Príspevky do povinného zdravotného poistenia. Kto by mal zo mzdy a iných platieb platiť poistné do Sociálnej poisťovne? Zníženie zjednodušeného daňového systému pre výšku odvodov

Príspevky za úrazy sú peňažné prostriedky zasielané prostredníctvom Sociálnej poisťovne zamestnancovi ako náhrada za ujmu na zdraví spôsobenú pri výkone pracovných funkcií.

Zamestnávateľ je povinný mesačne pripisovať určitú sumu v závislosti od pracovného príjmu podriadeného. Je ovplyvnená mnohými faktormi, vrátane:

dostupnosť výhod z poistného za úrazy;
druh činnosti;
schválené tarify poistného za úrazy.

Napriek presunu väčšiny príspevkov na daňové úrady, FSS v roku 2019 naďalej dohliada na predmetné príspevky. Preto dochádza k určitým zmenám.

Pripomeňme, že vlastnosti a pravidlá odpočtu za zranenia upravuje zákon z roku 1998 č. 125-FZ.

Ktoré predmetom zdanenia

Uvažované zrážky sa vykonávajú za predpokladu, že zamestnanec uzavrel:

pracovná zmluva (vždy);
občianska zmluva (ak je takáto podmienka stanovená).

Zamestnávateľ prispieva s poistné za úrazy v roku 2019 bez ohľadu na to, či podriadení majú alebo nemajú občianstvo našej krajiny.

V rámci posudzovaného vzťahu je poisťovateľom Fond sociálneho poistenia a poistníkom je:

právnické osoby (bez ohľadu na druh vlastníctva);
majiteľ vlastného podniku;
fyzická osoba, ktorá podpísala dohodu o pracovnej činnosti s inou osobou.

Zrážky do Fondu sociálneho poistenia za úrazy pochádzajú z rôznych druhov príjmov: platy, príspevky, prémie, náhrady za nevyžiadanú dovolenku, ako aj pri vyplácaní miezd vo výrobkoch. Výnimky zo zdanenia úrazov sú:

vládne výhody;
platby splatné pri likvidácii podniku alebo znížení počtu zamestnancov;
finančné prostriedky získané za prácu v obzvlášť ťažkých alebo nebezpečných podmienkach;
materiálna pomoc poskytnutá v prípade vyššej moci;
poplatky za absolvovanie školení alebo kurzov ďalšieho vzdelávania a pod.

Ktoré

Sadzba na poistenie zamestnancov pre prípad úrazu a choroby z povolania súvisiacej s výrobnou činnosťou je stanovená v rozmedzí 0,2 – 8,5 %. Zvyšuje sa úmerne so zvyšovaním miery rizika, ktorému je priradená hlavná činnosť podniku. Všetky tieto parametre sú stanovené zákonom.

Celkovo existuje 32 taríf vytvorených s ohľadom na rôzne oblasti činnosti (článok 1 zákona č. 179-FZ z roku 2005). Charakterizujú rôzne stupne rizika a zodpovedajúce percento príspevkov. Sadzby poistného za úrazy platné v roku 2019 sú uvedené v tabuľke nižšie (v %).

Triedu, do ktorej patrí činnosť podniku, možno určiť pomocou dvoch regulačných dokumentov:

OKVED;
Klasifikácia činností podľa rizika (schválené nariadením MP SR č. 625-n).

Tieto informácie sa odrážajú v registračných dokumentoch prijatých pri podávaní žiadosti na FSS.

PRÍKLAD

Uvažujme o použití tabuľky na príklade troch spoločností:

V dôsledku toho pre každú z týchto organizácií sadzby poistného za úrazy bude takto:

V roku 2019 zostanú sadzby poistného za úrazy rovnaké ako v rokoch 2016 a 2017. Ustanovuje to federálny zákon č. 419-FZ z 19. decembra 2016. Zostane najmä 32 základných taríf v prepočte od 0,2 do 8,5 percenta z výšky platieb v prospech poistencov. Aj v roku 2019 zostanú bez zmeny benefity pre podnikateľov, ktorí platia odvody za ŤZP skupiny I, II a III. Takíto individuálni podnikatelia platia odvody vo výške 60 % všeobecne stanovených poistných sadzieb

Ako zistiť svoju tarifu

Na určenie sadzby poistného pre úrazy v roku 2019 musíte potvrdiť typ ekonomickej činnosti za uplynulé obdobie. Teda rok 2017. Poistenec musí najneskôr do 16. apríla 2019 (15. apríl pripadne na nedeľu) zaslať do Sociálnej poisťovne:

vyhlásenie potvrdzujúce hlavný typ činnosti;
potvrdenie o potvrdení;
vysvetlivku k súvahe za uplynulý rok (tejto povinnosti sú zbavení zástupcovia malých podnikov).

