Ліміт готівкових розрахунків за однорідними договорами. Скільки становить ліміт розрахунку готівкою між юридичними та фізичними особами

Чому важливий цей момент, тому що за порушення ліміту готівкових розрахунків можливий штраф на компанію до 50 000 руб., На директора - від 4000 до 5000 руб. (Ч. 1).

При розрахунках готівкою діє ліміт у 100000 руб. Про це йдеться у п. 6 . Але практично не завжди ясно, як цей ліміт розрахувати. Наприклад, часто виникають такі ситуації: які суми потрібно враховувати, щоб не порушити ліміту, якщо сторони не оформили договір на папері? Або коли замість одного договору оформили кілька однотипних, щоб розбити платежі та зробити їх менше 100 000 руб.?

до меню

Яка відповідальність за недотримання величини розрахунків готівкою?

У 2019 році ІП сплатив поставку готівкою за одним договором у розмірі понад 100 000 руб. Яка відповідальність йому загрожує?

Якщо підприємець придбав товари для своїх особистих потреб, то порушення ліміту розрахунку готівкою штраф загрожує як йому самому, і постачальнику. Але оскільки за це правопорушення ІФНС Росії може оштрафувати лише протягом двох місяців із дня його скоєння, штраф підприємцю не загрожує.

Важливо: термін позовної давності з адміністративних правопорушень у сфері касової дисципліни становить два місяці з скоєння правопорушення (ч. 1 , постанова Президії ВАС РФ від 31 січня 2006 р. № 10196/05).

до меню

Ліміт готівкових розрахунків, коли немає письмового договору або багато однотипних договорів

Ліміт слід вважати за кожним відвантаженням окремо. Як уже згадувалося вище, обмеження за сумою при розрахунках готівкою діє в рамках одного договору(П. 6 Вказівки Банку Росії від 7 жовтня 2013 р. № 3073-У). Але часто при взаєморозрахунках організації не оформлюють договір у простій письмовій формі. Це не обов'язково робити (п. 3 ) у разі, коли постачальник виставляє рахунок на оплату, та був відвантажує покупцю товари по накладної. У цьому випадку ліміт слід вважати за кожним відвантаженням товарів.

Якщо постачальник виписує покупцю рахунок, у якому зазначено найменування і кількість товарів, цей документ є офертою , тобто пропозицією укласти договір. Оплата рахунку означає, що покупець прийняв пропозицію на угоду і погоджується з ціною (п. 1, ). Тому в таких ситуаціях прийнято вважати, що організації та укладають разові угоди купівлі-продажу

Примітка: Постанова Восьмого арбітражного апеляційного суду від 17 грудня 2013 р. у справі № А75-4466/2013

Таким чином, покупець може сплатити товари готівкою, якщо їх сумарна вартість за накладною не перевищує 100000 руб.

Важливо мати на увазі, що з боку податкових органів все-таки можуть бути претензії, якщо в організації чи ІП є довгостроковий договір постачання. Тоді безпечніше визначати ліміт цього договору з урахуванням усіх разових поставок товарів. Інакше інспектори можуть оштрафувати покупця чи постачальника. Втім, якщо у накладних та рахунках-фактурах постачальник не наводить посилання на основний договір, то штраф можна оскаржити в суді Постанова Третього арбітражного апеляційного суду від 9 квітня 2013 р. у справі № А33-18496/2012

Ліміт розрахунку готівкою, коли укладається багато однотипних договорів

У господарської практиці нерідко оформляються кілька подібних договорів із єдиною метою збільшити граничний обсяг розрахунків готівкою. Це небезпечно, тому що інспектори у таких ситуаціях вважають, що сторони насправді уклали одну угоду, просто формально підписали кілька контрактів. Тому вимагають сплатити штраф, якщо загальна сума готівкових платежів за вказаними договорами перевищує 100 000 руб. Хоча судді у таких випадках нерідко підтримують компанії

Примітка: Постанова Другого арбітражного апеляційного суду від 5 квітня 2012 р. у справі № А28-298/2012

Але щоб не сперечатися з податківцями, умови договорів – найменування товарів, сума, строки постачання – мають різнитися. Крім того, розрахунки за декількома подібними договорами краще не проводити одночасно.

Ще компанії укладають додаткові угоди до договору, оскільки вважають, що з кожній такій угоді ліміт розрахунків готівки слід вважати окремо. Однак додаткова угода є частиною основного договору. Тому, навіть якщо сторони збільшать у додатковій угоді обсяг поставки, розмір ліміту не зміниться.

до меню

Покупець перераховує оплату кількома платежами у різні дні

Часто помилково вважають, що ліміт діє під час розрахунків протягом одного дня. Тому перераховують оплату контрагенту кількома платежами, наприклад протягом тижня. Проте ліміт поширюється однією договір і від періодичності платежів залежить. Але якщо з контрагентом уклали кілька різних договорів, то компанія має право розраховуватися за ними на суму понад 100000 руб., У тому числі протягом дня.

