Податкова декларація місцезнаходження обліку код. Як заповнити поле "податковий орган код" на титульній сторінці. Особливості заповнення титульного листа
На титульному листі розрахунку страхових внесків, що здається з 2017 року в ІФНС, якщо поле «За місцем перебування (обліку). У ньому потрібно вказати код, який буде відповідати місцю подання звітності. Які коди вказувати у цьому полі? У цьому довідковий матеріалнаведено таблицю актуальних кодів та їх розшифрування.
У які ІФНС здавати розрахунки щодо внесків з 2017 року
З 2017 року контроль за звітністю зі страхових внесків перейшов під контроль ФНП (гл. 34 НК РФ). Тому починаючи з 2017 року розрахунки зі страхових внесків на обов'язкове пенсійне (соціальне, медичне) страхування здавайте у податкову інспекцію. Звітувати потрібно по новій формі, затвердженої Наказом ФНП Росії від 10 жовтня 2016 року № ММВ-7-11/551. Див. При цьому зверніть увагу на деякі особливості спрямування звітності.
Загальний підхід
Розрахунки зі страхових внесків з 2017 року, загальному правилу, потрібно здавати в ІФНС за місцезнаходженням організації або місцем проживання індивідуального підприємця.
Відокремлені підрозділи
Відокремлений підрозділ організації повинен складати розрахунок на своїх співробітників, якщо самостійно нараховує їм виплати та винагороди. У цьому випадку
підрозділ подає розрахунок до ІФНС за своїм місцезнаходженням. У самому розрахунку тоді зазначається КПП відокремленого підрозділу.
Найбільші платники податків
Найбільші платники податків перераховують страхові внескита здають у 2017 році розрахунки за ними до ІФНС за місцезнаходженням:
- самої організації (не за місцем реєстрації як найбільший платник);
- її відокремлених підрозділів(якщо вони самі нараховують виплати та винагороди працівникам співробітникам) - підпункт 7 пункту 3.4 статті 23 та пункту 11 статті 431 Податкового кодексу РФ.
З 2017 року не потрібно складати розрахунки зі страхових внесків до ІФНС за місцем обліку найбільшого платника податків. Щодо розрахунків із страхових внесків абзац 7 пункту 3 статті 80 Податкового кодексу РФ не застосовується. Це підтверджується листами ФНП Росії від 23 січня 2017 року № БС-4-11/993 та від 10 січня 2017 року № БС-4/11-100.
Код «за місцем знаходження» на титульному листі
На титульному листі розрахунок зі страхових внесків, затвердженого Наказом ФНП Росії від 10 жовтня 2016 року № ММВ-7-11/551, передбачено поле, яке називається «За місцем знаходження (обліку) (код)». У ньому потрібно вказати код місця подання звітності. Коди беруть із додатка №4 до Порядку заповнення розрахунку. Наведемо таблицю кодів із розшифровкою.
| Код | Куди здається розрахунок |
|---|---|
| 112 | За місцем проживання фізичної особи, яка не визнається індивідуальним підприємцем |
| 120 | За місцем проживання індивідуального підприємця |
| 121 | За місцем проживання адвоката, який заснував адвокатський кабінет |
| 122 | За місцем проживання нотаріуса, що займається приватною практикою |
| 124 | За місцем проживання члена (голови) селянського (фермерського) господарства |
| 214 | За місцем знаходження російської організації |
| 217 | За місцем обліку правонаступника російської організації |
| 222 | За місцем обліку російської організації за місцем знаходження відокремленого підрозділу |
| 335 | За місцем знаходження відокремленого підрозділу іноземної організації у Російській Федерації |
| 350 | За місцем обліку міжнародної організаціїу Російській Федерації |
Таким чином, якщо в 2017 році розрахунок здається, наприклад, за місцезнаходженням російської компанії, що проставте код «214». Відповідно, на титульному аркуші це виглядатиме так:
→ Бухгалтерські консультації → Загальні питанняоподаткування
При заповненні податкових декларацій та розрахунків на титульному листі необхідно вказувати код місця подання декларації (розрахунку) до податкового органу. Як дізнатися код за місцем знаходження (обліку)? Для цього необхідно звернутися до порядку заповнення відповідної декларації чи розрахунку.
Про коди, що застосовуються в 2018 році за місцем знаходження (обліку) при поданні основних податкових декларацій та розрахунків, розповімо в нашій консультації та виділимо найбільш типові коди.
ПДВ
У показнику «За місцем знаходження (обліку) (код)» податкової декларації з ПДВ зазначаються коди, які наведені у додатку № 3 до Порядку, затвердженого Наказом ФНП від 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@:
| 116 | За місцем постановки індивідуального підприємця на облік як платник податків |
| 213 | За місцем постановки на облік організації як найбільший платник податків |
| 214 | За місцем постановки на облік організації, яка не є найбільшим платником податків |
| 215 | За місцем постановки на облік правонаступника, який не є найбільшим платником податків |
| 216 | За місцем постановки на облік правонаступника, який є найбільшим платником податків |
| 227 | За місцем постановки на облік учасника договору інвестиційного товариства - управителя товариша, відповідального за ведення податкового обліку |
| 231 | За місцезнаходженням податкового агента |
| 250 | За місцем постановки на облік платника податків під час виконання угоди про розподіл продукції |
| 331 | За місцем провадження діяльності іноземної організації через відділення іноземної організації |
Звертаємо увагу, що, як і за іншими деклараціями та розрахунками, коди обліку за місцезнаходженням для ІП та організацій різні.
