Где справка 1 ндфл в 1с 3.0. Форма для составления регламентированного отчета

Предлагаем рассмотреть нюансы по начислению и удержанию НДФЛ в программа 1С 8.3. И как правильно подготовиться к отчетности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Важным пунктом является настройка в 1С «Регистрация в налоговом органе», которая отвечает за сдачу отчетности в налоговую службу. Проходим на вкладку меню «Главное» и выбираем «Организации».

Заходим в нашу организацию, жмем «Еще» и в выпадающем списке выбираем пункт «Регистрация в налоговом органе»:

Следующей важной настройкой является «Настройка зарплаты» в разделе «Зарплата и кадры».

Переходим в раздел «Общие настройки» и указываем в пункте «Учет расчетов по заработной плате и кадровый учет ведутся» - «В этой программе» для того, чтобы соответствующие разделы были доступны.

Здесь проходим на закладку «НДФЛ», в которой указываем порядок применения стандартных вычетов «Нарастающим итогом в течение налогового периода»:

Тариф страховых взносов – «Организации, применяющие ОСН, кроме с/х производителей».

Ставка взноса от несчастных случаев – указываем ставку в процентном эквиваленте.

Все производимые начисления формируются на основании кода дохода для физических лиц, который можно просмотреть во встроенном справочнике «Виды доходов НДФЛ».

Данный справочник можно откорректировать, для этого возвращаемся в «Настройки зарплаты», разворачиваем раздел «Классификаторы» и проходим по ссылке «НДФЛ»:

После чего открывается окошко «Параметры расчета НДФЛ» и заходим на нужную вкладку «Виды доходов НДФЛ»:

Для настройки налогообложения НДФЛ по начислениям и удержаниям в окошке «Настройка зарплаты» разворачиваем раздел «Расчет зарплаты»:

Для начала учета зарплаты и НДФЛ установленных параметров достаточно. Но не забывайте обновлять конфигурацию на актуальную.

Начисление и расчет НДФЛ происходит за каждый полученный фактический доход ежемесячно в конце отчетного периода (месяца) по документам «Начисление зарплаты», «Отпуск», «Больничный лист» и другие. Рассмотрим документ «Начисление зарплаты».

Суммы налога по каждому сотруднику будут отражены на вкладке «НДФЛ»:

Эту же информацию можно просмотреть в проводках:

На основании документа формируется запись в реестре «Учет доходов для исчисления НДФЛ» и происходит заполнение форм отчетности:

Расходный кассовый ордер на выдачу наличных ДС;

Дата проведения документа будет являться датой удержания налога.

Уделим внимание документу «Операция учета НДФЛ». По нему рассчитывается НДФЛ с дивидендов, отпускных и другой материальной выгоды. Чтобы создать документ нужно пройти на вкладку «Зарплата и кадры», раздел «НДФЛ» и нажать ссылку «Все документы по НДФЛ».

Попадаем в журнал. Для формирования нового документа жмем «Создать» и из выпадающего списка выбираем нужный вариант:

Запись в регистре «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» формирует практически каждый документ, который затрагивает НДФЛ.

Рассмотрим на примере документа «Списание с расчетного счета». Перейдем на вкладку «Зарплата и кадры» и откроем пункт «Ведомости в банк»:

Создадим данный документ. И на основании сделаем списание с р/с:

А также движения по регистрам.

Ошибка: 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0) не видит НДФЛ, перечисленный в бюджет

2015-07-13T13:42:11+00:00

У многих, кто с 2014 года перешел на 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0) программа не видит уплаченный НДФЛ. Начисленный видит, а уплаченный нет. В чем же дело?

А всё дело в том, что не сформированы записи по регистру "Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ".

Прибавления к этому регистру (документом выплата заработной платы) означают НДФЛ удержанный.

А отнимание от этого регистра (документом выписка банка, например) означают, что мы перечислили удержанный НДФЛ в бюджет.