Розрахунок готівкою при довгострокових договорах

Навіть якщо компанії уклали договір терміном на рік і більше, ліміт розрахунків готівки становить 100000 руб. за період його дії. Наприклад, продавець щомісяця відвантажує компанії товари. І тут для цілей розрахунку ліміту необхідно підсумовувати вартість кожної поставки. Інакше інспектори мають право оштрафувати компанію.

до меню

Чи потрібно дотримуватися ліміту готівкових розрахунків при витрачанні співробітником підзвітних коштів?

Усе залежить від цього, які цілі співробітник витрачає підзвітні кошти. Якщо за рахунок співробітник від свого імені оплачує надані йому послуги (наприклад, під час службового відрядження), не застосовується. Якщо співробітник використовує підзвітні сумидля розрахунків за договорами, які він укладає від імені організації за довіреністю (або за вже укладеними договорами), ліміт розрахунків готівкою повинен дотримуватися. Такі висновки випливають з абзаців 1 та 4 вказівки Банку Росії від 7 жовтня 2013 р. № 3073-У.

На самому початку хотілося б відзначити, що Цивільний кодекс РФ не забороняє проводити розрахунки готівкою, якщо це не суперечить ухваленим законом нормам. Далі розглянемо всі аспекти розрахунку готівкою як між фізичними особами, і юридичними.

Чим регулюється ліміт на готівку

Держава від імені Центробанку Росії встановило ліміт на розрахунки готівкою. Нормативним актом, виходячи з якого закон визначає порядок розрахунків, є Вказівка Центробанку РФ від 07.10.2013 р. № 3073-У. Цей документ прийшов на зміну чинному до нього Вказівці №1843-У від 20.06.07 р., із внесеними до нього деякими суттєвими змінами.

Але граничний ліміт розрахунків за допомогою готівки не змінився - в рамках одного договору між учасниками розрахунку він становить 100 000 руб. (або відповідну кількість валюти, згідно з чинним курсом ЦП).

ЗВЕРНІТЬ УВАГУ! Заборона перевищення цієї цифри діє незалежно від цього, платите ви гроші чи отримуєте. Але у разі виявлення порушень відповідальною вважається сторона, яка приймає зайву готівку.

Лімітовані учасники розрахунків

На кого поширюється це обмеження щодо прийому-передачі готівки? Передавати суми, що перевищують стотисячний ліміт, не можна між:

юридичними особами;
організаціями та приватними підприємцями;
індивідуальні підприємці (ІП).

Фізичні особи можуть обмінюватись готівкою без обмежень. Розрахунок підприємств із фізичними особами без підприємницької реєстрації також не лімітований.

ПІДСУМУЄМО: у табличці наведені пари, у трудових відносинах яких ліміт на готівку є або не є обов'язковим.

Найближчий прогноз

З метою зробити прозорим контроль за дорогими покупками звичайних громадян (нерухомість, автомобілі, коштовності), Мінфін Росії виступив з ініціативою встановити граничну суму для готівкових розрахунків між фізичними особами. Сума для готівкових розрахунків у межах договору між фізособами планується в 300 000 крб. Зміни, які збираються внести до ст.861 ЦК України, передбачають і покарання у вигляді штрафу у розмірі перевищеного ліміту. Планувалося, що зміни набудуть чинності з початку 2016 року, однак цей проект поки що не розглянутий Державною Думою.

Коли можна не думати про ліміт?

Встановлені обмеження на суму готівки не застосовуються:

- при виплаті заробітної плати;
за соціальних нарахувань, страхових виплат;
під час видачі підзвітних коштів;
за особистих витрат власника бізнесу, гроші на які беруться з каси.

У вказівці ЦБ також наводяться додаткові види розрахунків, де можна не турбуватися про ліміт готівки:

операції з допомогою Банку Росії;
митні платежі, податки та збори;
кредитні виплати.

ВАЖЛИВА ІНФОРМАЦІЯ!У нової редакціїВказівки ЦБ є нововведення, що грає на руку банкам, але не дуже приємне для підприємців. Брати готівку з каси на цілі, не згадані у спеціальному переліку, не можна: спочатку потрібно здати виручку до банку, а потім узяти необхідну суму вже звідти. Банк при цьому отримає відсотки за обидві операції, держава – додатковий контроль за рухом коштів, а підприємець – чергове ускладнення. Тим не менш, "Dura lex sed lex" ("Закон суворий, але це закон").

Якщо до каси підприємства чи індивідуального підприємця надійшли суми не з їхнього розрахункового рахунку, а з інших джерел (виручка, позики, повернення невикористаних підзвітних коштів тощо), то брати готівку з цих грошей для розрахунків, що не входять до переліку ЦП, не дозволяється.