Податок на прибуток
Коди місць подання податкової декларації з податку на прибуток організацій наведено у Додатку № 1 до Порядку, затвердженого Наказом ФНП від 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@:
| 213 | |
| 214 | |
| 215 | |
| 216 | |
| 218 | За місцем обліку відповідального учасника консолідованої групи платників податків |
| 220 | |
| 223 | За місцем знаходження (обліку) російської організації при поданні декларації із закритого відокремленого підрозділу |
| 225 | За місцем обліку організації, що набула статусу учасника проекту зі здійснення досліджень, розробок та комерціалізації їх результатів відповідно до Федеральним законом«Про інноваційному центрі«Сколкове» |
| 226 | За місцем обліку організації, яка здійснює освітню та (або) медичну діяльність |
| 228 | За місцем обліку організації – учасника регіонального інвестиційного проекту |
| 229 | За місцем обліку некомерційної організації, яка подає податкову декларацію лише за податковий період |
| 231 | За місцезнаходженням податкового агента - організації |
| 234 | За місцем обліку театру, музею, бібліотеки, концертної організації, які є бюджетними установами |
| 235 | За місцем обліку податкового агента, який надає відомості про доходи, виплачені фізичним особам |
| 236 | За місцем обліку організації, яка здійснює соціальне обслуговуваннягромадян |
| 237 | За місцем обліку організації, що набула статусу резидента території випереджуючого соціально-економічного розвитку |
| 238 | За місцем знаходження (обліку) організації, що визнається контролюючою особою іноземної компанії |
Розрахунок за страховими внесками (РСВ): за місцем знаходження (обліку) (код)
Поле «За місцем знаходження (обліку) (код)» розрахунку страхових внесків заповнюється відповідно до кодів, наведених у додатку № 4 до Порядку, затвердженого Наказом ФНП від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@:
| 112 | За місцем проживання фізичної особи, яка не визнається індивідуальним підприємцем |
| 120 | |
| 121 | За місцем проживання адвоката, який заснував адвокатський кабінет |
| 122 | За місцем проживання нотаріуса, що займається приватною практикою |
| 124 | |
| 214 | За місцем знаходження російської організації |
| 217 | За місцем обліку правонаступника російської організації |
| 222 | За місцем обліку російської організації за місцем знаходження відокремленого підрозділу |
| 335 | |
| 350 | За місцем обліку міжнародної організації у Російській Федерації |
Форма 6-ПДФО: коди за місцезнаходженням 2018
За рядком «За місцем знаходження (обліку) (код)» зазначається код місця подання розрахунку податковим агентом згідно з додатком № 2 до Порядку, затвердженого Наказом ФНП від 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Коди місця знаходження (обліку) у 6-ПДФО застосовуються такі:
| 120 | За місцем проживання індивідуального підприємця |
| 124 | За місцем проживання члена (голови) селянського (фермерського) господарства |
| 125 | За місцем проживання адвоката |
| 126 | За місцем проживання нотаріуса |
| 213 | За місцем обліку як найбільший платник податків |
| 214 | За місцем знаходження російської організації, яка не є найбільшим платником податків |
| 215 | За місцезнаходженням правонаступника, який не є найбільшим платником податків |
| 216 | За місцем обліку правонаступника, який є найбільшим платником податків |
| 220 | За місцем знаходження відокремленого підрозділу російської організації |
| 320 | За місцем провадження діяльності індивідуального підприємця |
| 335 | За місцем знаходження відокремленого підрозділу іноземної організації у Російській Федерації |
Податок на майно організацій
Коди подання податкової декларації з податку на майно організацій проставляються відповідно до додатка № 3 до Порядку, затвердженого Наказом ФНП від 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@:
| 213 | За місцем обліку як найбільший платник податків |
| 214 | За місцем знаходження російської організації, яка не є найбільшим платником податків |
| 215 | За місцезнаходженням правонаступника, який не є найбільшим платником податків |
| 216 | За місцем обліку правонаступника, який є найбільшим платником податків |
| 221 | За місцем знаходження відокремленого підрозділу російської організації, що має окремий баланс |
| 245 | За місцем провадження діяльності іноземної організації через постійне представництво |
| 281 | За місцем знаходження об'єкта нерухомого майна (щодо якого встановлено окремий порядок обчислення та сплати податку) |
Аналогічні коди застосовують і при заповненні податкового розрахунку за авансовим платежем з податку майно організацій.
Транспортний податок
Коди місця подання декларації з транспортного податку наведено у додатку № 3 до Порядку, затвердженого Наказом ФНП від 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@:
Земельний податок
Коди подання декларації до податкового органу проставляються відповідно до додатка № 3 до Порядку, затвердженого Наказом ФНП від 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@:
Коди за місцем обліку: ЕНВД 2018
Код місця подання податкової декларації з ЕНВД зазначається згідно з додатком № 3 до Порядку, затвердженого Наказом ФНП від 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@:
Декларація з УСН: код за місцем знаходження (обліку)
Код місця подання декларації з УСН до податкового органу за місцем обліку платника податків зазначається згідно з додатком № 2 до Порядку, затвердженого Наказом ФНП від 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@:
Також читайте:
Підписуйтесь на наш канал у Яндекс. Дзен
Джерело: http://GlavKniga.ru/situations/k505714
Код обліку за місцезнаходженням для ІП
При переведенні на поставку усієї діяльності або окремих її напрямків платник податків має подавати до територіального підрозділу ІФНС декларацію.
Цей обов'язок поширюється як на юросіб, так і на підприємців за умови використання зазначеного спецрежиму.
Якщо суб'єкт одночасно працює на кількох податкових системах, знадобиться складання окремих звітів. Список форм різниться залежно від режимів.
Актуальний бланк декларації з наказу на 2018 р. затверджено ФНП у Наказі № ММВ-7-3/353@ від 04.07.14 р. Тут наведено форму документа, а також порядок його складання з розбивкою вимог за листами та розділами.
Коли заповнюється декларація, за місцем знаходження (обліку) код проставляється відповідно до значень за Додатком 3 Наказу. Відомості зазначаються у спеціальній графі на титул звіту.
Одночасно дані вносяться до інших рядків згідно з чинним порядком.