Таким образом, нужно открыть все выписки по банку, которыми мы уплачивали НДФЛ и убедиться, что, наряду с проводками, там есть записи по этому регистру. Если записей нет - перепроведите выписки, предварительно сняв в проводках галку "Ручная корректировка". Эта галка может автоматически проставляется программой при переносе из 8.2 в 8.3 и мешать заполнению нужного нам регистра.

С уважением, (преподаватель и разработчик ).

Мы писали о правилах сдачи отчетности по форме 2-НДФЛ за 2018 год и рассмотрели, как сформировать данную форму отчетности в программе 1С Бухгалтерия предприятия 3.0. Теперь разберем, на какие настройки предварительно стоит обратить внимание, и какие объекты конфигурации задействованы при расчете и Удержание НДФЛ в 1С:Бухгалтерия 3.0

Начнем с общих настроек, необходимо включить опцию ведения заработной платы и кадрового учета в этой программе (раздел Администрирование → Параметры учета →Настройка зарплаты).

Для формирования отчетности по налогам на доходы физических лиц необходимо внести сведения в справочник Регистрации в налоговом органе (открывается по одноименной ссылке в карточке Организации).

Справочник Виды доходов НДФЛ (открывается по ссылке НДФЛ в настройках зарплаты). Это своего рода классификатор доходов с указанием действующих для них ставок налога. Перечень соответствует классификации утвержденному классификатору ФНС РФ. Обратите внимание на значения поля налоговая ставка выведенное в скобках, там отражается ставка для нерезидентов.

Оставьте, пожалуйста, в комментариях интересующие Вас темы, чтобы наши специалисты разобрали их в статьях-инструкциях и в видео инструкциях.

Виды доходов используются в справочнике Начисления, устанавливая соответствия между вариантами начисления дохода и полагающимися за этот доход ставкой налога. Если начисление полностью не облагается данным видом налога, то код дохода для него не указывается (переключатель в положение Не облагается). В дополнение к коду может уточняться категория дохода: Оплата труда, Прочие доходы от трудовой деятельности или Прочие доходы. Для некоторых это значение устанавливается по умолчанию и редактированию не подлежит, в остальных случаях можно установить категорию, в соответствии с которой будет определяться возможность уточнения фактической даты получения дохода, первоначально определенной в документах начисления, по данным документов на выплату.

Справочник Виды вычетов НДФЛ. Справочник содержит классификатор вычетов и заполнен данными, соответствующими классификатору, утвержденному ФНС РФ.

Сведения о размере стандартных и имущественных вычетов к доходам по НДФЛ доступны для просмотра в справочнике Размер вычетов НДФЛ.

Редактирование и внесение новых значений в эти справочники не предполагается, актуальность сведений поддерживается своевременным обновлением версии конфигурации.

Для действия вычетов используются отдельные документы (доступны в журнале Все документы по НДФЛ), так, право на стандартные вычеты подтверждается с помощью Заявления на вычеты по НДФЛ, оформления права физ. лица на предоставление ему профессионального налогового вычета осуществляется при отражении вознаграждения по договору подряда с помощью документа Операция учета НДФЛ, документ Уведомление НО о праве на вычеты может быть использован для отражения права на получение сотрудником имущественного или социального вычета

Регистрация доходов подлежащих налогообложения в программе оформляются с помощью таких документов как Начисление зарплаты, а так же Больничный лист, Отпуск, Больничный лист, Начисление дивидендов и Операция учета НДФЛ.

Для фиксирования сумм удержания НДФЛ в 1С Бухгалтерия 3.0 используются документы, отражающие выплаты, к ним относятся Выдача наличных и Списание с расчетного счета.

В конфигурации 1С Бухгалтерия 3.0 поддерживается формирование следующих форм отчетности

А так же доступны аналитические отчеты Контроль сроков уплаты НДФЛ, "Сводная" справка 2-НДФЛ и Анализ НДФЛ по месяцам.

