Розрахунки готівкою із фізичними особами ліміт. Ліміт розрахунку готівкою

Який ліміт розрахунку готівкою на заразта як відобразити перевищення ліміту в обліку.

Систематизуйте або оновіть знання, отримайте практичні навички та знайдіть відповіді на свої запитання на у Школі бухгалтера. Курси розроблені з урахуванням профстандарту "Бухгалтер".

Ліміт розрахунку готівкою

Максимальний обсяг розрахунків готівкою становить 100 000 рублів. Це обмеження поширюється на розрахунки готівкою:

між організаціями;
між організацією та індивідуальним підприємцем;
між індивідуальними підприємцями

Розрахунки за участю громадян здійснюються без обмеження суми. Тобто компанія або підприємець має право отримувати або передавати громадянам готівку без обмежень і ліміт розрахунків готівкою не дотримуватися.

На що не поширюється ліміт розрахунку готівкою?

Готівку без обмежень можна витрачати у разі:

виплати заробітної плати;
виплати нарахувань соціального характеру;
видачі грошей під звіт;
витрачання коштів на особисті потреби підприємця, за умови, що виплата не буде спрямована на його підприємницьку діяльність.

В один касовий день дозволено проводити операції з одним і тим самим контрагентом на суму понад 100 тис. рублів. Наприклад, розраховуючись за кількома договорами трохи більше 100 тис. рублів за одним договором за день. Це випливає з п. 6 вказівки Центробанку РФ від 07.10.2013 № 3073-У. Цитата: «Готівки в валюті РФ та іноземній валюті між учасниками готівкових розрахунків у рамках одного договору, укладеного між зазначеними особами».

Якщо предмет договору та інші умови залишилися колишніми в інших договорах, то велика ймовірність, що суд може визнати, такі договори «одним договором».

Штраф за порушення вимог про ліміт розрахунку готівкою

Якщо юридична особа чи ІП перевищують розмір 100 000 рублів за одним договором, це вважається порушенням порядку роботи з готівкою. За це передбачено штраф за статтею 15.1 КоАП РФ. Для організацій його сума становить від 40 000 до 50 000 рублів. Для відповідального працівника (посадової особи) - від 4000 до 5000 рублів. Притягнути організацію до відповідальності інспектори мають право протягом двох місяців з моменту порушення (ч. 1 ст. 4.5 та підп. 6 ч. 1 ст. 24.5 КпАП РФ).

Відповідно до КпАП РФ за перевищення ліміту готівкових розрахунків передбачено адміністративну відповідальність. Причому як покупців, так продавців. Справи, пов'язані з порушенням ліміту розрахунків готівкою, розглядають податкові інспекції (ст. 23.5 КоАП РФ). Податкова інспекціявправі оштрафувати як покупця, і продавця. Тому що учасниками готівкових розрахунків є як платник, і одержувач, отже, порушення несуть відповідальність обидва (ст. 15.1 КоАП РФ).

Рекомендуємо експрес-курс Контур.Школи « ». Навчання допоможе упорядкувати документи при роботі з ККТ, у тому числі при використанні онлайн-кас, правильно працювати з лімітом готівки. Ви зможете налагодити безпомилкову роботу з касовою технікою та бланками суворої звітності, складете локальний нормативний акт з касової дисципліни, який допоможе проходити перевірки без штрафів.

Будь-яка господарська діяльність, що проводиться, не обходиться без різних фінансових операцій, пов'язаних із проведенням розрахунку, як між суб'єктами господарської діяльності, і між фізичними особами. Проведення таких розрахунків чітко регулюється чинним законодавством та існує певний ліміт. Для того, щоб дізнатися який ліміт розрахунків буває між юридичною та фізичною особою, необхідно ознайомитись з цією публікацією.

Учасники розрахунків

Ні для кого не секрет, що за придбання різних товарів, послуг та робіт необхідне проведення розрахунків. Учасниками таких операцій є юридичні особи, фізичні особи та індивідуальні підприємці. Вони можуть здійснювати взаєморозрахунки між собою у національній та іноземній валюті. Державними органами, які покликані стежити за правильністю сплати податків, щоб ухилення від їхньої сплати було мінімальним, встановлюються різні обмеження. Вони виражаються у різних обмеженнях.

Важливо знати, різні державні органи також беруть участь у проведенні розрахунків, і ставляться до юридичних, попри своє специфічне становище. Але якщо уважно подивитися на порядок різних розрахунків між ними та фізичними особами, то можна зрозуміти, що всі вони проходять лише через банки, які обрані за спеціальною тендерною процедурою.
Існує два способи таких взаєморозрахунків:

проведення готівкових розрахунків;
проведення безготівкових розрахунків.

У першому випадку, передача грошових коштіввідбувається через касу, або з рук до рук. У другому випадку взаємозаліки здійснюються через банківську систему шляхом електронних розрахунків або оплатою через банківські установи.

До суб'єктів господарської діяльності можна віднести ІП та юридичні особи.

Обмеження розрахунків

Центральним банком нашої країни встановлено певні обмеження розрахунків. На 2019 рік вони становлять 100 000 рублів. Це викликано тим, щоб обмежити обіг готівки, і тим самим відстежувати всі фінансові операції, які відбуваються між юридичними особами, ІП та фізичними особами. Дані обмеження розрахунків викликані двома важливими факторами:

для того, щоб такі взаєморозрахунки не йшли в тінь, і з них сплачувались різні податки та збори;
щоб обмежити обіг так званих «чорних» готівки.

Такі обмеження розрахунків були введені ще наприкінці дев'яностих років, але ставка за ними у розмірі 100 000 рублів також залишена і на 2019 рік.