Зверніть увагу! Оскільки кодування показників необхідне спрощення процедури обробки звітності, заповнювати ці рядки зобов'язані всі платники податків без винятків. Безпомилкове внесення значень допоможе не лише податківцям оперативно рознести дані, а й убезпечить компанії від надання невірної інформації.
Як внести до декларації код за місцем обліку щодо ЕНВД у 2018 році
Щоб правильно звітувати перед податковим органом, код за місцем знаходження (обліку) зазначається у відповідному рядку. Показник вноситься у цифровому форматі згідно з Додатком 3 та заповнюється зліва направо. Не допускається проставлення прочерку, вказівка нулів або відсутність даних у осередках. Чому?
Насамперед, з тієї причини, що будь-який платник податків зобов'язаний повинен попередньо стати на облік в ІФНС. І не важливо, про яке правовий статусйдеться – юрособі чи ІП.
Щоб перевести діяльність на ЕНВД, необхідно спочатку подати заяву до податкової інспекції. І лише після отримання відповідного дозволу допускається використання цього спецрежиму.
Оскільки звітність за вмененком подається за місцем здійснення бізнесу, для уточнення відповідального контрольного органу розроблено значення показників.
ЕНВД – розрахунок податку у 2018 році, приклад
Значення кодів обліку (місць подання) для декларації з ЕНВД:
- 120 – зазначається тими підприємцями, які подають декларацію до податкових органів за адресою свого проживання.
- 214 – код 214 за місцем знаходження (обліку) призначений для зазначення російськими юрособами, які не визнаються найбільшими платниками податків.
- 215 – призначений для компаній-правонаступників, які не визнаються найбільшими платниками податків.
- 245 - зазначається закордонними компаніями при здачі декларації за адресою ведення вмененої діяльності через представництво (постійне).
- 310 – вказується російськими компаніямипід час здачі декларації на адресу ведення вмененной діяльності.
- 320 – код за місцем обліку 320 до ЕНВД, а точніше у декларації щодо вмененки, застосовується у разі подання звіту за адресою ведення діяльності на спецрежимі.
- 331 – зазначається зарубіжними компаніями при здачі декларації за адресою ведення вмененої діяльності через відділення такого господарчого суб'єкта.
Зверніть увагу! Змінений код обліку за місцезнаходженням для ТОВ та фізособи-підприємця буде різнитися.
Адже облік ІП ведеться із прив'язкою до адреси його проживання (120) чи місця фактичного ведення поставленого бізнесу (320). У той самий час облік юрособ залежатиме від цього, російська це компанія чи закордонна; чи підприємство вважається найбільшим платником податків, а також чи виконувались реорганізаційні процедури.
Що таке код місця знаходження (обліку) у 6-ПДФО
Звіт під назвою 6-ПДФО є обов'язковим для всіх податкових агентів з прибуткового податку. Актуальний бланк затверджено податківцями у своєму Наказі № ММВ-7-11/450@ від 14.10.15 р. Крім документа (Додаток 1) тут подано загальний порядоквнесення відомостей (Додаток 2), правила здачі електронний формат(Додаток 3), а також закодовані значення обов'язкових показників.
У 2018 році код за місцезнаходженням у 6-ПДФО заповнюється на підставі додаткового Додатка 2 до основного Додатка 2. Значення цього реквізиту форми різняться залежно від того, в якому територіальному підрозділі ІФНС пройшов реєстрацію податковий агент.
При цьому деякі дані збігаються з кодами для декларації з ЕНВД, інші додані. Наприклад, однаковим є місце знаходження (обліку) код 120 на адресу проживання ІП.
А додано значення 124-126, призначені для внесення главами КФГ, а також адвокатами, нотаріусами.
Як заповнити в 6-ПДФО код за місцем знаходження (обліку)
Внесення значення необхідного територіального коду виконується податковим агентом на титул ф. 6-ПДФО. Показник має цифровий формат і складається із трьох знаків. Дані вказуються зліва направо. Розглянемо докладніше як заповнюється цей реквізит.
Значення кодів місця подання для ф. 6-ПДФО:
- 120 – використовується підприємцями під час податкової реєстрації на адресу свого проживання.
- 124 – застосовується главами/членами КФГ під час податкової реєстрації на адресу свого проживання.
- 125 – зазначається адвокатами під час податкової реєстрації на адресу свого проживання.
- 126 – використовується нотаріусами під час податкової реєстрації на адресу свого проживання.
- 213 – застосовується юрособами при податковому обліку у статусі найбільшого платника податків.
- 214 – у 6-ПДФО код за місцем знаходження 214 вказується звичайними компаніями, не найбільшими.
- 215 – призначений для вказівки правонаступниками (не найбільшими) для надання форми на адресу свого знаходження.
- 216 – для внесення правонаступниками, визнаними найбільшими.
- 220 - проставляється російськими ВП при подачі 6-ПДФО за адресою знаходження таких підрозділів.
- 320 – вказується ІП під час подання форми на адресу ведення госпдіяльності. Наприклад, при поданні даних із персоналу, зайнятому у вмененной діяльності.
- 335 – призначений для вказівки закордонними ВП під час подання форми за адресою знаходження таких підрозділів.
для звичайних підприємств діяв показник за місцезнаходженням обліку з кодом 212. Після зазначеної дати значення замінено на код 214.
Рсв – код за місцем знаходження (обліку)
Актуальний бланк єдиного розрахунку за внесками на страхування затверджено ФНП у Наказі № ММВ-7-11/551@ від 10.10.16 р. Показники кодів містяться у Додатку 4 до Додатка 2, де визначено порядок складання ЄРСВ. Значення, що діють на 2018 р., виглядають наступним чином:
- 112 – під час подання даних за адресою проживання фізособою, не ІП.
- 120 – під час подання звіту ІП за адресою свого проживання.
- 121 – під час подання відомостей адвокатом, який має власний адвокатський кабінет, за адресою свого проживання.
- 122 – під час подання звіту приватнопрактикуючим нотаріусом за адресою свого проживання.
