (коллективном) договоре или локальном нормативном документе, при расчете налога на прибыль ООО «Каштан» включает в расходы на оплату труда надбавку, не превышающую 20% часовой тарифной ставки. То есть в сентябре компания учитывает в расходах, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, лишь 22 560 руб. (120 руб. × 172 ч + 120 руб. × 80 ч × 20%). Начисленная работнику доплата 1920 руб. (24 480 руб. –22 560 руб.) не признается в целях налогообложения прибыли.

Какие зарплатные налоги начислить

Компенсации — это денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных Трудовым кодексом и другими федеральными законами (ст. 164 ТК РФ)

Единым социальным налогом облагаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц по трудовым,авторским договорам, а также гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг. Это указано в пункте 1 статьи 236 НК РФ. В соответствии с пунктом 3 названной статьи указанные выплаты и вознаграждения (вне зависимости от формы, в которой они производятся) не облагаются ЕСН, если у налогоплательщиков-организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль в текущем отчетном (налоговом) периоде.

Не нужно уплачивать ЕСН с выплат, перечисленных в статье 238 НК РФ, в том числе со всех видов компенсаций, установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, определенных согласно законодательству РФ), связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.

Однако оплата за работу в ночное время в повышенном размере не является компенсационной выплатой. Ведь она не соответствует определению компенсации, приведенному в статье 164 ТК РФ. Таким образом, доплаты за работу в ночную смену облагаются ЕСН наравне с другими начислениями по трудовым договорам.

Налоговыми агентами по НДФЛ признаются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы (ст. 226 НК РФ)

Причем в налоговую базу по ЕСН включаются также надбавки за работу в ночное время в размере, превышающем 20% часовой тарифной ставки или должностного оклада, рассчитанного за час работы. Главное, чтобы эти доплаты были установлены в порядке, предусмотренном в части 3 статьи 154 ТК РФ. То есть они должны быть прописаны в трудовом или коллективном договоре либо в локальном нормативном документе.

Если величина доплаты в указанных документах не определена, с 7 августа 2008 года работодатель начисляет ЕСН только на надбавки в размере 20% часовой тарифной ставки. Остальная сумма доплаты не облагается ЕСН, поскольку ее нельзя учесть в расходах при расчете налога на прибыль организаций. Основанием является пункт 3 статьи 236 НК РФ.

Объекты обложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование совпадают. Это установлено в пункте 2 статьи 10 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ. Следовательно, страховые взносы в ПФР на суммы доплат за работу в ночное время начисляются по тем же правилам, что и ЕСН.

Страховыми взносами на травматизм облагается оплата труда работников, начисленная по всем основаниям. Так сказано в пункте 3 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Указанными взносами не облагаются те виды выплат, которые названы в Перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы в ФСС России. Доплаты за работу в ночное время в этом перечне не упоминаются. Значит, на любые суммы надбавок за работу в ночное время (в том числе в размере свыше 20% часовой тарифной ставки) нужно начислять страховые взносы на травматизм.

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 НК РФ). При этом в налоговую базу не включаются те виды доходов, которые не подлежат налогообложению и перечислены в статье 217 Налогового кодекса. Так, не облагаются НДФЛ компенсационные выплаты, установленные действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ). Как уже отмечалось, оплата труда в ночное время в повышенном размере не является компенсацией. Поэтому такие доплаты облагаются НДФЛ в общеустановленном порядке.

Допустим, часть надбавки за работу в ночное время (в сумме, превышающей 20% часовой тарифной ставки) не была включена в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, и на нее не начислялся ЕСН, так как полный размер данной доплаты не был прописан в трудовом (коллективном) договоре или локальном нормативном акте. Несмотря на это, со всей суммы повышенной оплаты за работу в ночное время необходимо уплатить НДФЛ.