V prípade nepredloženia uvedených dokumentov fond neúčtuje pokuty, ale sadzobník stanovia špecialisti FSS samostatne. Toto právo im udeľuje vyhláška Ministerstva zdravotníctva a sociálneho rozvoja Ruska č. 55 z roku 2006. Okrem toho vyberú najvyššiu triedu rizika z kódov uvedených v Jednotnom štátnom registri právnických osôb pre váš podnik. Nie vždy je takéto rozhodnutie pre poistenca výhodné, preto odporúčame pravidelne a včas potvrdzovať hlavný druh činnosti.

Venujte zvláštnu pozornosť: nie je možné napadnúť maximálnu tarifu pridelenú FSS (pozri uznesenie vlády Ruskej federácie č. 551). V tomto smere sa v roku 2019 na poistnom za úrazy nič nemení.

Koľko previesť

Zamestnávatelia musia počítať mesačne s prihliadnutím na časové rozlíšenie za posledných 30 (31) dní. To možno vykonať pomocou vzorca:

POPLATOK = B x TARIF kde:

B– základ pre odvody za úrazy. Ide o peňažnú sumu prijatú zamestnancom, na základe ktorej sa vypočíta požadovaná hodnota. Právne predpisy nestanovujú žiadne obmedzenia výšky. Výpočet sa robí takto:

B = Platby td/gpd – Platby n/a kde:

Platby td/gpd– finančné prostriedky vyplatené fyzickej osobe v súlade s pracovnou (občianskou) zmluvou.

Platby neuvádza sa– nezdaniteľné platby.

Poznámka: ak sa vyrovnajú s osobou v naturáliách, príspevky sa vypočítajú na peňažnú sumu uvedenú v dohode. Do úvahy sa berie aj DPH a spotrebné dane.

PRÍKLAD

Cestovná kancelária "Prestige" ponúka dovolenkárom lístky na výlety, ako aj miesta na pobyt a vozidlá. OKVED – 63.30.2. Vo februári 2019 dostali zamestnanci platy v celkovej výške 3 milióny 500 tisíc rubľov vrátane finančnej pomoci vo výške 32 tisíc rubľov. Určiť výšku odvodov do Sociálnej poisťovne.

1. Vypočítajme základ pre výpočet odvodov:

B = 3 500 000 - 32 000 = 3 468 000 rubľov.

Podľa Klasifikácia činností podľa rizika je cestovná kancelária „Prestige“ zaradená do I. triedy profesionálneho rizika, čomu zodpovedá tarifa 0,2 %. V dôsledku toho sa zrážky za zranenia rovnajú:

PRÍSPEVKY = 3 468 000 x 0,2 = 6 936 rubľov.

Fond sociálneho poistenia poskytuje niektorým podnikom úľavy alebo zľavy. Preto sa výška konečných príspevkov môže ďalej zvyšovať alebo znižovať.

Nové údaje o zľavách a úľavách v roku 2019

Zamestnávatelia platia „úrazové“ príspevky v súlade s poistnými sadzbami. Na tarifu však možno uplatniť zľavu alebo prirážku (článok 1, článok 22 federálneho zákona č. 125-FZ z 24. júla 1998).

Veľkosť zľavy (príplatku) je určená vzorcom, ktorý zahŕňa tri ukazovatele:

Pomer výdavkov Sociálnej poisťovne na výplatu plnenia za všetky poistné udalosti za poistenca a celkovej sumy časovo rozlíšených príspevkov;
Počet poistných udalostí na tisíc zamestnancov;
Počet dní dočasnej invalidity poistníka na poistnú udalosť (okrem prípadov smrti).

Priemerné hodnoty týchto ukazovateľov podľa druhu ekonomickej činnosti za rok 2019 boli schválené uznesením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 31. mája 2017 č. 67. Napríklad pre maloobchod s potravinami, nápojmi a tabakom výrobkov v špecializovaných predajniach sú uvedené hodnoty 0,07, 0,46 a 48,67.

Ktoré sú tam? dávky na poistnom za úrazy

Organizácie, ktoré platia odvody do Sociálnej poisťovne včas a neumožňujú vznik úrazu alebo choroby z povolania, môžu získať zľavu na odvodoch za úrazy.

Upozorňujeme, že dávku na rok 2019 už nie je možné poberať, keďže žiadosť bolo potrebné podať do 1. novembra 2017. V prevádzke však bude pokračovať aj v budúcnosti.

Veľkosť zľavy závisí od rôznych faktorov: počet úrazov na 1000 zamestnancov, dni práceneschopnosti na jeden prípad úrazu atď. Jej maximálna hodnota je 40 %.

Pri výpočte odvodov pre zdravotne postihnutých zamestnancov skupiny I, II, III sa zľava zvyšuje na 60 %. Zákon nevyžaduje listinné dôkazy o právach na jeho získanie.