- 124 – при подачі розрахунку головою/членами КФГ на адресу свого проживання.
- 214 - використовується звичайними російськими компаніями при здачі звіту на адресу свого знаходження.
- 217 - призначений для правонаступників вітчизняних фірм.
- 222 - використовується ВП російських компаній при здачі звіту за адресою знаходження таких підрозділів.
- 335 - використовується ВП закордонних компаній при здачі звіту за адресою знаходження таких підрозділів.
- 350 – застосовується міжнародними структурами під час подання розрахунку за адресою податкового обліку таких організацій.
Декларація з УСН – код за місцем знаходження (обліку)
Чинний у 2018 р. бланк затверджено ФНП у Наказі № ММВ-7-3/99@ від 26.02.16 р. Показники кодів представлені у Додатку 2 до Додатка 3, де регулюється порядок складання цього звіту. Правила внесення кодів аналогічні наведеним вище. На 2018 рік актуальні такі значення:
- 120 – застосовується підприємцями на спрощенні під час подання звіту до ІФНС за адресою свого проживання.
- 210 - загальний код за місцем знаходження 210 використовується всіма російськими компаніями при поданні декларації на адресу свого знаходження.
- 215 – призначений для правонаступників, які не належать до найбільших.
Як дізнатися код за місцем знаходження (обліку)?
Найнадійніше подивитися значення коду безпосередньо в нормативних документах. Актуальні версії законодавчих актів містяться на спеціальних бухгалтерських сайтах.
Якщо юридична особа або ІП заповнює звіт у електронному вигляді, модулі програмного забезпеченнявже містять вбудовані показники. Залишається лише вибрати потрібний залежно від категорії платника податків чи податкового агента.
При внесенні коду орієнтуйтесь на вид звіту та тип реєстрації суб'єкта.
Будь ласка, виділіть фрагмент тексту та натисніть Ctrl+Enter.
Джерело: https://raszp.ru/nalogi/kod-po-mestu-ucheta-envd.html
Список кодів для розрахунку страхових внесків за місцезнаходженням
Код для розрахунку страхових внесків за місцезнаходженням необхідно знати кожній організації, оскільки без цього пункту вся форма не буде прийнята. Код є найважливішою частиною будь-якого документа, який необхідно здавати в податкову службу.
Сам документ та його форма здачі постійно зазнаватиме змін, оскільки новий виглядбуло прийнято лише у 2018 році. Хоча і було затверджено форму, та її удосконалення неминуче.
Строки здачі документації постійно змінюватимуться кожен новий рік. Через що необхідно знати правила перенесення термінів та точні крайні числа для здавання форми.
Нова звітність
З 2018 року змінилися правила подання звітності, тепер страхові внески регулюються податковою інспекцією, що прописано у ПК. З цієї причини за перший квартал 2018 року всі дані щодо пенсійного страхування необхідно надсилати до ІФНС. Змінилися й форми розрахунку страхових внесків, нововведення були прийняті до реалізації самою податковою службою наприкінці 2018 року.
За цим планом видно доповнення, яке зробила ФНП - це третій розділ, що містить інформацію про кожну із застрахованих осіб індивідуально. Раніше цей розділ містився у формі РСВ-1.
Які підприємства мають здавати і в які терміни
Будь-яка організація, яка виплачує кошти найманим робітникам, згідно трудового договоручи цивільно-правовому, має подавати документи до податкової инспекцию. Здавати звітність зобов'язані як організації та підприємства, мають працівників за наймом, а й фермерські господарства, у яких відповідальність лягає на главу співтовариства.
Після того, як звітність стало необхідно здавати до податкової інспекції, змінилися також терміни здачі та їх обсяги.
Будь-яка особа, зобов'язана заплатити податки із зарплат, що видаються своїм працівникам, повинні здати звіт до ФНП не пізніше тридцятого числа місяця, що йде за аналізованим періодом у звіті. Якщо останній день випадає на вихідний або святковий, то крайній термін пересувається наступного робочого дня, наприклад, 30 число – неділя, отже здати звіт потрібно не пізніше понеділка.
Звітними періодами є перший квартал року; півріччя; дев'ять місяців; рік. Точніші терміни будуть прописані в таблиці нижче.
Якщо компанія або підприємства виплачує гроші менш ніж 25 фізичним особам, то йому дозволяється складати звітність на папері, який буде передано особисто платником, або через довірену особу. Якщо виплати нараховуються більш ніж 25 фізичним особам, йому дозволено здавати форму лише в електронному вигляді. Це зроблено для зручності обох сторін як платника, так і служби.
Розташування на титульному листі кодів для розрахунку страхових внесків за місцезнаходженням
Склад РСВ-1
Відтепер новий бланк розрахунку, що містить інформацію про страхові внески, складається з наступних сторінок:
- Великий лист (титульний).
- Аркуш із відомостями про ту особу, яка не є ІП.
- Дані про зобов'язання того, хто має сплачувати страхові внески (перший розділ):
- перший додаток, що містить у собі розрахунок сум, які необхідні для виплати обов'язкових пенсійного та медичного страхувань;
- другий додаток, у якому враховується розрахунок сум, необхідні виплати за соціальне страхування при тимчасової недієздатності громадянина, або за вагітності;
- третій додаток, в який вписуються витрати, необхідні для обов'язкового страхуванняпри тимчасовій втраті можливості працювати, а також при витратах на материнство;
- четвертий додаток, до якого вносяться виплати, зроблені з допомогою федерального бюджету;
- п'ятий додаток із розрахунками за умови зниженого тарифу страхових внесків за підпунктом 3 пункту 1 статті 427 ПК;
- шосте додаток із розрахунками за умови зниженого тарифу страхових внесків за підпунктом 5 пункту 1 статті 427 ПК;
- сьомий додаток із розрахунками за умови зниженого тарифу страхових внесків за підпунктом 7 пункту 1 статті 427 ПК;
- восьмий додаток із відомостями за умови зниженого тарифу страхових внесків за підпунктом 9 пункту 1 статті 427 ПК;
- дев'ятий додаток, у якому враховано усі відомості, необхідні для застосування тарифу зі страхових внесків, за підпунктом 2 пункту 2 статті 425 ПК;
- десятий додаток, з відомостями, які необхідні для виплат винагород для учнів у професійних закладах за очною формою;
- Дані про зобов'язання тих платників, які є главами фермерських господарств (другий розділ):
- перший додаток з розрахунками сум для страхових внесків, які має сплатити глава та члени фермерського господарства.