Рамки одного договору

Важливе уточнення щодо готівкового ліміту, У тому, що перевищувати його не можна в рамках одного договору.

Договір – це документ про угоду між особами (юридичною та/або фізичною) про певні дії, покликані встановити, припинити або змінити певні права та обов'язки сторін.

Сума операцій із кожному такому документу неспроможна перевищувати 100 000 крб., у своїй не враховуються особливості його укладання.

Вид договору. Не важливо, про що укладено договір – про позику, постачання товарів, оплату послуг – заявлена вартість для оплати готівкою не може бути більшою за лімітовану.
Строки договору. Навіть якщо договір має на увазі тривалий розрахунок, перевищувати зазначену суму не можна.
Періодичність платежів. Розстрочка або інші платежі готівкою, розбиті за договором на кілька частин, кожна з яких менша за ліміт, не будуть правомірними, якщо їх сума перевищить 100 000 руб.
Додаткові зобов'язання. Якщо договір має додаткову угоду або зобов'язання, що випливають з неї, наприклад, неустойки, штрафи, пені, компенсації, їх не можна оплачувати готівкою, якщо за цим договором вже здійснено оплату на лімітовану суму.
Оформлення. Один документ або обмін паперами між сторонами – не має значення, загальні зобов'язанняне може бути більше ста тисяч готівкою.
Спосіб розрахунку. Чи привезе гроші уповноважена особа, чи будуть видані в касі - більше 100 000руб. "в одні руки" не видається.

Варіанти дозволених поєднань

З тексту Вказівки ЦБ випливає, що обмеження щодо «кешу» стосується дій саме за єдиним договором без ліміту за часом та кількістю операцій. Розглянемо випадки, коли допускається розрахунок готівкою понад встановлену межу між юридичними особами та/або ІП:

декілька укладених договорів, нехай навіть в один день, можуть разом складати будь-яку кількість готівки (але кожен окремо не повинен перевищувати ліміту);
договір на суму, більшу за встановлену, дозволяє виплатити готівкою до 100 000 руб., А інше треба оплатити безготівковим способом;
ІП може брати гроші з каси на власні потреби в такій кількості, як поєднує необхідне (це не потрібно оформляти окремим договором, а тільки ).

Порушник заплатить більше

ДК РФ у п.1 ст.15 визначає перевищення ліміту готівкових розрахунків як адміністративне правопорушення. Якщо його буде виявлено відповідною перевіркою, то сторона, яка прийняла готівку надміру, буде оштрафована. Санкції торкнуться не тільки самої фірми, а й керівника, який недоглядав або зловживав:

штраф юридичній особі - до 40-50 тис. руб.;
штраф керівнику - до 4-5 тис. руб.

ДО ВІДОМОСТІ! Строк, протягом якого можна побоюватись відповідальності за це правопорушення, становить 2 місяці з дня підписання відповідного договору.

Варто бути дуже уважним при підписанні договорів, вивчити всі статті, за якими рухатимуться кошти, перш ніж ухвалити рішення щодо готівкових розрахунків.

Усі фірми, що знаходяться на території Російської Федерації, які збираються проводити розрахунки готівкою з різними юр. та фіз. особами, які повинні мати не лише відповідний пакет документації, а й спеціальну техніку. Обов'язкові:

Зареєстровані види ККТ.
Ресурси для ордерів.

Експерти стверджують, що використання касових апаратів є обов'язковим для готівкових розрахунків.

Чинний ліміт

У рамках російського законодавства чинний ліміт між ІП та організаціями становить 100 000 рублів. Варто зазначити, що кількість та періодичність оплати не відіграє ролі. Існують винятки, які дозволяють не дотримуватися цього ліміту:

Угоди із фізичними особами.
Видача співробітникам фірми підзвітних коштів.
Виплати персоналу.

Юристи рекомендують звернути увагу на специфіку проведення фінансових операцій. Доцільніше використовувати безготівкову схему, якщо діяльність компанії передбачає часті розрахунки із сумами понад 100 000 рублів.

Законодавством передбачено покарання за недотримання умов правочину. Найчастіше обхитрити закон не вдається, що призводить до сумних наслідків. Цікаві ситуації, пов'язані з дотриманням ліміту, описані нижче:

Створення кількох угод на додаток до основного договору. Варто зазначити, що суми, зазначені на додаток до основного документа, лише додаватимуться до бази. Сума основного і додаткового договорів має перевищувати обумовленої суми, інакше загрожує адміністративний штраф.
Створення однотипних договорів. Така ситуація характерна для підприємців-початківців, які здійснюючи одну угоду, намагаються обійти ліміт, використовуючи дві або три угоди. У цьому випадку гарантовано серйозні розгляди у податковій службі та штраф.
Відсутність договору. Якщо немає угоди купівлі-продажу у письмовій формах, вона вважається недійсною. У разі виникнення спірних ситуацій між сторонами вирішити проблему буде складно.