Работодатель, выплачивающий физическому лицу заработную плату, должен выполнить обязанности налогового агента, то есть исчислить НДФЛ, удержать его у работника и уплатить в бюджет. Таково требование пункта 1 статьи 226 Налогового кодекса.

Пример 4

Воспользуемся условием примера 2. Рассчитаем зарплатные налоги, которые организация должна уплатить с заработной платы О.А. Гаврилова (1952 года рождения). Тариф страховых взносов на травматизм, установленный ЗАО «Кипарис», — 0,2%. На сумму доплаты за работу в ночное время организация начисляет ЕСН, страховые взносы в ПФР и на травматизм. ЕСН с заработной платы О.А. Гаврилова за сентябрь 2008 года составил:

• в федеральный бюджет — 3738 руб. (18 690 руб. × 20%);
• ФСС России — 542,01 руб. (18 690 руб. × 2,9%);
• ФФОМС — 205,59 руб. (18 690 руб. × 1,1%);
• ТФОМС — 373,8 руб. (18 690 руб. × 2%).

Всего начислено ЕСН в сумме 4859,4 руб. (3738 руб. + 542,01 руб. + 205,59 руб. + 373,8 руб.).

С заработной платы О.А. Гаврилова компания уплачивает взносы в ПФР на финансирование только страховой части трудовой пенсии.В сентябре 2008 года с зарплаты работника она уплачивает 2616,6 руб. (18 690 руб. × 14%) в виде страховых взносов в ПФР.

ЕСН, подлежащий уплате в федеральный бюджет, организация уменьшает на сумму начисленных за тот же период страховых взносов в ПФР. То есть в федеральный бюджет она обязана перечислить 1121,4 руб. (3738 руб. — 2616,6 руб.).

с заработной платы О.А. Гаврилова за сентябрь 2008 года составили 37,38 руб. (18 690 руб.-0,2%).

С суммы зарплаты О.А. Гаврилова за этот месяц компания удерживает НДФЛ в размере 2430 руб. (18 690 руб. × 13%).

Пример 5

Воспользуемся условием примера 3. Допустим, в 2008 году ООО «Каштан» установлен тариф страховых взносов на травматизм — 0,4%.

Надбавка 40% за работу в ночное время, выплачиваемая работникам организации, не закреплена ни в трудовом (коллективном) договоре, ни в локальном нормативном документе. Поэтому компания начисляет ЕСН и страховые взносы в ПФР только на ту часть доплаты, которая не превышает 20% часовой тарифной ставки. Ведь остальная часть доплаты не относится к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль.

Организация рассчитала ЕСН с заработной платы В.Е. Смирницкого за сентябрь 2008 года таким образом:

• в федеральный бюджет — 4512 руб. (22 560 руб.× 20%);
• ФСС России — 654,24 руб. (22 560 руб. × 2,9%);
• ФФОМС — 248,16 руб. (22 560 руб. × 1,1%);
• ТФОМС — 451,2 руб. (22 560 руб. × 2%).
• Всего начислено ЕСН в сумме 5865,6 руб. (4512 руб. + 654,24 руб. + 248,16 руб. + 451,2 руб.).

Страховые взносы в ПФР с зарплаты работника составили 3158,4 руб. (22 560 руб. × 14%). Поскольку ЕСН, подлежащий уплате в федеральный бюджет, уменьшается на сумму начисленных за тот же период страховых взносов в ПФР, организация перечислит в федеральный бюджет 1353,6 руб. (4512 руб. — 3158,4 руб.).

Страховые взносы на травматизм уплачиваются с суммы оплаты труда, начисленной по всем основаниям. Значит, в сентябре 2008 года компания начислит 97,92 руб. (24 480 руб. × 0,4%).

В налоговую базу по НДФЛ организация также включит всю сумму заработной платы В.Е. Смирницкого, то есть 24 480 руб. Из зарплаты за этот месяц ООО «Каштан» удержит налог в размере 3182 руб. (24 480 руб. × 13%)