Важливо знати, що між деякими юридичними особами, щоб уникнути вищезазначеного обмеження укладається кілька договорів, за якими сума, що перевищує встановлений ліміт, ділиться на кілька частин, що не перевищують 100 000 тисяч. Такі взаєморозрахунки є ризикованими, і можуть призвести до накладення різних фінансових санкцій з боку податкової, і важко буде обґрунтувати свою правоту навіть у суді. У 2019 році сума штрафних санкцій за такі порушення є значною.

Щоб не перейти межу між простим покупцем, і підприємцем, необхідно чітко дотримуватися різних інструкцій та інших рекомендацій, які надаються державними органами, які здійснюють нагляд за податковим законодавством. Можна навіть звертатися за юридичною допомогою та залучати кваліфікованих юристів, які зможуть згодом захистити від різних штрафних санкцій.

ІП є суб'єктом підприємницької діяльності, та бере участь у різних господарських операціях нарівні з юридичними особами. Вони мають право відкривати свої банківські рахунки, вести касову книгу, тобто мати касу, і звичайно проводити взаєморозрахунки як з фіз. особою, і юридичним. За своєю діяльності ІП має двоякий юридичний статус, викликаний тим що може виступати як фізична особа, і як суб'єкт господарської діяльності. Фіз особа не є учасником господарської діяльності та виступає лише споживачем різних послуг, куди входить також придбання товарів та різних робіт. З цього можна дійти висновку, що особливості взаєморозрахунків між ІП та фізичною особою будуть такі:

між фіз суб'єктом та ІП відбуватимуться взаєморозрахунки лише готівковими коштами, це не суперечить правилам встановленим на 2019 рік;
такий розрахунок може здійснюватись як шляхом оплати готівкою, так і через банківські установи, через пластикову картку.

При проведенні розрахунків між фіз суб'єктом та ІП готівкою, згідно з вимогами, встановленими на 2019 рік, фінансові кошти повинні надходити до каси, а потім оприбутковувати ІП шляхом внесення їх у батькові для визначення бази оподаткування. Якщо оплата грошима між фіз суб'єктом та ІП відбувається через банківську картку, Тоді кошти акумулюються на банківському рахунку підприємця, а також вносяться до батька для подальшого оподаткування.

Важливо знати, що жодних обмежень (лімітів) між проведенням взаєморозрахунків між фізичною особою та ІП не існує.

Для того, щоб відповісти на це питання, необхідно розуміти, що юр учасники господарських відносин, які не мають таких привілеїв, як підприємці, і всіх їхніх фінансових операцій, повинні проходити через фінансовий звіт. У разі, якщо підприємці нічого не винні мати банківські рахунки, то юр суб'єкти повинні їх мати.

Фіз особи, навпаки, не підпадають під будь-який ліміт, пов'язаний з обмеженням операцій із готівкою. Звідси можна дійти висновку, що, як і у випадку з ІП, взаєморозрахунок між фіз та юридичною особою не підлягають обмеженню (ліміту). Жодних додаткових лімітів для таких операцій на 2019 рік державою не встановлено. Такі взаєморозрахунки між фіз і юридичними особами можуть проходити за таким алгоритмом:

за готівковими платежами, коли оплата відбувається готівкою до каси юр суб'єкта;
за безготівковими платежами, коли оплата відбувається через банківський рахунок, а кошти відразу потрапляють з цього приводу юр особи.

Як і у разі індивідуальних підприємців, ліміт розрахунку між такими суб'єктами на 2019 рік не встановлено.

Як було зазначено вище, юр суб'єкти та індивідуальні підприємці виступають як суб'єкти господарської діяльності, тому правило щодо встановлення лімітів взаєморозрахунком між ними поширюється повною мірою. На 2019 рік сума у 100 000 залишилася незмінною. З цього випливає, що при здійсненні різної господарської діяльності, при якій суб'єктами виступають юридичні особи та індивідуальні підприємці, гранична сума готівки, якою вони можуть розраховуватися між собою, не повинна перевищувати 100 000 рублів. Відбуватися такі розрахунки можуть так:

до 100 000 рублів, коли гроші готівкою передаються в касу, а потім передаються на спеціальний банківський рахунок юр суб'єкта або індивідуального підприємця;
якщо сума перевищує понад 100 тисяч рублів, тоді всі взаєморозрахунки між цими суб'єктами мають відбуватися лише через банківські рахунки, бо починає діяти ліміт.

На які розрахунки не поширюється правило ліміту

Бувають господарські операції, які неможливо провести через банківські рахунки, тому центробанком встановлено деякі правила, які дозволяють збільшити суму готівки, минаючи правила ліміту розрахунку між суб'єктами господарської діяльності. Це може бути у таких випадках, які встановлені на 2019 рік:

коли відбувається виплата заробітної плати, працівникам юридичної особи або ІП;
у разі проведення різних виплат та нарахувань, які мають соціальний характер, куди можна віднести оплату за лікарняні та інші витрати;
коли юр суб'єкт здійснює видачу коштів під спеціальний звіт, наприклад у вигляді відрядження;
окрема графа є для індивідуальних підприємців, оскільки ліміт не поширюється на витрати коштів, які будуть витрачені на особисті потреби комерсанта, за однієї умови, якщо ця виплата не буде спрямована на здійснення його комерційної діяльності.

Потрібно розуміти, що всі ризики, пов'язані з порушенням правил щодо ліміту, несуть не лише різні підприємства, а й бізнесмени, які є ІП. Якщо проаналізувати накладення штрафних санкцій за порушення ліміту, то можна переконатися, що підприємці також заплатили велику кількість коштів у вигляді штрафів.

Таке правило збережено і на 2019 рік.