ЦБ представив закон, що стосується розрахунків готівкою за різними договорами оренди нерухомості та транспортних засобів, поверненню відсотків за кредитами, з продажу, купівлі цінних паперів, Акцій. Суть нововведення полягає в тому, що здійснювати такі операції можливо, якщо гроші на ці потреби надійшли до каси з банківського рахунку компанії. Зверніть увагу, що оплачувати цими коштами послуги чи товари не можна.

Детальну інформацію про дане обмеження на розрахунки готівкою ви можете дізнатись з наступного відео:

Порядок оформлення

Оформлення договору досить просте, не потрібно вдаватися до допомоги певних державних служб. Для його укладання не має значення:

Вид документа (оплата послуг, позика тощо).
Строк угоди, кількість платежів та періодичність (ці аспекти обумовлюються окремо у додаткових пунктах).
Вид зобов'язання (не можна сплатити санкції та штрафи, якщо вже було сплачено лімітовану суму).
Спосіб розрахунків (не має значення, чи йде оплата через касу чи підзвітній особі).

Договір купівлі-продажу на готівку має бути укладений грамотним юристом. Зверніть увагу, що його відсутність спричиняє не лише відсутність гарантій з боку фірми та клієнта, а й виникнення серйозних проблем з податковими службами.

Типова угода починається із заяви продавцем своїх паспортних даних, адреси та ПІБ. У свою чергу, покупець також називає ці дані. Сторони укладають договір про наступне (його предмет):

Продавець зобов'язується передати власність покупцю (найменування, назву, кількість товарів чи послуг).
Покупець приймає товар чи послуги та сплачує продавцю певну суму.

Права та обов'язки:

Право власності у приймаючої сторони виникає з оплати.
Продавець гарантує, що треті особи не мають права на товар чи послуги.
Покупець зобов'язується сплатити товар до певної дати.

Договір купівлі-продажу може включати інші умови, які обговорюються сторонами окремо. Великі угоди можуть містити кілька етапів, тому вони мають обумовлювати точні терміни постачання товару та оплати, а також можливі штрафні санкції за невиконання умов.

На що не поширюється ліміт

Ця умова поширюється лише на угоди між ІП, юр. особами, організаціями та ІП. Угоди з фізичними особами не контролюються відповідними федеральними актами та ЦП. Зарплати, стипендії, допомоги та інші виплати співробітникам фірми також не лімітовані. Їхній розмір встановлює роботодавець самостійно. Видача працівникам чи третім особам підзвітних коштів для певних потреб не обмежена.

Виняток можуть становити випадки, коли співробітник розраховується підзвітними грошима за договорами, укладеними з фірмами від імені ІП або ТОВ.

Можливі штрафи

Відповідно до ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, порушення порядку роботи з готівкою та проведення махінацій з веденням касових операцій, зокрема, сплата розрахунків грошима вище встановлених лімітів у 100 000 рублів тягне за собою накладення адміністративних штрафів на фірму та власника компанії.

Майже у всіх випадках прийом готівки від покупця без видачі йому чека заборонено. У разі укладання неправильного договору, махінацій з боку покупця чи продавця, проведення надлімітних розрахунків податковий органможе накласти одразу два адміністративні штрафи:

На керівника компанії (до 5000 рублів).
на організацію (до 50 000 рублів).

Застосовується зазначена норма та у разі перевищення ліміту індивідуальним підприємцем.

Банку Росії на дату проведення розрахунків готівкою (п. 6 Вказівки Банку Росії від 07.10.2013 N 3073-У «Про здійснення готівкових розрахунків»). Це обмеження не поширюється на розрахунки готівкою за договором між організацією та фізичною особою (п. 5 Вказівки Банку Росії від 07.10.2013 N 3073-У). Путівник із судової практики. Поряд. Загальні положенняВказівкою Банку Росії від 07.10.2013 N 3073-У встановлено граничний розмір розрахунків готівкою між юридичними особами - 100 000 руб. Насправді виникає питання доведеності факту оплати робіт замовником у разі, якщо кошти передані підряднику з порушенням правил безготівкових розрахунків.

Ліміт розрахунку готівкою

Проведення таких розрахунків чітко регулюється чинним законодавством та існує певний ліміт. Для того, щоб дізнатися який ліміт розрахунків буває між юридичною та фізичною особою, необхідно ознайомитись з цією публікацією. Зміст

1 Учасники розрахунків
2 Обмеження розрахунків
3 Порядок взаєморозрахунків між фізичними особами та ІП
4 Порядок взаєморозрахунків між фізичними та юридичними особами
5 Порядок взаєморозрахунком між ІП та юридичною особою
6 На які розрахунки не поширюється правило ліміту
7 Особливості розрахунку за договором переуступки

Учасники розрахунків Ні для кого не секрет, що за придбання різних товарів, послуг та робіт необхідне проведення розрахунків.