PRÍKLAD

Imperial-Stroy LLC ponúka služby v oblasti inžinierstva a technického dizajnu (OKVED 74.20). Firme bola poskytnutá zľava na odvodoch do Sociálnej poisťovne – 25 %. V marci 2019 spoločnosť vyplatila zamestnancom mzdu 320 000 rubľov, ako aj osobám so zdravotným postihnutím skupín I a II - 73 000 rubľov. Určte výšku príspevkov.

Aktivity spoločnosti Imperial-Stroy LLC patria do I. triedy profesionálneho rizika, pre ktoré je stanovená sadzba 0,2 %. Pri zohľadnení 25 % zľavy sadzba klesne na 0,15 % (0,2 – 0,2 × 25 %).

Úrazové poistenie bude:

1. pre hlavných zamestnancov LLC:

320 000 × 0,15 % = 480 rubľov.

1. pre zdravotne postihnutých pracovníkov (0,2 – 0,2 × 60 % = 0,08 %):

73 000 × 0,08 % = 58,4 rubľov.

celková hodnota:

480 + 58,4 = 538,4 rub.

Účtovník spoločnosti Imperial-Stroy musí za marec nazbierať príspevky na poistenie proti úrazom a chorobám z povolania vo výške 538,4 rubľov.

cudzinci: poistné za úrazy v roku 2019

Zamestnávatelia sú povinní poistiť pre prípad úrazu alebo choroby z povolania nielen ruských občanov, ale aj zahraničných zamestnancov, ako aj tých, ktorí majú trvalý alebo prechodný pobyt v Ruskej federácii. V tejto situácii nezáleží na:

pobytový status;
dĺžka pobytu;
miesto výkonu práce – ruská kancelária alebo zahraničná „samostatná“ kancelária.

Manažéri musia dodržiavať nasledujúce pravidlo: pri uzatváraní pracovnej zmluvy so zahraničným zamestnancom sa pri výpočte odvodov do Sociálnej poisťovne postupuje rovnako ako u Rusov. Odvádzajú sa príspevky na mzdy, prémie a príspevky, náhradu za nevyčerpanú dovolenku atď.

Keď sa s migrujúcim pracovníkom uzatvorí občianskoprávna zmluva, príspevky za zranenia sa kumulujú, ak je podpísaná podmienka.

PRÍKLAD

Spoločnosť Olivetta, ktorá vyrába kuchynský nábytok (OKVED 36.1), podpísala pracovnú zmluvu so zahraničným zamestnancom K.V. Grigoryan. Aká suma musí byť pripísaná do Fondu sociálneho poistenia za úrazy, ak mu zamestnávateľ za marec 2019 zaplatil tieto platby:

plat - 28 900 rubľov;
bonus - 5 000 rubľov;
finančná pomoc v súvislosti s narodením syna - 4 000 rubľov.

1. Poďme určiť základ pre výpočet poistného:

B = 28 900 + 5 000 - 4 000 = 29 900 rub.

Podľa Klasifikácia činností podľa rizika sú činnosti spoločnosti Olivetta zaradené do triedy VIII profesionálneho rizika, čomu zodpovedá tarifa 0,9.
Poistné za úrazy zahraničného zamestnanca bude:

29 900 x 0,9 % = 269,1 rub.

Čo je nové

Čo je nové v úrazovom poistení v roku 2019? Neexistujú prakticky žiadne zmeny. Zákonodarcovia jednoducho ponechali sadzby poistného a zaviedli nové údaje pre výpočet zliav a prirážok. Rozsiahlejšie zmeny nastali v roku 2017. Pripomeňme si, čo sa potom zmenilo:

Zmeniť	Obsah
Rozšírenie práv Fondu sociálneho poistenia	Od roku 2017 má FSS tieto práva: Požadujte od poistencov vysvetlenia týkajúce sa poistného; udržiavať kontrolu nad tokom finančných prostriedkov; vypočítať výšku poistného a pod.
Bol stanovený postup zberu	Základný zákon – 1998 č. 125-FZ – bol doplnený o nové články, ktoré upravujú spôsoby vymáhania nedoplatkov, odkladov, pripisovania pokút a pod.
Postup výpočtu bol stanovený	Podmienky, ako aj zúčtovacie a vykazovacie obdobia sú určené na legislatívnej úrovni
Sprísnila sa kontrola platenia príspevkov	Zákon č. 125-FZ bol doplnený o pravidlá vykonávania administratívnych auditov, zaznamenávania výsledkov auditov atď.

Všetky organizácie a jednotliví podnikatelia sú povinní platiť poistné za svojich zamestnancov. Poistné za seba platia aj individuálni podnikatelia so zamestnancami aj bez nich. Za nesplnenie tejto povinnosti hrozí poistencovi pokuta.