З юридичної точки зору договір переуступки, передбачає правову операцію, пов'язану з тим, що обов'язок якоїсь юридичної або фізичної особи, а також ІП (боржника), передається одним суб'єктом господарської (кредитором) діяльності іншому. У юридичній процедурі передачі боргу нічого складного немає, достатньо скласти спеціальний договір, але з фінансової точки зору на такі правовідносини також поширюється ліміт. Порядок передачі боргу за договором переуступки наступний:

між старим та новим кредитором, підписується спеціальний договір на переуступку права вимоги боргу новому кредитору;
після цього, про передачу боргу повідомляється боржник письмово, і з цього моменту у нового кредитора з'являється правова підстава вимагати борг.

Сам собою борг може виражатися у грошовому чи речовому еквіваленті, але з погляду бухгалтерського облікуБудь-яка річ, яка виступає як борг, повинна бути переведена в грошовий еквівалент, тобто мати вартість. Виходячи з цього можна сказати, що на борг, в обов'язковому порядку, поширюється ліміт розрахунку встановлений центробанком Росії.

З цього випливає, що коли боржник вирішить виплатити борг, який перевищуватиме суму в 100 000 рублів, тоді гроші, обов'язково повинні пройти через розрахунковий рахунок або касу ІП та юридичної особи. Якщо навпаки, сума боргу менша за вищевказану суму, тоді його можна провести за готівковим розрахунком, з її обов'язковим оприбуткуванням.

Важливо знати, що якщо борг сплачує фізична особа, жодних обмежень немає, і будь-яка сума може надходити готівкою до каси підприємства чи індивідуального підприємця. Такі договори притаманні різноманітних кредитних договорів, у яких боржниками виступають прості громадяни, а кредиторами стають колекторські компанії.

Ці правила щодо оплати боргу також збереглися і в 2019 році.

Говорячи про введене обмеження на розрахунки готівкою між різними суб'єктами господарської діяльності, можна дійти висновку, що вони не поширюються на відносини між ними та фізичними особами. Це викликано тим, що громадяни, якщо вони не є ІП або, будучи індивідуальними підприємцями, виступають як прості громадяни, не є суб'єктами підприємницької діяльності.

Схожі записи:

Схожі записи не знайдено.

Обмеження розрахунків готівкою і встановлення порядку їх ведення належить до компетенції ЦБ РФ. У нашій статті читайте про діючі межі готівкових розрахунків, а також про тонкощі порядку оформлення розрахунків та касових операцій.

Ліміт готівкових розрахунків між юридичними особами у 2018 — 2019 роках: нормативні акти про обіг грошей та порядок розрахунків

Введення обмеження готівкових розрахунків спрямоване на підвищення ефективності фіскального контролю із збереженням за їх власниками можливості розпоряджатися фінансовими ресурсамиз метою обороту. Тому ліміт розрахунку готівкою постійно підвищується за інфляцією.

Нині ліміт розрахунку готівкою між юридичних осіб становить 100 000 крб. Встановлюючи обмеження готівкових розрахунків, держава запроваджує як обмеження розрахунків готівкою між організаціями, а й допустиму норму розрахунку готівкою з індивідуальним підприємцем (ИП).

Обмеження розрахунків готівкою між юридичними особами виявляється у таких заходах:

встановлення межі розрахунків готівкою;
обмеження готівкових грошових залишків;
визначенні особливого порядку проведення операцій з готівкою.

За порушення обмежень готівкових розрахунків між юридичними особами передбачено адміністративну відповідальність у вигляді штрафу. Розглянемо особливості застосування обмежувальних заходів та правозастосовну практику.

Граничний розмір Росії суми, оплачуваної організаціями через касу відповідно до вказівкою про обмеження розрахунків. Чи потрібно обмежити готівку з індивідуальним підприємцем

Базові положення про розрахунки містяться у ч. 2 ст. 861 Цивільного кодексу РФ (далі - ДК РФ), згідно з якою при здійсненні підприємницької діяльності основу становлять безготівкові перекази грошей. Розрахунки можуть здійснюватися також готівкою з урахуванням встановлених нормативно-правовими актами обмежень.

У ст. 82.3 закону «Про Центральний банк РФ» від 10.07.2002 № 86-ФЗ міститься вказівку у тому, що регулювання розрахункових відносин у частині запровадження різноманітних обмежень належить до компетенції за Центральний банк РФ (далі — ЦБ РФ).

Основні положення про проведення готівкових розрахунків визначено вказівкою ЦБ РФ «Про здійснення готівкових розрахунків» від 07.10.2013 № 3073-У (далі — вказівка № 3073-У), п. 6 якого встановлено їхнє обмеження між юридичними особами, а також ІП грошовою сумою у вигляді 100 000 крб. у межах одного договору.

За порушення цієї вимоги передбачено заходи адміністративної відповідальності у вигляді штрафу.

Відповідальність порушення порядку розрахунків і перевищення меж готівкового обороту грошей вигляді штрафу по КоАП РФ

ст. 15.1 Кодексу про адміністративні правопорушення (далі - КоАП РФ) передбачає заходи відповідальності за кілька видів порушень при роботі з готівкою:

проведення розрахункових операцій із перевищенням встановленого для цієї мети ліміту;
неоформлення приходу готівки;
недотримання порядку зберігання вільних коштів (це формулювання тлумачиться по-різному, включаючи іноді недотримання встановленого порядку проведення операцій);
накопичення в касі готівки понад встановлений в організації ліміт залишку.

Санкція статті передбачає штраф як посадових, так юридичних осіб. Максимальний розмір штрафу для організації - 50 000 руб.