Учасниками таких операцій є юридичні особи, фізичні особи та індивідуальні підприємці.

Ліміт розрахунку готівкою

Здійснюється видача касовим ордером. Головна умова у роботі з готівкою – фіскалізація. Тобто при надходженні фінансів до організації з них мають сплачуватись податки. Центральним банком не регулюється:

готівкова виплата за участю банку Росії;
рублевий розрахунок (або в іншій купюрі) між фізичними особами, які не є індивідуальними підприємцями;
банківські операції;
виплати виходячи з нормативних актів про збирання митниці.

Існує перелік ознак, яким організація повинна відповідати, перш ніж почати працювати з готівкою:

мати касову книгу;
мати ресурси для здійснення діяльності;
мати контрольно-касову техніку, що пройшла реєстрацію.

Готівкові розрахунки між юридичною та фізичною особою без ККМ не допустимі.

Який ліміт розрахунків існує між юридичними та фізичними особами

Фіз особа не є учасником господарської діяльностіі виступає лише споживачем різних послуг, куди входить також придбання товарів та різних робіт. З цього можна дійти висновку, що особливості взаєморозрахунків між ІП та фізичною особою будуть такі:

між фіз суб'єктом та ІП відбуватимуться взаєморозрахунки лише готівковими коштами, це не суперечить правилам встановленим на 2017 рік;
такий розрахунок може здійснюватись як шляхом оплати готівкою, так і через банківські установи, через пластикову картку.

При проведенні розрахунків між фіз суб'єктом та ІП готівкою, згідно з вимогами, встановленими на 2017 рік, фінансові кошти повинні надходити до каси, а потім оприбуткувати ІП, шляхом внесення їх у батькові, для визначення бази оподаткування.

Ліміт для громадян на готівку: про ініціативу Мінфіну Росії

Порядок використання організаціями готівки встановлює Центральний банк. Відповідно до нього, рух фінансів відбувається через касу підприємства. Алгоритм дій При видачі готівки (під звіт) необхідно дотримуватися наступного алгоритму: Перевірити у співробітника наявність заборгованості Необхідно з'ясувати, чи не рахуються борги у працівника раніше отриманих фінансів.

Якщо є, то видавати нову суму не дозволено. Отримати від працівника заяву Встановленої форми немає, заповнювати можна у довільній. У тексті необхідно вказати суму та строки видачі. За погодженням з керівником він проставляє свій підпис. За відсутності заяви не дозволено видавати готівку Оформити касовий ордер Цим може займатися або бухгалтер організації, або її керівник. Передати ордер до каси Касир зобов'язаний перевірити документ.

Обмеження готівкових розрахунків між юридичними особами

ІП самостійно Без застосування касових апаратів та іншої документації Така можливість є тільки для тих індивідуальних підприємців, які розташовані у віддалених місцях. Якщо індивідуальний підприємець укладається у ліміт, то необхідності відкривати рахунок у банку немає. Особливості обмежень суми розрахунку готівкою у 2018 році: За наявності додаткової угоди Укладати її на всю суму не дозволено, це загрожує штрафом Однотипний договір (пара однакових угод, коли операція вимагає розрахунку більш ніж на 100 тисяч) У цій ситуації контролюючі органи також можуть призначити штраф Без укладання угоди Для кожної накладної має бути ліміт суми Довгостроковий договір Термін дії не впливає на обмеження за сумою, вона також має бути Якщо між фізичними особами Для готівкових розрахунків між особами фізичного типу обмеження не встановлено.

Ліміт прийому готівки від фізичних осіб

Договір – це документ про угоду між особами (юридичною та/або фізичною) про певні дії, покликані встановити, припинити або змінити певні права та обов'язки сторін. Сума операцій із кожному такому документу неспроможна перевищувати 100 000 крб., у своїй не враховуються особливості його укладання.

Вид договору. Не важливо, про що укладено договір – про позику, постачання товарів, оплату послуг – заявлена вартість для оплати готівкою не може бути більшою за лімітовану.
Строки договору.
Навіть якщо договір має на увазі тривалий розрахунок, перевищувати зазначену суму не можна.
Періодичність платежів. Розстрочка або інші платежі готівкою, розбиті за договором на кілька частин, кожна з яких менша за ліміт, не будуть правомірними, якщо їх сума перевищить 100 000 руб.
Додаткові зобов'язання.