Náš článok je o jednom z druhov poistného – odvodoch na povinné zdravotné poistenie. Zamyslime sa nad výškou zrážok pre rôzne kategórie platiteľov, zistime, kto nemusí platiť poistné na zdravotné poistenie a aké sadzby očakávajú poistenci v novom roku 2017.

Kto platí príspevky do FFOMS

Do konca roka 2016 upravuje výpočet a platenie poistného zákon č. 212-FZ zo dňa 24. júla 2009 a kontrolu nad príspevkami MHIF vykonáva Dôchodkový fond Ruskej federácie. Od 1. januára 2017 bude nad poistným dohliadať daňový odbor a namiesto zákona č. 212-FZ nadobudne účinnosť nová kapitola Daňového poriadku Ruskej federácie, ktorej normy v podstate opakujú jeho ustanovenia. .

Podľa čl. 5 zákona č. 212-FZ platiteľmi poistného na povinné zdravotné poistenie v FFOMS sú:

zamestnávateľov, ktorí vyplácajú mzdy a iné výhody jednotlivcom. Ide o právnické osoby, fyzických osôb podnikateľov a fyzické osoby, ktoré nie sú samostatnými podnikateľmi. Platby zamestnancom na základe pracovných zmlúv a občianskych zmlúv sa zároveň posudzujú podľa aktuálnej sadzby (článok 7 zákona č. 212-FZ).
Jednotliví podnikatelia a súkromní odborníci (právnici, notári atď.). Tieto kategórie poistencov musia platiť poistné do dôchodkového fondu a federálneho fondu povinného zdravotného poistenia „za seba“ v pevnej výške. Výška ročného príspevku závisí od aktuálnej minimálnej mzdy na začiatku roka a rovná sa 12-násobku minimálnej mzdy vynásobenej sadzbou príspevku do Fondu povinného zdravotného poistenia (článok 14 zákona č. 212-FZ) .

Výška poistných príspevkov do FFOMS

organizácie a individuálni podnikatelia, ktorých príjmy tvoria 70 % príjmov zo zvýhodnených činností. Sadzba 0 % platí, kým ich príjem „neprekročí“ hranicu 79 miliónov rubľov;
neziskové organizácie, ktorých činnosť súvisí so sociálnymi službami, školstvom, zdravotníctvom, kultúrou a umením, masovým športom;
charitatívne organizácie.

Taktiež sa neplatí povinné zdravotné poistenie:

lekárne a jednotliví podnikatelia zaoberajúci sa farmaceutickými výrobkami;
Individuálny podnikateľ na niektoré druhy patentov pri výpočte odvodov na povinné zdravotné poistenie zamestnancov;
organizácie z projektu Skolkovo;
organizácie, ktoré vykonávajú platby posádkam lodí zapísaných v ruskom registri v súvislosti s týmito platbami.

Príspevky do FFOMS v roku 2017

V roku 2017 zostanú sadzby poistného pre všetky kategórie poistencov na súčasnej úrovni z roku 2016. Od 1. januára 2017 prestane platiť zákon č. 212-FZ a od tohto momentu nadobudne účinnosť § 34 daňového poriadku o poistnom.

Viac o tom, aké budú sadzby povinného zdravotného poistenia a iných druhov poistného v novom roku sa dozviete z článku “

Jedným z typov štátnej sociálnej záruky v Rusku je povinné zdravotné poistenie. Ide o špeciálny systém ochrany občanov v prípade choroby, úrazu alebo potreby prevencie, vyjadrený v platbách za služby zdravotníckych zariadení.

Systém povinného zdravotného poistenia sa realizuje čiastočne na úkor rozpočtových prostriedkov (cielené programy na ochranu zdravia nepracujúceho obyvateľstva), ale vo väčšej miere na úkor poistného. Ide o platby od zamestnávateľov a zamestnávateľov na základe iných zmlúv pre seba a zamestnancov.

Poisťovatelia sú povinní platiť príspevky v súlade s federálnym zákonom č. 165 zo 16. júla 1999. Za ich obchádzanie sa v súčasnosti poskytuje len pokuta, ale v budúcnosti (do konca roka) môže byť zodpovednosť až trestnoprávna zavedené. Pravidlá platenia a vykazovania sa zmenili a aby ste sa nedostali do konfliktu s daňovou službou, mali by ste vedieť, ako zaplatiť poistné do FFOMS v roku 2019.

Definícia pojmov

FFOMS - Federálny fond povinného zdravotného poistenia.