Розрахунки готівкою можуть здійснюватися грошима, які надходять до каси з кількох джерел:

У вигляді виторгу.
З розрахункового чи іншого банківського рахунку організації.
як інших надходжень (повернення підзвітних коштів, здійснення угод та інших.).

В результаті грошових операцій на кінець робочого дня обсяг готівки в касі організації повинен залишитися в межах встановленого ліміту залишку.

Скільки становить ліміт залишку по касі? Чи є вимоги для ІП

Відповідно до п. 2 вказівки ЦБ РФ «Про порядок ведення касових операцій…» від 11.03.2014 № 3210-У (далі — вказівка № 3210-У), банки не встановлюють ліміти залишку готівки. Організації роблять це самостійно, використовуючи для розрахунку за формулою, наведеною у додатку до вказівки, прогнозований обсяг виручки. Надлімітні кошти мають здаватися на рахунок у банку, за винятком днів виплати зарплати та деяких інших випадків (абз. 8 п. 2 вказівки № 3210-У).

За наявності відокремлених підрозділів(ОП) можливі 2 варіанти встановлення ліміту:

Якщо ВП здає готівку до каси організації, ліміт залишку по касі визначається з урахуванням цього ВП.
Якщо ВП здає гроші на рахунок у банку, ліміт визначається для ВП окремо. В цьому випадку в ОП повинен зберігатися примірник наказу про встановлення йому ліміту залишку по касі.

Вказівка № 3210-У не містить норм щодо строків перегляду ліміту. У цій ситуації можна керуватися листом ЦБ РФ від 15.02.2012 № 36-3/25, в якому йдеться про можливість його зміни на розсуд господарюючого суб'єкта при зміні обсягів надходжень.

Від обов'язку щодо встановлення ліміту залишку готівки з 01.06.2014 звільнено ІП та суб'єкти малого підприємництва. Однак у разі встановлення останні зобов'язані дотримуватися вимог про дотримання ліміту залишку та зберігання грошей на рахунку (лист ЦБ РФ від 08.12.2014 № 29-1-1-6/9698).

Оформлення та підтвердження готівкових розрахунків

Протягом робочого дня рух готівки оформляється первинними касовими документами.

Упорядкування первинних документів обліку є обов'язковим відповідно до п. 1 ст. 9 закону «Про бухоблік» від 06.12.2011 № 402-ФЗ. Подібний документ оформляється за затвердженою формою одночасно з фактом, що є підставою для його складання (касовою операцією), або безпосередньо після його закінчення. Відповідальність за зміст документа несе особа, що його склала.

Згідно п. 4.1 вказівки № 3210-У касові операції оформляються прибутковими касовими ордерами 0310001, видатковими касовими ордерами 0310002. Форми КО-1, КО-2 затверджені постановою Держкомстату РФ від 18.08.98

журналу реєстрації;
касової книги та ін.

Зазначені документи визнаються єдиними допустимими доказами розрахунків із юрособами. Розписки та акти прийому-передачі грошей у цій якості не приймаються (див. постанову АС ВПО від 09.11.2015 № Ф01-4309/15 у справі № А28-2955/2015).

Касові документи підписуються бухгалтером чи керівником, а також касиром та засвідчуються печаткою чи штампом організації (п. 4.4 вказівки № 3210-У). Таким чином, незважаючи на відсутність у законі вимоги про наявність друку (докладніше про це та про реквізити друку читайте у нашій статті за посиланням: Фірмовий бланк та друк організації - зразки для ТОВ), юридична особа зобов'язана мати штамп або печатку для засвідчення касових документів.

Розрахунки за одним договором: спірні моменти

Сума всіх виплат за одним договором, незалежно від кількості касових документів, що оформлюються, не повинна перевищувати 100 000 руб. або еквівалента в іноземній валюті за курсом, встановленим ЦБ РФ на день розрахунків. У той самий час відсутня заборона проведення кількох платежів до 100 000 крб. протягом 1 дня за різними договорами, у тому числі між одними і тими самими особами.

У подібній ситуації може виникнути суперечка з податковим органом про те, чи була воля сторін договорів спрямована на те, щоби обійти ліміт готівкових розрахунків.

За однією із справ, задовольняючи заяву про визнання недійсним рішення податкового органу, 20-й ААС зазначив, що висновок множини типових договорівпротягом 1 дня з одними і тими ж особами та присвоєння через дріб номера договору на різні товари, обсяги та ціни не підтверджують вчинення однієї угоди та, як наслідок, не свідчать про перевищення встановленого ліміту розрахунку готівкою (постанова 20-го ААС від 20.01 .2016 № 20АП-7487/15). Така практика судів не є поодинокою.

Обмеження розпорядження за джерелом надходження коштів та цілям

Можливості з розпорядження грошима, що надійшли до каси організації протягом дня, різняться залежно від джерела їх надходження та цілей:

Виручка від реалізації товарів, робіт, послуг, а також страхова премія може бути витрачена лише на виплату зарплати, видачу ІП, якому належить каса, на його особисті потреби та деякі інші цілі, перелічені у п. 2 вказівки № 3073-У.
Гроші, що надійшли з розрахункового рахунку організації, спрямовуються на розрахунки з юрособами та ІП, витрати на діяльність, а також ряд категорій угод з фізособами (за позиками, розрахунки за передані цінні паперита ін). Див п. 4 вказівки № 3073-У.

Порушення наведеного порядку (наприклад, напрямок виручки на розрахунки) кваліфікується за ст. 15.1 КоАП РФ, незважаючи на відсутність прямої вказівки на подібний склад адміністративного правопорушення. У цій ситуації вважається порушеним обов'язок зберігати гроші на розрахунковому рахунку. Як приклад можна навести постанову 3-го ААС від 22.03.2016 № 03АП-736/16, з якої випливає, що суди вважають порушенням повернення позики засновнику з коштів, що надійшли не з розрахункового рахунку, а за прибутковим касовим ордером.