- Відомості про кожну із застрахованих осіб окремо (третій розділ).
Стаття 427. Знижені тарифи на страхові внески
Порядок заповнення
Розрахунок є титульний лист і три розділи з додатками в собі.
Будь-який із тих, хто зобов'язаний складати звіт зі страхових виплат, зобов'язаний включати у форму ці частини:
- Титульний лист.
- Перший розділ.
- Перший підрозділ першого додатку.
- Другий підрозділ першого додатку.
- Друга програма.
- Третій розділ.
Додатки та розділи, що залишилися, обов'язкові до заповнення тільки за наявності відповідних даних. Розрахунки повинні проводитися строго у національній валюті (у рублі). Якщо ж є осередок, в який нема чого заповнити, то ставиться прочерк. Усі слова потрібно вказувати строго з великої літери.
Для зручності варто заповнювати звітність у послідовності:
- Спочатку варто звернутися до персоніфікованих відомостей у третьому розділі, які включають дані про кожну фізичну особу окремо.
- Далі перейти до підрозділу 1.1 додатка 1 першому розділі. Для цього необхідно підсумовувати всі показники кожного працівника з третього розділу.
- Після заповнити підрозділ 1.2 додатка 1 першому розділі. Робиться це тому, що тільки тут зазначаються дані за внески з медичного страхування.
- Тепер можна заповнити програму 2 першого розділу.
- Після цього заповнюється вільний розділ 1, куди вписується повна сума, необхідна для сплати як страхові внески.
- Тепер можна заповнити розділи, що залишилися, якщо по них є інформація.
- Останні дія – пронумерувати аркуші.
У які інспекції податкової служби складати документ
Так як відповідальність та контроль над сумами, внесеними за страховими внесками, перейшла під контроль ФНП, відповідно звітність необхідно здавати в один із підрозділів цієї служби.
Підхід, який діє для більшості юридичних осіб, має на увазі здачу звітів до ІФНС, що знаходиться за місцем розташування організації, або за місцем проживання підприємця.
Якщо здача документів проводиться найбільшим платником податків, то перераховують внески та надсилають форми до ІФНС або за місцем розташування самої організації, або за місцем знаходження кожного з підрозділів.
Оскільки у 2018 році змінилися умови здачі розрахунків зі страхових внесків, то було прийнято рішення про відміну складання форм за месою обліку найбільшого платника податків. Цей пункт підтверджено на законодавчому рівні.
Відокремленим підрозділам
Якщо організація має відокремлені підрозділи, кожне з цих відгалужень фірми має сплачувати страхові внески. Оскільки законодавство передбачає, що виплати мають проводитися там, де і здаються звітності – за місцезнаходженням підрозділу.
Бувають ситуації, коли ВП не має прав на виплати грошових коштівфізичним особам, що автоматично позбавляє цей підрозділ такого виду звітності в повному обсязі. Достатньо лише сплачувати страхові внески за місцем реєстрації самої організації.
Якщо ж ВП наділена правами, що дозволяють виплачувати кошти фізичним особам, то звітність здаватиметься не лише за місцем реєстрації підрозділу, а й за місцем знаходження організації. Сума, яку необхідно виплатити за місцем реєстрації підрозділу, повністю залежатиме від величини бази для обчислення цих внесків.
Сума, яку підрозділ має сплатити податковій службі, визначається різницею між загальною сумою страхових внесків для сплати організацією та загальною сумою страхових внесків у сукупності.
Є один виняток із правил, яке прописано в самому податковому кодексі, воно діє лише по відношенню до ВП, розташованих поза територією РФ. Незважаючи на те, що ВП може самостійно вираховувати та надсилати дані щодо страхових внесків та їх виплат, обов'язок за це все одно лягає на організацію, яка має подати відповідний документ до податкової служби за місцем знаходження.
Код для розрахунку страхових внесків за місцезнаходженням
Код для розрахунку страхових внесків за місцезнаходженням для кожного типу організації є унікальним:
| Код | Місце здачі розрахунку за страховими внесками |
| 112 | Особа, яка не є індивідуальним підприємцем - здається за місцем проживання фізичної особи |
| 120 | Особи, які є індивідуальним підприємцем – за місцем його проживання |
| 121 | За наявності адвокатського кабінету, то за місцем проживання адвоката-засновника |
| 122 | Якщо звіт заповнювався нотаріусом, який займається приватною практикою, то за місцем його проживання |
| 124 | Якщо звіт здається членом чи главою фермерського господарства, то за місцем його проживання |
| 214 | За місцем розташування організації, що знаходиться на території РФ |
| 217 | За місцем обліку правонаступника організації з РФ |
| 222 | За наявності відокремлених підрозділів в організації, то за їх місцем розташування |
| 335 | За місцезнаходженням ВП від іноземної організації, яка знаходиться на території РФ |
| 350 | За місцем обліку міжнародної організації, що розташувалася в РФ |
При складанні різних декларацій та звітів частина даних вноситься платниками податків у закодованому вигляді. Наприклад, при формуванні декларації щодо зобов'язання підприємці вказують код обліку за місцезнаходженням для ІП. А при складанні ф. 6-ПДФО код за місцезнаходженням заповнюється залежно від адреси подання даних.
Закодовані показники затверджуються податківцями та не можуть вноситися довільно. Де взяти значення? Які рядки внести дані? Розберемося докладніше, як заповнити код місця обліку в декларації з ЕНВД та код за місцем обліку до 6-ПДФО. Також розглянемо принципи відображення цих показників у деяких інших звітних формах.