Čo znamenajú tieto výrazy:

"federálny"	Znamená to, že fond bol vytvorený a funguje na národnej úrovni. Kontroluje a financuje prácu 86 územných MHIF - divízií miestnych výkonných orgánov. Činnosť fondu je upravená federálnymi zákonmi (federálny zákon č. 165 zo 16. júla 1999, č. 326 z 29. novembra 2010 atď.) a zákonníkmi vrátane rozpočtu a daní.
"fond"	Nezávislá nezisková finančná a úverová organizácia vykonávajúca štátnu politiku v oblasti povinného zdravotného poistenia v Rusku. Nie je kontrolovaná žiadnym oddelením, má vlastné bankové účty, majetok, chartu a výkaz. Jeho hlavnou úlohou je akumulovať prostriedky prijaté najmä vo forme poistného a rozdeľovať ich medzi územné fondy povinného zdravotného poistenia.
"povinné"	Znamená zaručené právo každého občana na bezplatnú lekársku starostlivosť (článok 41 Ústavy Ruskej federácie). Rusi, bez ohľadu na ich miesto registrácie, sociálne postavenie alebo túžbu, majú možnosť liečiť sa v obecných a štátnych zdravotníckych zariadeniach. V tomto smere sa povinné zdravotné poistenie líši od dobrovoľného zdravotného poistenia (dobrovoľného, hradeného z osobných prostriedkov občana, zdravotného poistenia).
"lekársky"	Znamená to, že hlavným poslaním fondu je zabezpečovať a financovať realizáciu federálnych a územných programov na ochranu verejného zdravia.
"poistenie"	Znamená to vzťah medzi zdravotníckymi organizáciami a občanmi chrániť ich záujmy v prípade poistnej udalosti (choroba, úraz, potreba preventívnych opatrení).

Program povinného zdravotného poistenia sa v menšej miere realizuje na úkor rozpočtu a vo väčšej miere na úkor príspevkov, ktoré sú poisťovne (organizácie, jednotliví podnikatelia, súkromní lekári) povinní pravidelne platiť svojim zamestnancom alebo sebe.

Čo sa zmenilo

Od 1. januára 2017 boli funkcie výberu poistného, sledovania platieb a vymáhania dlhov prevedené z Dôchodkového fondu Ruskej federácie na daňovú službu.

Čo sa zmenilo touto inováciou:

V daňovom poriadku sa objavila Ch. 34. Federálny zákon č. 212 z 24. júla 2009 sa stal neplatným v niekoľkých federálnych zákonoch;
príjemcom príspevkov bola Federálna daňová služba, resp. druhý mesiac po uplynutí fakturačného obdobia);
Zmenili sa termíny a adresát na podávanie správ. V roku 2019 poistenec zaslal výkazy Dôchodkovému fondu. V roku 2019 je potrebné nahlásiť sa na daňový úrad do 30. dňa prvého mesiaca;
boli spresnené a rozšírené kritériá a požiadavky pre žiadateľov o znížené sadzby poistného (ak ich už poistenec nespĺňa, stráca nárok na zľavu od 1. januára bežného roka).

Inak (tarify, limity, postup pri poskytovaní príspevkov) zostali pravidlá rovnaké ako v rokoch 2019–2016.

Poistné do Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia v roku 2019

Jednotná sadzba príspevkov do Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia v roku 2019 je 5,1 % z výšky odmeny jednotlivca na základe pracovných zmlúv, občianskoprávnych zmlúv a dohôd o autorských právach (úplný zoznam nájdete v odseku 1 článku 420 zákona č. Daňový poriadok Ruskej federácie).

Napríklad, ak je mesačný plat zamestnanca 30 000 rubľov, zamestnávateľ za rok prispeje na povinné zdravotné poistenie:

S = 30 000 * 0,051 * 12 = 18 360 rub.

Jednotliví podnikatelia a súkromní odborníci (notári, patentoví zástupcovia atď.) si vypočítajú poistné do Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia v roku 2019 podľa vzorca:

Príspevky pre „seba“ v roku 2019 sú teda maximálne 4 590 rubľov.

Kto nemusí platiť

- závisí od momentu, kedy bola chyba zistená. V niektorých z nich môžete vykonať úpravu zostatku, v iných sa to nevyžaduje.

Zistite všetko o znížených sadzbách poistného v roku 2019 od.

Pre niektoré kategórie platiteľov naďalej platia znížené sadzby.