Обмеження щодо видачі грошей працівникам під звіт

Порядок оформлення видачі готівки під звіт

Вказівкою № 3073-У (пп. 2, 6) передбачається можливість витрачати виручку та страхові преміїдля видачі працівникам під звіт без урахування максимального розміруготівкових розрахунків. Як правило, подібна видача має на меті фінансування витрат на відрядження і угод, що здійснюються від імені організації.

При цьому оформлюються такі документи:

Заява працівника у довільній формі із зазначенням суми грошей та строку, на який вони мають бути видані, з резолюцією керівника, яка містить його підпис та дату проставлення. Відсутність заяви може бути визнана порушенням порядку зберігання готівки, оскільки гроші, видані безпідставно, прирівнюються до вільних коштів, які мають зберігатися в касі або бути здані на банківські рахунки організації (див. постанови 13-го ААС від 29.10.2015 № 13АП- 20326/15, 12-го ААС від 23.12.2015 (№ 12АП-11295/15).
Видатковий касовий ордер на видачу грошей.
Авансовий звіт. Протягом 3 робочих днів після закінчення встановленого терміну співробітник звітує про витрачені кошти з додатком документів, що підтверджують виконані витрати. Якщо в доданих документах відсутні необхідні реквізити або вони нечитані, то витрати організацією не приймаються, а з витрачених сум підлягає сплаті ПДФО (визначення ЗС РФ від 09.03.2016 № 302-КГ16-450).

Обмеження щодо розпорядження та повторної видачі підзвітних коштів

При виконанні операцій із видачею грошей під звіт необхідно брати до уваги такі нюанси:

Обмеження витрат поширюється на співробітника, який отримав гроші під звіт. Незважаючи на те що обсяг коштів, що видаються таким чином, не лімітується, угоди будуть здійснюватися працівником від особи представляної організації і не повинні перевищувати за сумою 100 000 руб. кожна.
Відповідно до п. 6.3 вказівки № 3210-У за співробітником може числитися лише 1 підзвітна сума. До отримання звіту нею йому не можуть бути видані кошти під звіт.

Щодо того, чи є у разі недотримання цього правила порушення, передбачене ст. 15.1 КоАП РФ, склалася неоднозначна судова практика. Наприклад, у ухвалі 15-го ААС від 24.11.2015 № 15АП-18097/15 сказано про відсутність порушення. Однак у постановах 13-го ААС від 24.02.2016 № 13АП-32329/15, 9-го ААС від 19.01.2016 № 09АП-54852/15 зазначено на наявність підстав для притягнення до відповідальності відповідно до цієї норми в аналогічних випадках. Практика окружних судів відсутня, оскільки справи щодо адміністративних правопорушень при стягненні штрафу у вигляді до 100 000 крб. не розглядаються сутнісно в касаційному порядку.

Кошти у розмірі, що перевищує ліміт залишку готівки, поміщаються на розрахунковий рахунок, заходи до цього організацією вживаються самостійно (п. 7 вказівки № 3073-У).

Оформлення внесення готівки до банку від імені організації

Відповідно до п. 3 вказівки № 3210-У вільна готівка підлягає здачі до банку безпосередньо чи через інкасаторську організацію.

Порядок наступний:

Оформлення доручення на представника організації. Це випливає з п. 10 вказівки ЦБ РФ «Про форми документів, які застосовують кредитні організації…» від 30.07.2014 № 3352-У, згідно з яким при пред'явленні вносителем грошей довіреності її реквізити підлягають вказівці в оголошенні на внесок готівкою. Цей документ може бути направлений до банку заздалегідь або пред'явлений безпосередньо під час внесення грошей.
Оформлення видаткового касового ордера.
При здачі грошей на рахунок - оформлення оголошення на внесок готівкою 0402001, яке включає саме оголошення, ордер та квитанцію (п. 3.1 положення "Про порядок ведення касових операцій ...", затвердженого ЦБ РФ 29.01.2018 № 630-П). Квитанція зберігається у документах організації.

Отже, ЦБ РФ встановлені обмеження щодо розпорядження готівкою виходячи з джерел надходження, цільового призначення, і навіть за розміром суми. Для ІП встановлено більш м'які вимоги, ніж організацій. За порушення встановленого порядку передбачено заходи адміністративної відповідальності.

Банку Росії на дату проведення розрахунків готівкою (п. 6 Вказівки Банку Росії від 07.10.2013 N 3073-У «Про здійснення готівкових розрахунків»). Це обмеження не поширюється на розрахунки готівкою за договором між організацією та фізичною особою (п. 5 Вказівки Банку Росії від 07.10.2013 N 3073-У). Путівник із судової практики. Поряд. Загальні положенняВказівкою Банку Росії від 07.10.2013 N 3073-У встановлено граничний розмір розрахунків готівкою між юридичними особами - 100 000 руб. Насправді виникає питання доведеності факту оплати робіт замовником у разі, якщо кошти передані підряднику з порушенням правил безготівкових розрахунків.

Ліміт розрахунку готівкою

Проведення таких розрахунків чітко регулюється чинним законодавством та існує певний ліміт. Для того, щоб дізнатися який ліміт розрахунків буває між юридичною та фізичною особою, необхідно ознайомитись з цією публікацією. Зміст

1 Учасники розрахунків
2 Обмеження розрахунків
3 Порядок взаєморозрахунків між фізичними особами та ІП
4 Порядок взаєморозрахунків між фізичними та юридичними особами
5 Порядок взаєморозрахунком між ІП та юридичною особою
6 На які розрахунки не поширюється правило ліміту
7 Особливості розрахунку за договором переуступки

Учасники розрахунків Ні для кого не секрет, що за придбання різних товарів, послуг та робіт необхідне проведення розрахунків.