Для чого потрібен код за місцем обліку щодо ЕНВД 2018
При переведенні на поставку усієї діяльності або окремих її напрямків платник податків має подавати до територіального підрозділу ІФНС декларацію. Цей обов'язок поширюється як на юросіб, так і на підприємців за умови використання зазначеного спецрежиму. Якщо суб'єкт одночасно працює на кількох податкових системах, знадобиться складання окремих звітів. Список форм різниться залежно від режимів.
Актуальний бланк декларації з наказу на 2018 р. затверджено ФНП у Наказі № ММВ-7-3/353@ від 04.07.14 р. Тут наведено форму документа, а також порядок його складання з розбивкою вимог за листами та розділами. Коли заповнюється декларація, за місцем знаходження (обліку) код проставляється відповідно до значень за Додатком 3 Наказу. Відомості зазначаються у спеціальній графі на титул звіту. Одночасно дані вносяться до інших рядків згідно з чинним порядком.
Зверніть увагу! Оскільки кодування показників необхідне спрощення процедури обробки звітності, заповнювати ці рядки зобов'язані всі платники податків без винятків. Безпомилкове внесення значень допоможе не лише податківцям оперативно рознести дані, а й убезпечить компанії від надання невірної інформації.
Як внести до декларації код за місцем обліку щодо ЕНВД у 2018 році
Щоб правильно звітувати перед податковим органом, код за місцем знаходження (обліку) зазначається у відповідному рядку. Показник вноситься у цифровому форматі згідно з Додатком 3 та заповнюється зліва направо. Не допускається проставлення прочерку, вказівка нулів або відсутність даних у осередках. Чому?
Насамперед, з тієї причини, що будь-який платник податків зобов'язаний повинен попередньо стати на облік в ІФНС. І не важливо, про який правовий статус йдеться – юрособа чи ІП. Щоб перевести діяльність на ЕНВД, необхідно спочатку подати заяву до податкової інспекції. І лише після отримання відповідного дозволу допускається використання цього спецрежиму. Оскільки звітність за вмененком подається за місцем здійснення бізнесу, для уточнення відповідального контрольного органу розроблено значення показників.
Значення кодів обліку (місць подання) для декларації з ЕНВД:
- 120 – зазначається тими підприємцями, які подають декларацію до податкових органів за адресою свого проживання.
- 214 – код 214 за місцем знаходження (обліку) призначений для зазначення російськими юрособами, які не визнаються найбільшими платниками податків.
- 215 – призначений для компаній-правонаступників, які не визнаються найбільшими платниками податків.
- 245 - зазначається закордонними компаніями при здачі декларації за адресою ведення вмененої діяльності через представництво (постійне).
- 310 – вказується російськими компаніями під час здачі декларації на адресу ведення вмененной діяльності.
- 320 – код за місцем обліку 320 до ЕНВД, а точніше у декларації щодо вмененки, застосовується у разі подання звіту за адресою ведення діяльності на спецрежимі.
- 331 – зазначається зарубіжними компаніями при здачі декларації за адресою ведення вмененої діяльності через відділення такого господарчого суб'єкта.
Зверніть увагу! Змінений код обліку за місцезнаходженням для ТОВ та фізособи-підприємця буде різнитися. Адже облік ІП ведеться із прив'язкою до адреси його проживання (120) чи місця фактичного ведення поставленого бізнесу (320). У той самий час облік юрособ залежатиме від цього, російська це компанія чи закордонна; чи підприємство вважається найбільшим платником податків, а також чи виконувались реорганізаційні процедури.
Що таке код місця знаходження (обліку) у 6-ПДФО
Звіт під назвою 6-ПДФО є обов'язковим для всіх податкових агентів з прибуткового податку. Актуальний бланк затверджено податківцями у своєму Наказі № ММВ-7-11/450@ від 14.10.15 р. Крім документа (Додаток 1) тут подано загальний порядок внесення відомостей (Додаток 2), правила здачі в електронному форматі (Додаток 3), а також закодовані значення обов'язкових показників.
У 2018 році код за місцезнаходженням у 6-ПДФО заповнюється на підставі додаткового Додатка 2 до основного Додатка 2. Значення цього реквізиту форми різняться залежно від того, в якому територіальному підрозділі ІФНС пройшов реєстрацію податковий агент. При цьому деякі дані збігаються з кодами для декларації з ЕНВД, інші додані. Наприклад, однаковим є місце знаходження (обліку) код 120 на адресу проживання ІП. А додано значення 124-126, призначені для внесення главами КФГ, а також адвокатами, нотаріусами.
Як заповнити в 6-ПДФО код за місцем знаходження (обліку)
Внесення значення необхідного територіального коду виконується податковим агентом на титул ф. 6-ПДФО. Показник має цифровий формат і складається із трьох знаків. Дані вказуються зліва направо. Розглянемо докладніше як заповнюється цей реквізит.
Значення кодів місця подання для ф. 6-ПДФО:
- 120 – використовується підприємцями під час податкової реєстрації на адресу свого проживання.
- 124 – застосовується главами/членами КФГ під час податкової реєстрації на адресу свого проживання.
- 125 – зазначається адвокатами під час податкової реєстрації на адресу свого проживання.
- 126 – використовується нотаріусами під час податкової реєстрації на адресу свого проживання.
- 213 – застосовується юрособами при податковому обліку у статусі найбільшого платника податків.
- 214 – у 6-ПДФО код за місцем знаходження 214 вказується звичайними компаніями, не найбільшими.
- 215 – призначений для вказівки правонаступниками (не найбільшими) для надання форми на адресу свого знаходження.
- 216 – для внесення правонаступниками, визнаними найбільшими.
- 220 - проставляється російськими ВП при подачі 6-ПДФО за адресою знаходження таких підрозділів.