V nasledujúcich prípadoch je sadzba 0 % (to znamená, že títo poistenci sú oslobodení od platenia príspevkov do FFOMS:

Platiteľ	Objasnenie
Jednotliví podnikatelia a organizácie o zjednodušenom daňovom systéme: vykonáva prednostný hlavný druh činnosti (výroba potravín, nealkoholických nápojov, nábytku a drevených výrobkov - úplný zoznam pozri odsek 5, odsek 1, článok 427 daňového poriadku Ruskej federácie); s príjmami z tejto činnosti najmenej 70 % z celku; so ziskom za rok nie viac ako 79 miliónov rubľov.	Príspevky pre seba a zamestnancov
Organizácie – lekárne a jednotliví podnikatelia s farmaceutickou licenciou pracujúci pre	Príspevky pre farmaceutický personál
Podnikatelia uplatňujúci patentový systém zdaňovania (s výnimkou nájomného bývania, maloobchodu, verejného stravovania)	Príspevky pre prijatých zamestnancov
Neziskové organizácie, zjednodušene povedané, pôsobiace v oblasti: sociálne služby; vzdelávanie; ochrana zdravia; vedecký výskum; umenie (divadlá, knižnice, múzeá); masové neprofesionálne športy.	Zamestnanecké príspevky
Charitatívne organizácie o zjednodušenom daňovom systéme	Príspevky pre najatý personál
Právnické osoby, ktoré vyplácajú odmeny členom posádok lodí uvedených v ruskom medzinárodnom registri (s výnimkou lodí zabezpečujúcich skladovanie a vypúšťanie ropy a ropných produktov)	Príspevky pre členov posádky do roku 2027
Účastníci inovačného projektu Skolkovo, ktorých zisky nepresahujú 300 tisíc rubľov. za mesiac	Zamestnanecké príspevky počas 10 rokov od dátumu získania štatútu

Znížené sadzby

Príspevky so zníženou tarifou platia:

Platiteľ	Tarifná sadzba
Ruské spoločnosti pôsobiace v oblasti IT, startupy s počtom zamestnancov minimálne 7 ľudí	4,00%
Ekonomické partnerstvá a spoločnosti zaradené do registra, zaoberajúce sa praktickou aplikáciou výsledkov duševnej činnosti, ku ktorým majú výhradné práva vedecké alebo vzdelávacie inštitúcie
Spoločnosti, ktoré podpísali dohodu s orgánmi osobitných ekonomických zón (federálny zákon č. 116 z 22. júla 2005, č. 104 z 31. mája 1999, č. 16 z 10. januára 2006, č. 377 z 29. novembra, 2014) pre rozvoj alebo inovácie cestovného ruchu	4,00 % (v rokoch 2019 – 2019 – 5,1 %)
Účastníci slobodnej ekonomickej zóny na Kryme a mesto Sevastopoľ
Obyvatelia slobodného prístavu Vladivostok alebo územia rýchleho hospodárskeho a sociálneho rozvoja (federálny zákon č. 473 z 29. decembra 2014)	0,10 % do 10 od okamihu prijatia stavu

Postup platby a BCC

Príspevky platia poisťovatelia – jednotliví podnikatelia, firmy, fyzické osoby, ktorým plynú výhody pre občanov na základe pracovnej, autorskoprávnej alebo občianskoprávnej zmluvy. Jednotliví podnikatelia a súkromní odborníci (notári, arbitrážni manažéri, odhadcovia atď.) vykonávajú platby sami.

Príspevky na poistenie sa platia štvrťročne alebo v jednej sume na rok do 30. apríla bežného roka. Príjemcom prostriedkov je územný odbor Federálnej daňovej služby. Preto sa v platobných dokladoch namiesto starého KBK používa kód daňovej služby začínajúci na „182“: 8210202101081013160 - pre príspevky zamestnávateľa zamestnancom a 18210202103081013160 - pre príspevky pre seba.

Príspevky musia byť zaslané najneskôr do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania a výkazy musia byť zaslané Federálnej daňovej službe do 30. dňa. Vykazované obdobia sú štvrťrok, polrok a 9 mesiacov; zúčtovanie - celý kalendárny rok.

Na rok 2019 sú termíny:

Formulár výkazu bol zavedený nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie č. ММВ-7-11/551@ zo dňa 10.10.2016 Výpočtové hárky (obsahujú nadpis a 3 tabuľkové časti) sú spoločné pre poistné na povinné zdravotné poistenie poistenie, sociálne zabezpečenie a dôchodkový fond. Vyplnené formuláre sa posielajú Federálnej daňovej službe elektronicky (pomocou účtovného softvéru alebo služby na webovej stránke Federálnej daňovej služby) alebo v papierovej forme osobne alebo listom (iba ak počet poistencov nepresahuje 25 osôb).

Platobný doklad (potvrdenie alebo objednávka) je možné vygenerovať na webovej stránke Federálnej daňovej služby v časti „Služby“. Mnohé banky ponúkajú svojim firemným klientom možnosť prispievať prostredníctvom online prevodu prostriedkov.

Špeciálne systémy ponúkajú jednoduchší a pohodlnejší spôsob platenia poistného, ako aj generovania správ a kontroly interakcie s Federálnou daňovou službou. Napríklad online účtovný systém Elba automaticky vykoná platby v danom čase, vygeneruje výplatné pásky a pošle ich na overenie na daňový úrad.

Poďme si povedať, čo si zákonodarcovia na rok pripravili. Čo tak sadzby a tarify vo svetle toho, že hlavné páky riadenia v tejto oblasti prešli do rúk daňových úradníkov.