Учасниками таких операцій є юридичні особи, фізичні особи та індивідуальні підприємці.

Ліміт розрахунку готівкою

Здійснюється видача касовим ордером. Головна умова у роботі з готівкою – фіскалізація. Тобто при надходженні фінансів до організації з них мають сплачуватись податки. Центральним банком не регулюється:

готівкова виплата за участю банку Росії;
рублевий розрахунок (або в іншій купюрі) між фізичними особами, які не є індивідуальними підприємцями;
банківські операції;
виплати виходячи з нормативних актів про збирання митниці.

Існує перелік ознак, яким організація повинна відповідати, перш ніж почати працювати з готівкою:

мати касову книгу;
мати ресурси для здійснення діяльності;
мати контрольно-касову техніку, що пройшла реєстрацію.

Готівкові розрахунки між юридичною та фізичною особою без ККМ не допустимі.

Який ліміт розрахунків існує між юридичними та фізичними особами

Фіз особа не є учасником господарської діяльності та виступає лише споживачем різних послуг, куди входить також придбання товарів та різних робіт. З цього можна дійти висновку, що особливості взаєморозрахунків між ІП та фізичною особою будуть такі:

між фіз суб'єктом та ІП відбуватимуться взаєморозрахунки лише готівковими коштами, це не суперечить правилам встановленим на 2017 рік;
такий розрахунок може здійснюватись як шляхом оплати готівкою, так і через банківські установи, через пластикову картку.

При проведенні розрахунків між фіз суб'єктом та ІП готівкою, згідно з вимогами, встановленими на 2017 рік, фінансові кошти повинні надходити до каси, а потім оприбуткувати ІП, шляхом внесення їх у батькові, для визначення бази оподаткування.

Ліміт для громадян на готівку: про ініціативу Мінфіну Росії

Порядок використання організаціями готівки встановлює Центральний банк. Відповідно до нього, рух фінансів відбувається через касу підприємства. Алгоритм дій При видачі готівки (під звіт) необхідно дотримуватися наступного алгоритму: Перевірити у співробітника наявність заборгованості Необхідно з'ясувати, чи не рахуються борги у працівника раніше отриманих фінансів.

Якщо є, то видавати нову суму не дозволено. Отримати від працівника заяву Встановленої форми немає, заповнювати можна у довільній. У тексті необхідно вказати суму та строки видачі. За погодженням з керівником він проставляє свій підпис. За відсутності заяви не дозволено видавати готівку Оформити касовий ордер Цим може займатися або бухгалтер організації, або її керівник. Передати ордер до каси Касир зобов'язаний перевірити документ.

Обмеження готівкових розрахунків між юридичними особами

ІП самостійно Без застосування касових апаратів та іншої документації Така можливість є тільки для тих індивідуальних підприємців, які розташовані у віддалених місцях. Якщо індивідуальний підприємець укладається у ліміт, то необхідності відкривати рахунок у банку немає. Особливості обмежень суми розрахунку готівкою у 2018 році: За наявності додаткової угоди Укладати її на всю суму не дозволено, це загрожує штрафом Однотипний договір (пара однакових угод, коли операція вимагає розрахунку більш ніж на 100 тисяч) У цій ситуації контролюючі органи також можуть призначити штраф Без укладання угоди Для кожної накладної має бути ліміт суми Довгостроковий договір Термін дії не впливає на обмеження за сумою, вона також має бути Якщо між фізичними особами Для готівкових розрахунків між особами фізичного типу обмеження не встановлено.

Ліміт прийому готівки від фізичних осіб

Договір – це документ про угоду між особами (юридичною та/або фізичною) про певні дії, покликані встановити, припинити або змінити певні права та обов'язки сторін. Сума операцій із кожному такому документу неспроможна перевищувати 100 000 крб., у своїй не враховуються особливості його укладання.

Вид договору. Не важливо, про що укладено договір – про позику, постачання товарів, оплату послуг – заявлена вартість для оплати готівкою не може бути більшою за лімітовану.
Строки договору.
Навіть якщо договір має на увазі тривалий розрахунок, перевищувати зазначену суму не можна.
Періодичність платежів. Розстрочка або інші платежі готівкою, розбиті за договором на кілька частин, кожна з яких менша за ліміт, не будуть правомірними, якщо їх сума перевищить 100 000 руб.
Додаткові зобов'язання.

Однак це можливо, тільки якщо гроші туди надійшли безпосередньо з банківського рахунку фірми або ІП:

під час здійснення операцій із цінними паперами;
оплаті оренди нерухомості;
ведення діяльності з організації та проведення азартних ігор;
видачі/поверненні позик та відсотків за ними.

Для цього часто доводиться застосовувати таку схему: гроші здаються з каси до банку, а потім назад повертаються до каси, після чого проводиться розрахунок із фізособами. Чи є обмеження за сумами при розрахунках юрособи з фізособою? Крім того, що вказівка № 3073-У Центрального Банку РФ містить перелік дозволених підстав для розрахунку готівкою юридичних осіб та ІП з фізособами, в ньому прямо прописано, що такі розрахунки можуть здійснюватися без обмежень за сумою як у рублях, так і в іноземній валюті (п . 5).