- 320 – вказується ІП під час подання форми на адресу ведення госпдіяльності. Наприклад, при поданні даних із персоналу, зайнятому у вмененной діяльності.
- 335 – призначений для вказівки закордонними ВП під час подання форми за адресою знаходження таких підрозділів.
Зверніть увагу! До 25 березня 2018 р. для звичайних підприємств діяв показник за місцем знаходження обліку з кодом 212. Після зазначеної дати значення замінено на код 214.
РСВ – код за місцем знаходження (обліку)
Актуальний бланк єдиного розрахунку за внесками на страхування затверджено ФНП у Наказі № ММВ-7-11/551@ від 10.10.16 р. Показники кодів містяться у Додатку 4 до Додатка 2, де визначено порядок складання ЄРСВ. Значення, що діють на 2018 р., виглядають наступним чином:
- 112 – під час подання даних за адресою проживання фізособою, не ІП.
- 120 – під час подання звіту ІП за адресою свого проживання.
- 121 – під час подання відомостей адвокатом, який має власний адвокатський кабінет, за адресою свого проживання.
- 122 – під час подання звіту приватнопрактикуючим нотаріусом за адресою свого проживання.
- 124 – при подачі розрахунку головою/членами КФГ на адресу свого проживання.
- 214 - використовується звичайними російськими компаніями при здачі звіту на адресу свого знаходження.
- 217 - призначений для правонаступників вітчизняних фірм.
- 222 - використовується ВП російських компаній при здачі звіту за адресою знаходження таких підрозділів.
- 335 - використовується ВП закордонних компаній при здачі звіту за адресою знаходження таких підрозділів.
- 350 – застосовується міжнародними структурами під час подання розрахунку за адресою податкового обліку таких організацій.
Декларація з УСН – код за місцем знаходження (обліку)
Чинний у 2018 р. бланк затверджено ФНП у Наказі № ММВ-7-3/99@ від 26.02.16 р. Показники кодів представлені у Додатку 2 до Додатка 3, де регулюється порядок складання цього звіту. Правила внесення кодів аналогічні наведеним вище. На 2018 рік актуальні такі значення:
- 120 – застосовується підприємцями на спрощенні під час подання звіту до ІФНС за адресою свого проживання.
- 210 - загальний код за місцем знаходження 210 використовується всіма російськими компаніями при поданні декларації на адресу свого знаходження.
- 215 – призначений для правонаступників, які не належать до найбільших.
Як дізнатися код за місцем знаходження (обліку)?
Найнадійніше подивитися значення коду безпосередньо в нормативних документах. Актуальні версії законодавчих актів містяться на спеціальних бухгалтерських сайтах. Якщо юридична особа або ІП заповнює звіт в електронному вигляді, модулі програмного забезпечення вже містять вбудовані показники. Залишається лише вибрати потрібний залежно від категорії платника податків чи податкового агента. При внесенні коду орієнтуйтесь на вид звіту та тип реєстрації суб'єкта.
На титульному листі форми 6-ПДФО у так званій шапці розрахунку вказується ряд кодів. Один з них - код «за місцем знаходження (обліку)» - є полем з трьох клітин (осередків). Які коди бувають, звідки їх брати і в яких ситуаціях вказувати читайте у нашій статті.
Код за місцем знаходження обліку в 6-ПДФО: як виглядає
Код, що позначає місце подання розрахунку, є тризначним шифром. Для нього відведено окреме поле у правому верхньому кутку розрахунку під рядком «Податковий період (рік)».
Фрагмент заповненого бланка 6-ПДФО (титульний лист) ми привели.
Код за місцем знаходження обліку в 6-ПДФО: звідки брати значення
Коди наведено у додатку № 2 до Порядку заповнення форми (наказ ФНП Росії від 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ у новій редакції від 17.01.2018). Їх повна правильна назва: КОДИ МІСЦЬ ПРЕДСТАВЛЕННЯ РОЗРАХУНКУ СУМ ПОДАТКУ НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ, ЗЧИСЛЕНИХ І УТРИМАНИХ ПОДАТКОВИМ АГЕНТОМ.
Зразок заповнення коду "за місцем знаходження" у 6-ПДФО
Код за місцем знаходження обліку в 6-ПДФО: які значення бувають
Усього шифрів для позначення місця подання розрахунку на сьогоднішній день - 11. Ряд із них жодного відношення до компаній не мають. Це коди для ІП, голів КФГ, адвокатів та нотаріусів (коди 120 та 320, 124, 125 та 126 відповідно).
За загальним правилом, починаючи зі звітності за 2017 рік, організації ставлять на титульнику 6-ПДФО шифр 214. Він означає «За місцем знаходження російської організації, яка не є найбільшим платником податків». Якщо компанія – «найбільша», ставиться особливий код- 213 «За місцем обліку як найбільший платник податків».
Раніше поділу на найбільші та звичайні - не було. Існував один шифр – 212 «За місцем обліку російської організації». Але наказом ФНП Росії від 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@ до Порядку і зокрема, додатка № 2 до Порядку, було внесено зміни. Замість 8 кодів стало 11. Отже, тепер, повторимося, коду 212 щодо форми 6-ПДФО немає. Основний код для фірм – це 214.
Інші значення – для досить специфічних ситуацій – ми представили в окремій таблиці. Перші два з них були додані вищезгаданим наказом, раніше їх не було.
Таблиця 1. Основні коди компаній за місцем знаходження обліку для 6-ПДФО у 2018 році
Таблиця 2. Коди за місцем знаходження обліку для 6-ПДФО для особливих ситуацій у 2018 році
Код за місцем знаходження обліку до 6-ПДФО: 214 або 213
Шифр 214 на бланку 6-ПДФО ставлять за замовчуванням усі компанії. Якщо ви звітуєте до податкової роботи з найбільшими платниками податків, для вас діє спеціальний код - 213.