Čo očakávať

Hlavný súbor právomocí pre poistné do FFOMS v roku 2017 rok (od 01.01) prechádza na ruskú daňovú službu. toto:

kontrolu nad odpočtami pri súčasných sadzbách poistné do FFOMS za rok 2017 rok;
vymáhanie pohľadávok;
prijímanie a analyzovanie správ.

Tieto zmeny a doplnenia sú už súčasťou regulačného rámca. Od 1. januára 2017 tak upadne do zabudnutia zákon o poistnom č. 212-FZ a nahradí ho nová hlava 34 daňového poriadku.

Vo všeobecnosti môžeme konštatovať, že v tomto roku sa neočakáva žiadny výrazný pokrok v procese časového rozlíšenia a odvodu do štátnej pokladnice.

Stávkový stôl poistné do FFOMS v roku 2017 rok

Obrázok nižšie zobrazuje hlavnú sadzbu pre poistné do FFOMS za rok 2017 rok.

Ako vidíte, tarifa poistné do FFOMS v roku 2017 rok zostal na úrovni roku 2016. Okrem toho pripomíname, že sadzby poistné do FFOMS za rok 2017 ročník sa ako vždy meniť nebude. Pre nich pravidlo o prekročení základnej hraničnej hranice neplatí.

Znížené sadzby poistné do FFOMS v roku 2017 rok

Treba poznamenať, že minim poistné do FFOMS v roku 2017 rok. Pravda, rátať s nimi budú môcť len určité kategórie poistencov. Pre lepšie pochopenie sme zhromaždili údaje pre všetky kategórie v tabuľke.

Typ poistenca	Kódy druhov činností podľa OKVED	Sadzobník pre výpočet poistného v FFOMS: sadzba 2017 rok, %
"Zjednodušené" s: 1) preferenčný typ činnosti; 2) príjem z neho - od 70% z celkového objemu; 3) zisk za rok - nie viac ako 79 miliónov rubľov. (inak strata nároku na zníženú tarifu od začiatku roka).	13 – 16 atď.	0
„Úlohy“: lekárne a obchodníci s farmaceutickou licenciou. Právo na znížené sadzby poistného– len pre farmaceutický personál.	46.18.1; 46.46.1; 47.73.	0
Individuálny podnikateľ na patent vo vzťahu k najatému personálu (pre niektoré typy činností existujú výnimky)	31.0; 74.20; 75.0; 96.01; 96,02 atď.	0
NPO v oblasti zjednodušeného daňového systému (okrem vládnych agentúr): Sociálne služby pre občanov; veda; vzdelávanie; ochrana zdravia; kultúra; umenie; masové športy.	37; 86 – 88; 93 atď.	0
Charitatívne organizácie sú „zjednodušené“	64.9; 88.10.	0
IT spoločnosti	62; 63.	4
JSC, LLC a partnerstvá v zjednodušenom daňovom systéme, ktoré implementujú výsledky duševnej činnosti, na ktoré majú práva rozpočtové a autonómne (vrátane vedeckých) inštitúcií	72	4
S riadiacimi orgánmi špeciálnych ekonomických zón bola podpísaná dohoda o: zavádzanie nových technológií; rozvoj klastra cestovného ruchu.	65.20; 79.1; 94.99; 62.0; 63.1; 63.11.1 atď.	4
Platby a odmeny posádkam lodí registrovaných v ruskom medzinárodnom registri (existuje niekoľko výnimiek)	50	0
Existuje štatút účastníka projektu Skolkovo	72.1	0
Na Kryme je štatút účastníka slobodnej ekonomickej zóny	Všetky okrem 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3.	0,1
Má štatút rezidenta prioritného rozvojového územia	Pre každé územie sa typ činnosti určuje individuálne	0,1
Mám štatút rezidenta v slobodnom prístave Vladivostok	Akékoľvek iné ako zakázané (viď rozhodnutie dozornej rady tohto voľného prístavu).	0,1

Vezmite prosím na vedomie: všetky dlhy na príspevkoch, vrátane poistné do FFOMS, od roku 2017 daňové úrady budú vyberať roky. Podľa pravidiel, ktoré sú predpísané v daňovom zákonníku Ruskej federácie a vzťahujú sa na daňové platby a poplatky.

Platenie príspevkov do dôchodkového fondu a liečebných nákladov. poistenie je povinné pre všetkých zamestnávateľov a podnikateľov. Pre prevod odvodov na zdravotné poistenie potrebujete poznať BCC a úrokovú sadzbu. V článku sa pozrieme na to, aká je sadzba a percento zrážok vo Federálnom fonde povinného zdravotného poistenia.