Однак це можливо, тільки якщо гроші туди надійшли безпосередньо з банківського рахунку фірми або ІП:

під час здійснення операцій із цінними паперами;
оплаті оренди нерухомості;
ведення діяльності з організації та проведення азартних ігор;
видачі/поверненні позик та відсотків за ними.

Для цього часто доводиться застосовувати таку схему: гроші здаються з каси до банку, а потім назад повертаються до каси, після чого проводиться розрахунок із фізособами. Чи є обмеження за сумами при розрахунках юрособи з фізособою? Крім того, що вказівка № 3073-У Центрального Банку РФ містить перелік дозволених підстав для розрахунку готівкою юридичних осіб та ІП з фізособами, в ньому прямо прописано, що такі розрахунки можуть здійснюватися без обмежень за сумою як у рублях, так і в іноземній валюті (п . 5).

Прийом готівки від фізичної особи ліміт

Спору з податковою службоюможна уникнути, якщо під час укладання подібних угод вказувати різні показники – обсяг, тип продукції, терміни поставки Довгостроковий контракт За період дії угоди ліміт становить також 100 тисяч рублів. Тобто, при вчиненні разової угоди сума поставки протягом року не повинна бути більшою за встановлений ліміт Облік операцій Видача готівки здійснюється за чеком. Операції такого типу здійснюються видатковою касою. Завідувач касою зобов'язаний видати під звіт гроші та зробити запис у книзі обліку.

Щоб отримати готівку, клієнт надає чек операційному оператору. Після перевірки йому видають марку від чека, щоб подати її до каси.

Прийом готівки від фіз особи ліміт

Важливо

Важливо знати, що між деякими юридичними особами, щоб уникнути вищезазначеного обмеження укладається кілька договорів, за якими сума, що перевищує встановлений ліміт, ділиться на кілька частин, що не перевищують 100 000 тисяч. Такі взаєморозрахунки є ризикованими, і можуть призвести до накладення різних фінансових санкцій з боку податкової, і важко буде обґрунтувати свою правоту навіть у суді. У 2017 році сума штрафних санкцій за такі порушення є значною.

Важливо знати, що ризику порушення цих правил схильні підприємці. Це викликано тим, що на ринку вони можуть виступати не тільки як суб'єкти господарської діяльності, але і як прості громадяни, які купують для своїх потреб різні товари, замовляють послуги та роботи для власного блага.
Між юридичними особами існують деякі особливості: Під час продажу товарів чи послуг Покупцю необхідно видавати чек. Факт договору повинен відображатися в касі, навіть якщо клієнт не попросив чек Фірма, що продає товари Повинна мати касову книгу Готівковий розрахунок між юридичними особами Повинні здійснюватись за умови оформлення договору за допомогою прибуткового ордера У разі перевищення встановленого ліміту передбачено штраф, розмір якого сягає 50 00 . Також мають місце інші правопорушення: Готівка Оприбутковується не повністю Сума купюр Перевищує встановлений норматив Деякі організації та індивідуальні підприємці використовують у діяльності не чеки, а бланки суворої звітності. У чому різниця? Вони можуть бути не тільки у паперовому вигляді, а й у електронному. Бланки потрібно зберігати щонайменше 5 років.
Брати готівку з каси на цілі, не згадані у спеціальному переліку, не можна: спочатку потрібно здати виручку до банку, а потім узяти необхідну суму вже звідти. Банк при цьому отримає відсотки за обидві операції, держава – додатковий контроль за рухом коштів, а підприємець – чергове ускладнення. Тим не менш, "Dura lex sed lex" ("Закон суворий, але це закон").
Якщо до каси підприємства чи індивідуального підприємця надійшли суми не з їхнього розрахункового рахунку, а з інших джерел (виручка, позики, повернення невикористаних підзвітних коштів тощо), то брати готівку з цих грошей для розрахунків, що не входять до переліку ЦП, не дозволяється. Рамки одного договору Важливе уточнення щодо готівкового ліміту полягає в тому, що перевищувати його не можна в рамках одного договору.

У законодавстві РФ для суб'єктів господарювання діють певні правила використання коштів у безготівковій та готівковій формах. При готівкових розрахунках існує низка особливостей. Зокрема, фізичні особи, які не ведуть підприємницької діяльності, можуть розраховуватися готівкою без обмежень. Організації, підприємства та інші юридичні особи, а також ІП повинні дотримуватися спеціально розроблених обов'язкових правил.

Нововведення у готівкових розрахунках між організаціями

Межа для розрахунку за одним контрактом залишився без змін і дорівнює 100 тис. руб. Юрособи та ІП користуються правом здійснювати готівковий розрахунок у вітчизняній валюті у зазначених розмірах, а також в іноземній або еквівалентній сумі за курсом ЦБР на момент здійснення угоди.