Прийом готівки від фізичної особи ліміт

Спору з податковою службоюможна уникнути, якщо під час укладання подібних угод вказувати різні показники – обсяг, тип продукції, терміни поставки Довгостроковий контракт За період дії угоди ліміт становить також 100 тисяч рублів. Тобто, при вчиненні разової угоди сума поставки протягом року не повинна бути більшою за встановлений ліміт Облік операцій Видача готівки здійснюється за чеком. Операції такого типу здійснюються видатковою касою. Завідувач касою зобов'язаний видати під звіт гроші та зробити запис у книзі обліку.

Щоб отримати готівку, клієнт надає чек операційному оператору. Після перевірки йому видають марку від чека, щоб подати її до каси.

Прийом готівки від фіз особи ліміт

Важливо

Важливо знати, що між деякими юридичними особами, щоб уникнути вищезазначеного обмеження укладається кілька договорів, за якими сума, що перевищує встановлений ліміт, ділиться на кілька частин, що не перевищують 100 000 тисяч. Такі взаєморозрахунки є ризикованими, і можуть призвести до накладення різних фінансових санкцій з боку податкової, і важко буде обґрунтувати свою правоту навіть у суді. У 2017 році сума штрафних санкцій за такі порушення є значною.

Важливо знати, що ризику порушення цих правил схильні підприємці. Це викликано тим, що на ринку вони можуть виступати не тільки як суб'єкти господарської діяльності, але і як прості громадяни, які купують для своїх потреб різні товари, замовляють послуги та роботи для власного блага.
Між юридичними особами існують деякі особливості: Під час продажу товарів чи послуг Покупцю необхідно видавати чек. Факт договору повинен відображатися в касі, навіть якщо клієнт не попросив чек Фірма, що продає товари Повинна мати касову книгу Готівковий розрахунок між юридичними особами Повинні здійснюватись за умови оформлення договору за допомогою прибуткового ордера У разі перевищення встановленого ліміту передбачено штраф, розмір якого сягає 50 00 . Також мають місце інші правопорушення: Готівка Оприбутковується не повністю Сума купюр Перевищує встановлений норматив Деякі організації та індивідуальні підприємці використовують у діяльності не чеки, а бланки суворої звітності. У чому різниця? Вони можуть бути не тільки у паперовому вигляді, а й у електронному. Бланки потрібно зберігати щонайменше 5 років.
Брати готівку з каси на цілі, не згадані у спеціальному переліку, не можна: спочатку потрібно здати виручку до банку, а потім узяти необхідну суму вже звідти. Банк при цьому отримає відсотки за обидві операції, держава – додатковий контроль за рухом коштів, а підприємець – чергове ускладнення. Тим не менш, "Dura lex sed lex" ("Закон суворий, але це закон").
Якщо до каси підприємства чи індивідуального підприємця надійшли суми не з їхнього розрахункового рахунку, а з інших джерел (виручка, позики, повернення невикористаних підзвітних коштів тощо), то брати готівку з цих грошей для розрахунків, що не входять до переліку ЦП, не дозволяється. Рамки одного договору Важливе уточнення щодо готівкового ліміту полягає в тому, що перевищувати його не можна в рамках одного договору.

Яку суму готівки може витратити підприємець, щоб розрахуватися з контрагентом? Чому підприємцю не потрібно дотримуватися ліміту, витрачаючи гроші на особисті потреби? Який штраф загрожує бізнесменові за недотримання ліміту розрахунків?

— невід'ємна та значна частина господарського життя будь-якого підприємця. І ці розрахунки підлягають особливому контролю з боку податкових органів. Адже розрахуватися готівкою можна лише у встановлених законодавцями межах. На сьогоднішній день цей ліміт складає 100 000 руб. за одним договором (п. 6 Вказівки Банку Росії від 07.10.2013 № 3073-У, далі - Вказівка № 3073-У). Всі подробиці про те, як дотриматись ліміт готівкових розрахунків, ви дізнаєтеся з цієї статті.

Коли потрібно дотримуватися межі розрахунку готівкою, а коли — ні

Дотримуватися - 100 000 руб. за одним договором - вам слід під час укладання угод з організаціями та іншими підприємцями. Причому застосовувати цей ліміт слід незалежно від того, сплачуєте ви готівку або отримуєте їх (п. 2 та 6 Вказівки № 3073-У).

А от із громадянами, які не є підприємцями, ви можете розраховуватися готівкою без обмеження (п. 2 та 5 Вказівки № 3073-У). Аналогічно немає обмежень і видачу готівки працівникам. Наприклад, під звіт співробітнику ви можете видати будь-яку суму, хоч 500 000 руб.

Проте врахуйте таке. Якщо працівник не буде від вашого імені та на підставі довіреності щось купувати в організації чи підприємця, то ліміт дотримуватися доведеться. Тобто співробітник не повинен платити готівкою понад 100 000 руб. за однією угодою. Тому що в цьому випадку виходить, що угода укладена не з нею як рядовою фізособою, а з вами як підприємцем.

Якщо ж співробітник щось купуватиме в магазині як приватна особа, то в цьому випадку угода буде здійснена між продавцем і фізичною особою. Отже, обмеження з розрахунку готівкою застосовувати не потрібно. Тобто ваш працівник, виступаючи як фізична особа, може купити товари на будь-яку суму, в тому числі і перевищує 100 000 руб.

Не потрібно дотримуватися будь-якого ліміту, і коли ви вилучаєте гроші з бізнесу на свої . Справа в тому, що підприємець є повноправним та одноосібним власником бізнесу. І грошима, отриманими від ведення діяльності і залишилися після сплати податків, він має право розпоряджатися на власний розсуд. Виходить, що ви будь-якої миті можете взяти з бізнесу будь-яку суму і витратити її на особисті потреби (ст. 209 і 861 НК РФ).

Примітка. Видачу готівки підприємцю на особисті потреби не треба відображати у податковому обліку.