Ako vypočítať výšku príspevku

Väčšina zamestnávateľov počíta sadzbu FFOMS pri súčasnej sadzbe 5,1 %. Pre tieto poistné nie je stanovený maximálny limit. Bez ohľadu na to, koľko zamestnanec počas roka zarobí, z každej platby je potrebné odpočítať náklady na zdravotnú starostlivosť. poistenie. Odvody závisia od minimálnej mzdy, takže výpočet nie je náročný.

Na príklade individuálnych podnikateľských príspevkov pre „seba“ Pozrime sa na výšku povinného zmluvného poistenia v roku 2017:

Dôchodok - 7 500 * 26% * 12 = 400 rubľov.
Zlato. poistné na podnikateľské poistenie - 7 500 * 5,1 % * 12 = 4 590 rubľov.

Poistné pre podnikateľov, ktorí si platia sami, teda v roku 2017 predstavuje 27 990 rubľov. Táto suma sa zvyčajne delí na štyri štvrtiny. Na konci štvrťroka sú obchodníci povinní zaplatiť jeden príspevok vo výške 6 997,5 rubľov. Mesačná sadzba je 2 332,5 rubľov.

Pri znalosti ročnej sumy sa tieto príspevky môžu platiť buď jednorazovo alebo štvrťročne. Takmer všetci obchodníci uskutočňujú štvrťročné platby. Sú fixné pre podnikateľov, ktorí nemajú zamestnancov. Poistné a jeho sadzba u všetkých zamestnávateľov závisia od zvoleného systému zdaňovania a od sumy, ktorá sa zamestnancovi v priebehu roka nazbierala.

Poistenci, ktorí majú zamestnancov, vykonajte zrážky v nasledujúcich sadzbách:

Dôchodkový fond - 22%. Táto suma kolíše a závisí od nebezpečenstva práce v podniku. Môžu byť zriadené ďalšie príspevky, o ktorých fond informuje správcu v samostatnom oznámení.
Fond sociálneho poistenia - 2,9 %. Posudzujú sa príspevky k nebezpečenstvu a zraneniam. Výška tohto príspevku sa určuje pre každý podnik samostatne.
FFOMS - 5,1 %.

Ak je spoločnosť na zjednodušenom princípe a zároveň vykonáva „prednostný“ druh činnosti, výška poistného bude iná.

Ak chcete využiť zvýhodnený príspevok, musíte si overiť, či kód hospodárskej činnosti odkazuje na „poberateľov“, ktorých zoznam bol vytvorený na základe spolkového zákona č. Fond Ruskej federácie je 20% a poistné príspevky na zdravotné poistenie. strach 5,1 %.

Zatiaľ čo príspevok na dôchodok môže dosiahnuť limit a znížiť sa, lekárska sadzba limit nemá, takže zrážky vo výške 5,1 % platia po celý rok.

Sadzba príspevku do Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia v roku 2017

Zmeny, ktoré sa v roku 2017 dotknú všetkých daňovníkov, sú v prvom rade presun kompetencií z jedného regulačného orgánu na druhý. Kontrolu správnosti časového rozlíšenia a platby budú mať po novom na starosti daňové úrady. Federálny zákon už nebude platiť, nahradí ho daňový poriadok.

Kontrola činnosti podnikateľov a organizácií sa bude vykonávať na základe novej legislatívy. Toto je jediná a hlavná zmena v roku 2017. Aké percento príspevkov do FFOMS očakávame je možné vidieť v tabuľke:

Ako vidíme, poistné sadzby sa nezmenia a zostanú na rovnakej úrovni. Regulačné úrady zníženie odvodov nezrušili, teraz však nebudú môcť využiť všetci zamestnávatelia. Zmeny vo výške poistného pocítia podnikatelia, ktorí si platili sami.

Zvýšenie minimálnej mzdy o 7 500 rubľov povedie k zvýšeniu výšky daní z povinného poistenia.

Kto neplatí odvody

Kto sa môže vyhnúť plateniu odvodov? Patria sem:

Lekárne, obchodníci s licenciou na vykonávanie farmaceutických činností.
Organizácie pôsobiace v oblasti sociálnych služieb pre občanov.
Charitatívne organizácie.
Výskumné a vývojové spoločnosti.

Na tieto organizácie sa vzťahuje colná sadzba 0 %.

Nasledujúci poisťovatelia môžu využiť sadzbu 4 % na výpočet povinných odvodov do Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia:

Spoločnosti, ktoré sa zaoberajú informačnými technológiami.
Podnikatelia a organizácie zaoberajúce sa vynálezmi a vedeckým vývojom.
Turistické organizácie.

Úroková sadzba za vyplatenie príspevku teda priamo závisí od druhu činnosti podnikateľa a organizácie. Čím aktívnejšia je štruktúra v oblasti vládneho a charitatívneho financovania, tým nižšia je miera príspevku.