Встановлені обмеження

У п.6 Вказівки Банку Росії №3073 перераховані умови, за яких дотримуються згадані вище обмеження. Вони застосовуються:

у відносинах між учасниками фінансового розрахунку у межах цивільно-правового договору протягом усього його действия;
при видачі готівки банком або іншою кредитною організацією відповідно до домовленостей про повернення залишків вони перераховуються на спецрахунок у ЦБР.

Коли межа розрахунку готівкою не діє

Не застосовуються ліміти при використанні готівки, що використовується в таких цілях:

на видачу зарплати та інших виплат із фонду зарплати, у т. ч. соціальних;
на споживчі цілі ІП, що не стосуються його господарської діяльності;
під звіт співробітникам компанії.

Внесено зміни, які дозволяють безлімітне використання залишку готівки ІП та представникам малого бізнесу, які є юрособами.

Розрахунок максимального розміру залишку грошей у касі

На сьогоднішній день розрахунок ліміту залишку грошових коштіву касі підприємства не є обов'язковим для суб'єктів малого підприємництва. Проте з метою забезпечення збереження майна та для оперативного управління грошовими потокамиорганізаціям рекомендовано зробити розрахунок ліміту залишку грошей у касі, затвердити його відповідним наказом та скрупульозно виконувати.

Граничний розмір залишку готівки в касі встановлюється наказом керівника і неухильно дотримується

Застосування вказівок ЦБР при розрахунках готівкою

Для підприємств і підприємців Банком Росії визначено умови готівкових розрахунків (Вказівки №3210-у). Обов'язковою є організована керівництвом робота каси. Підприємствам рекомендовано дотримуватись встановлених лімітів на залишок у касі наприкінці робочого дня (п.2 Вказівок ЦБР).

У разі порушення правил компанія може втратити можливість залишати готівку в касі. Для ведення касової документації застосовуються лише документи встановленої Держкомстатом РФ форми (Постанова №88).

Правила ведення касових операцій

Потрібно оформляти касові операціїз використанням прибутково-витратних ордерів. Веде таку документацію бухгалтер чи касир підприємства. Допускається також оформлення ордерів керівником, якщо займається здійсненням розрахункових операцій (п.4.2 Вказівок).

На підприємстві чітко визначається коло співробітників, допущених до розрахунків готівкою (керівник, бухгалтер чи касир). Вони фіксують всі скоєні транзакції з готівкою і обов'язково заносять необхідну інформацію в касову книгу.

Зміни щодо оформлення касових документів

У паперовому форматі ПКО та РКО оформляються від руки або за допомогою спеціального програмного забезпечення, підпис відповідальної особи ставиться власноруч.

Касові документи в електронному виглядіоформлюються на комп'ютері із застосуванням кодування від несанкціонованого втручання. Це запобігатиме їх спотворенню або втраті важливої інформації. Ставиться електронний підпис(ФЗ №63). Виправлення у касових документах не допускаються.

На керівника покладається обов'язок забезпечити максимальний захист даних для забезпечення надійної безпеки документації в будь-якому форматі.

Розрахунки з юридичними особами за договором

Між юрособами проводиться готівковий розрахунок на підставі Положень ст.128 ЦК України, ці відносини є об'єктом прав. Під час таких взаємодій готівка може вільно переміщатися між юрособами.

У певних випадках можуть бути встановлені деякі обмеження. У Вказівках ЦБР йдеться про те, що «готівка» може використовуватися лише за встановленими правилами. За рішенням компанії можуть витрачатися лише кошти для розрахунків із партнерами, зокрема, для взаєморозрахунків із постачальниками продукції.

Для розрахунків із юрособами встановлено ліміт у вигляді 100 тис. крб. Ця межа враховується для кожної угоди за окремою угодою.

Порядок розрахунків юридичних та фізичних осіб

Готівковий розрахунок з фізособою не обмежується лімітами (п.5 вказівок). Однак слід звернути увагу на те, що така свобода дій поширюється лише на відносини з громадянами, які не є підприємцями (п.1 Вказівок).

Встановлення ліміту розрахунків ТОВ та його структурного підрозділу

Організації та підприємства мають право здійснювати грошові операції готівкою між відокремленими підрозділами. Передача грошей здійснюється у вигляді оформлення видаткового касового ордера за встановленому для підприємства порядку. Він також дотримується і при отриманні готівки від структурних підрозділів.

У відносинах головного підприємства та його підрозділів ліміти не встановлені, проте нічого не сказано про відсутність обмежень. Якщо керуватися п.3 ст.55 ДК РФ, можна дійти логічного висновку: підрозділи є юридичними особами, отже, обмеження ними не поширюються.