Нагадаємо, найбільший платник податків – це організація, яка відповідає критеріям із додатку 1 до наказу ФНП від 16.05.2007 № ММ-3-06/308. Один із основних критеріїв - сумарний обсяг отриманих доходів згідно з річним звітом про прибутки та збитки. Найбільшими платниками податків федерального рівня будуть організації (у тому числі некомерційні), у яких цей показник перевищує 35 млрд руб. Регіонального рівня- Організації (у тому числі некомерційні), у яких:
- сумарний обсяг доходів становить від 2 до 35 млрд. руб. включно;
- середньооблікова чисельність працівників понад 50 осіб;
- сукупна вартість активів – від 100 млн до 20 млрд руб. включно чи сумарний обсяг нарахувань федеральних податків і зборів становить від 75 млн до 1 млрд крб.
Крім цього, діють і інші критерії для визнання компанії найбільшим платником податків. Наприклад, участь у процедурі податкового моніторингу чи наявність ліцензій на окремі види фінансової діяльності.
Увага: до найбільших платників податків можуть бути віднесені компанії, які не підпадають під встановлені критерії, але щодо яких ФНП прийняла відповідне рішення.
Організації, які працюють на спеціальних податкових режимах, найбільшими платниками податків не визнаються в жодному разі.
Організація, яка пов'язана з найбільшим платником податків та здатна впливати на результати його діяльності, незалежно від її фінансово-економічних показників також визнається найбільшим платником податків (розділ ІІ критеріїв, затверджених наказом ФНП від 16.05.2007 № ММ-3-06/308).
Код за місцем знаходження обліку в 6-ПДФО: що буде, якщо помилитися
За кожний розрахунок із недостовірними відомостями передбачено штраф 500 руб. Але: якщо виявити помилку та подати уточненню до того, як неточність виявили податківці, санкцій не буде (ст. 126.1 ПК).
Інспектори можуть пред'явити штраф через будь-яку помилку у розрахунку за формою 6-ПДФО. У деяких ситуаціях інспектори знижують штраф, пославшись на пом'якшувальні обставини (п. 1 ст. 112 ПК). Це випадки, коли податковий агент через помилку (лист ФНП від 09.08.2016 № ГД-4-11/14515):
- не занизив податок;
- не створив несприятливих наслідків бюджету;
- не порушив права фізичних осіб
У принципі, помилка в коді за місцем подання розрахунку (місце знаходження) якраз не спричиняє негативних фінансових наслідків. Тому застосування пом'якшуючих обставин або навіть зовсім непред'явлення штрафних санкцій у цьому випадку дуже ймовірне.
У разі визнання помилки оштрафовано може бути не тільки організація, а й її відповідальні співробітники. Наприклад, керівник підприємства, у сумі від 300 до 500 крб. (Ст. 15.6 КпАП).
Звіти, що здаються до ІФНС, містять два блоки інформації про податковий орган та податкового агента – у вигляді кодувань та повних найменувань. Код податкового органу, код за місцем знаходження, періоду, ІПН, КПП знаходяться на титульному аркуші будь-якої з декларацій. Вибрати цифрове позначення для кожного поля можна, скориставшись програмами до порядку заповнення відповідного звіту.
Використання встановлених на державному рівні кодувань при заповненні звітів необхідне для спрощення операцій із класифікації та відбору платників податків та податкових агентів. Це допомагає підвищити ефективність збору статистичних даних і прискорює процедуру оформлення довідок різного змісту при запитах, що надходять від юридичних або фізичних осіб.
Заповнюємо графу «За місцем знаходження обліку» – код для ІП
Індивідуальні підприємці, заповнюючи декларації з УСН, сільгоспподатку, 6-ПДФО та ЕНВД, вибирають значення коду:
- 120, тобто звіт здається із прив'язкою до місця проживання конкретного індивідуального підприємця;
- 320, якщо декларація подається за місцем провадження господарської діяльності.
У випадку з ПДВ за місцем знаходження обліку код для ІП буде 116.
Які коди застосовують юридичні особи?
Юридичними особами, які не є найбільшими або іноземними компаніями, у деклараціях з ПДВ, прибутку, ЕНВД, майновому податку, розрахунках зі страхових внесків проставляється код за місцем знаходження обліку 214.
Розрахунок 6-ПДФО вимагає вказівки на титульному аркуші коду 212, який передбачає подання документа за фактичним місцезнаходженням підприємства. У деклараціях, що подаються з транспортного та земельного податків, кодування відрізняються від тих, що використовуються в інших звітах. Для транспортного податку вказується цифрове позначення 260, а при заповненні звітності із земельного податку – 270. Для спрощенців при формуванні декларації з УСН проставляється за місцезнаходженням обліку код 210.
За наявності відокремлених підрозділів до звітності за них вносять такі коди:
- щодо податку на прибуток з розрахунком 6-ПДФО – 220;
- щодо податку на майно – 221;
- у разі страхових внесків – 222.
Код за місцезнаходженням – де подивитися
При складанні розрахунку страхових внесків слід керуватися нормами наказу ФНП від 10.10.2016, зареєстрованого за № ММВ-7-11/551. Усі коди для звітної документації, що застосовуються, наведені в Порядку заповнення розрахунку. У звітності зі страхових внесків код за місцем обліку з'явився у 2017 році, все можливі варіантинаведено у додатку 4.
З кодами, що застосовуються для декларації з податку на майно, можна ознайомитись у додатку № 3 Порядку, який було затверджено наказом ФНП від 31 березня 2017 року за № ММВ-7-21/271@. Щодо земельного податкупри заповненні кодувань слід орієнтуватися на таблицю, наведену у додатку 3 Порядку заповнення, введеного в дію Наказом ФНП від 14 листопада 2013 року за № ММВ-7-3/501@.
Для УСН за місцем знаходження обліку код із розшифровкою наведено у додатку 2 Порядку заповнення відповідної декларації, затвердженому Мінфіном у Наказі від 22 червня 2009 року за № 58н.