Наочно про те, коли необхідно дотримуватись граничного розміру готівкових розрахунків, ми представили в таблиці нижче.

Як бути, якщо сума за договором перевищує 100 000 руб.

Ліміт розрахунків у вигляді 100 000 крб. чи діє у межах одного договору. У цьому немає значення ні термін дії договору, ні періодичність платежів у ньому. Тобто навіть якщо термін договору дорівнює році, а гроші по ньому ви перераховуєте кількома платежами, все одно їх загальна сума не повинна перевищувати 100 000 руб.

Тому якщо ви уклали договір на суму, наприклад, 600 000 руб., То надлімітний залишок у розмірі 500 000 руб. доведеться перераховувати у безготівковому порядку.

Примітка. Не можна сплатити в різні днідекількома платежами товари, відвантажені за одним договором, якщо їхня вартість понад 100 000 руб. У той самий час протягом дня можна зробити кілька готівкових платежів, які перевищують у сумі 100 000 крб., але з різним договорам.

Коли підприємцю необхідно дотримуватися ліміту розрахунків готівкою

Можливі цілі	Граничний розмір готівкових розрахунків
Угоди купівлі-продажу з організаціями або іншими підприємцями, включаючи повернення готівки за такими договорами	100000 руб. в рамках одного договору
Угоди купівлі-продажу з фізичними особами, які не є підприємцями	Обмежень немає
Виплата заробітної плати та інших виплат соціального характеру
Взяття готівки на особисті потреби підприємця, не пов'язані з підприємницькою діяльністю
Видача готівки працівникам під звіт

Не намагайтеся обійти обмеження 100 000 руб. шляхом укладання додаткової угоди до договору. Наприклад, основний договір ви уклали на 70 000 руб. А потім підписали додаткову угоду на суму 40 000 руб. У цьому випадку ви перевищите межу розрахунків готівкою. Оскільки додаткова угода до договору є її невід'ємною частиною. І загальна сума готівки за договором та за додатковою угодою не повинна перевищити 100 000 руб.

Краще вчинити так. Один договір розбити на кілька, кожен із яких буде укладено на суму менше 100 000 руб. Тільки враховуйте наступне: щоб уникнути розбіжностей з контролюючими органами, укладайте такі договори в різні дні (постанови ФАС Східно-Сибірського округу від 08.04.2010 № А33-20038/2009 та ФАС Північно-Кавказького округу від 209-107). 51/18-9АЖ). Інакше податківці можуть визнати подібні угоди удаваними та перекваліфікувати їх в один договір (постанови ФАС Волго-В'ятського округу від 18.03.2008 № А28-9126/2007-90/18 та ФАС Поволзького округу від 03.12.2008 № А7).

Або розбийте договір як за сумами, а й у номенклатурі. Наприклад, замість одного договору на постачання комплектуючих до оргтехніки на суму 130 000 руб. укласти два договори. Один - на покупку моніторів на суму 90 000 руб., Інший - на придбання клавіатури та комп'ютерних мишей на суму 40 000 руб.

Майте на увазі: ліміт готівкових розрахунків застосовується не тільки в період дії договору, а й після закінчення його строку (п. 6 Вказівки № 3073-У). Це означає, що, наприклад, не можна оплатити готівкою договірні санкції (неустойки), якщо готівкою вже були оплачені товари, роботи, послуги за договором у сумі 100 000 руб.

Яка відповідальність за розрахунки готівкою понад 100 000 руб.

Відповідальність за розрахунки готівкою понад 100 000 руб. встановлена статтею 15.1 КпАП РФ. Штраф для організацій становить від 40 000 до 50 000 руб., Для посадових осіб - від 4000 до 5000 руб. Про штрафи для підприємців статті 15.1 КоАП РФ не сказано. І багато хто вважає, що підприємцю за надлімітні розрахунки відповідальність не загрожує.

Але, на жаль, це негаразд. За недотримання ліміту готівкових розрахунків на підприємця може бути накладений штраф у розмірі від 4000 до 5000 руб. .

Однак накласти штраф податківці мають право лише протягом двох місяців з дня вчинення правопорушення. Момент, коли вони виявлять порушення, у своїй значення немає (год. 1 ст. 4.5 і підп. 6 год. 1 ст. 24.5 КпАП РФ). Тобто контролери, виявивши, що півроку тому ви виплатили іншій організації або підприємцю за одним договором, наприклад, 150 000 руб., Оштрафувати вас не зможуть, оскільки два місяці з моменту виплати вже минуло.

Чимало підприємців хвилює питання: хто відповідає за перевищення ліміту готівкових розрахунків — той, хто здійснив платіж, або той, хто отримав готівку? На жаль, у статті 15.1 КоАП РФ цей момент не обумовлено. Але, незважаючи на це, судді вважають, що за надлімітні розрахунки готівки слід штрафувати обидві сторони — як платника, так і одержувача коштів. Про це - постанови Вісімнадцятого арбітражного апеляційного суду від 08.04.2011 № 18АП-2577/2011, ФАС Волго-В'ятського округу від 30.11.2010 № А28-2959/2010 та ФАС Уральського округу від 3. ).

Висновки:

Якщо ви розраховуєтесь з організацією або іншим підприємцем, вам необхідно дотримуватися ліміту готівкових розрахунків - 100 000 руб. А ось перерахувати фізичним особам або навпаки отримати від них ви можете будь-яку суму грошей.
Пам'ятайте, що обмеження у розмірі 100 000 руб. накладається всю суму розрахунків у межах договору, а чи не кожен платіж окремо.
Оштрафувати за надлімітні розрахунки готівки вас можуть, тільки якщо з моменту правопорушення ще не минуло два місяці.

Вересень 2015 р.