Як мають здійснюватись розрахунки з ІП

Якщо готівковий розрахунок здійснюється між юрособою та індивідуальним підприємцем, дотримання ліміту є обов'язковим. Так здійснюється контроль руху готівкової грошової маси та не допускаються зловживання у вигляді приховування доходів. Адже в бізнесі обмін грошей може означати вчинення взаємовигідних угод, за яких обидві сторони одержують певний прибуток. Найпростіше це зробити з готівкою, проте практично неможливо за безготівкового розрахунку.

Чи регламентується розмір оплати фізичних осіб

Варто зауважити, що якщо однією зі сторін грошових відносин є фізична особа, тобто звичайний громадянин, обидва учасники угоди можуть не дотримуватися ліміту розрахунків. Однак у Міністерстві фінансів РФ неодноразово заводили розмову про встановлення лімітів для фізосіб, щоб контролювати дорогі придбання громадян. Планується встановити ліміт на готівку в межах 300 тис. руб. Ініціатори такого нововведення пропонують внести зміни до ст.861 ДК РФ, а саме покарання у вигляді штрафу розміром у різницю між лімітом та перевищеною сумою виручки від реалізації товарів чи послуг.

Звільнення від обмежень

Як згадувалося вище, суб'єкти підприємницької діяльності звільняються від лімітування операцій із готівкою у ряді випадків.

Виплата заробітної плати.
Страхові та соціальні нарахування.
Видача коштів під звіт.
Для особистих потреб власника компанії чи ІП.

Крім цього, ЦБР у своїх Вказівках називає додаткові випадки, що виключають лімітування готівки:

транзакції за участю ЦБР;
митні, податкові збори;
платежі за кредитами.

При такому, здавалося, демократичному відношенні в Указах ЦБР є нововведення, які набагато вигідніші банкам, але аж ніяк не підприємцям.

Щоб скористатися готівкою у випадках, не зазначених у спеціальному списку, їх не можна взяти з каси компанії. У новому році спочатку потрібно здати потрібну суму до банку, і лише після цього зняти необхідну готівку.

Таким чином, держава отримує можливість контролю проходження коштів, а ЦБ - відсотки за скоєні транзакції. Що стосується підприємця, він при цьому нічого не виграє, а лише набуває зайвих проблем і несе додаткові витрати.

Хто відповість за порушення лімітів

Перевіркою контролюючого органу може бути виявлено порушення, які у п.1 ст.15 ДК РФ визначено як адміністративне правопорушення. У такій ситуації, стороні, яка отримала готівку у кількості, що перевищує встановлену норму, буде пред'явлено штраф, причому відповідальність покладається не тільки на компанію, а й на керівника.

Компанія (юрособа) заплатить штраф - від 40 до 50 тис. руб.
Посадова особа (керівник підприємства) - від 4 до 5 тис. руб.

Термін, не більше якого може бути пред'явити претензії за правопорушення, дорівнює 2 місяців із моменту підписання договору.

Існує також заборона використання готівки з коштів, що надійшли від таких джерел, як позики, повернення невикористаних підзвітних коштів.

Особливості обмеження готівкового грошового обігу

Ліміт, що обмежує суми пересування готівки, визначений у рамках укладеного між двома суб'єктами договору.

Норми не більше 100 тис. крб. повинні дотримуватися за будь-якої форми угоди, незалежно від предмета договору (позика, оплата послуги або товару, постачання продукції).

Ліміт діє протягом дії договору. Навіть якщо готівкові платежі здійснюються кількома траншами, їх загальна сума має бути не більшою за встановлену межу.

За наявності в контракті додаткових домовленостей щодо виплат компенсацій, штрафів, неустойки, пені їх не можна здійснювати готівкою, якщо до цього моменту вже використано лімітовану суму.

Перевищення граничної величини

Вийти за рамки обмежень можна лише в деяких випадках.

Між суб'єктами господарську діяльність укладено кілька контрактів, тоді по кожному їх дозволяється розраховуватися готівкою по 100 тис. крб.
Якщо угоді зазначений обсяг коштів, перевищують 100 тис. крб., готівкою виплачується лише лімітна сума, а залишок перераховується безготівковим шляхом.
ІП дозволяється користуватися в особистих цілях будь-якою сумою, для цього не потрібні договори, грошові операції: достатньо оформити гроші на видачу касовим ордером.

Відповідальність за скоєні порушення

Щоб захистити себе від адміністративної відповідальності, необхідно особливу увагу приділити всім деталям договору, вивчити кожен його пункт, що стосується руху готівки, і лише після цього братися до реальних дій.

Ліміти для готівкових розрахунків між ЮЛ та ІП на сьогоднішній день становлять 100 тис. руб. При цьому законодавство та процедури проведення перевірок касової дисципліни на підприємстві не змінюються десятиліттями. Отже, щоб уникнути штрафних санкцій, достатньо уважно вивчити нормативні актиБанку Росії, що стосуються порядку роботи з готівкою і не перевищувати встановлені законодавством ліміти розрахунків.