Немалое число физических лиц - налогоплательщиков НДФЛ самостоятельно исполняют обязанность по исчислению и уплате налога в бюджет: это индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой и налогоплательщики, в течение налогового периода получившие определенные виды доходов. Всем им необходимо до 30 апреля оформить и представить в ИФНС по месту учета налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за истекший год. В программе "1С:Бухгалтерия 8" и специальной поставке "1С:Предприниматель 8" реализована новая форма декларации 3-НДФЛ, утвержденая приказом Минфина России от 31.12.2008 № 153н (зарегистрирован в Минюсти России 20.01.2009). Заполнить декларацию 3-НДФЛ правильно и быстро, не упустив никаких важных нюансов, поможет статья А.В. Ярвельян, ЗАО "Си Дата".

3-НДФЛ - для кого она

В большинстве своем физические лица являются наемными работниками, и об исчислении и уплате НДФЛ со своих доходов имеют весьма приблизительное представление: вся нагрузка по исполнению указанных функций ложится на их работодателей как на налоговых агентов по НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Однако есть категории физических лиц - плательщиков НДФЛ, которые обязаны самостоятельно оформить соответствующую налоговую декларацию, представить ее в налоговый орган (лично, по почте или в электронном виде) по месту учета и уплатить исчисленный по декларации НДФЛ в бюджет. Это:

индивидуальные предприниматели (подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ);
нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, прочие лица, занимающиеся частной практикой (подп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ);
физические лица-налогоплательщики, в случаях, предусмотренных пунктом 1 статьи 228 НК РФ (в частности, при получении в течении налогового периода вознаграждений от физических лиц и организаций по договорам гражданско-правового характера, доходов от продажи собственного имущества и имущественных прав, любых доходов, по которым налоговый агент не удержал НДФЛ и пр.).

В общем случае в соответствии с пунктом 1 статьи 229 НК РФ на таких налогоплательщиков возложена обязанность представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по итогам налогового периода - календарного года (ст. 216 НК РФ). Крайним сроком представления декларации является 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (по итогам 2008 года 3-НДФЛ должна быть представлена не позднее 30.04.2009).

Для пользователей "1С:Бухгалтерии 8" и специальной поставки "1С:Предприниматель 8" новая форма декларации 3-НДФЛ доступна в виде внешнего отчета (порядок подключения внешнего отчета и включения его в комплект регламентированной отчетности описан в файле ReadMe, входящем в поставку отчета).

Отчет состоит из стартовой формы, в которой устанавливаются основные параметры декларации, и собственно формы для составления регламентированной отчетности.

Стартовая форма при заполнении 3-НДФЛ

В стартовой форме отчета указывается индивидуальный предприниматель - физическое лицо, в отношении доходов которого составляется декларация. Напомним, что "1С:Бухгалтерия 8" позволяет вести так называемый многофирменный учет, когда в единой информационной базе и в едином плане счетов ведется бухгалтерский и налоговый учет для группы взаимосвязанных лиц, в состав которой входят не только организации, но и индивидуальные предприниматели. Индивидуальный предприниматель выбирается в справочнике Организации из списка входящих в состав предприятия хозяйствующих субъектов (см. рис. 1).

Рис. 1

Также в стартовой форме указывается период, за который необходимо сформировать отчет. Поскольку декларация может быть сформирована только за налоговый период, то есть за год, в стартовой форме необходимо с помощью кнопок со стрелками "вперед-назад" выбрать нужный год (см. рис. 2).

Рис. 2

Форма для составления декларации открывается после указания параметров отчета и нажатия кнопки ОК .

На отчет Декларация 3-НДФЛ распространяются все правила работы с регламентированными отчетами. В открытой форме для составления декларации будет установлен отчетный период, указанный в стартовой форме. Обращаем внимание: изменить отчетный период в уже открытой форме декларации нельзя! Но если отчет не записан, то можно отказаться от его ввода и, вновь через стартовую форму открыть отчет за другой период.

Форма для составления регламентированного отчета

Форма для составления регламентированного отчета содержит бланк отчета, то есть табличный документ программы, работающий в режиме ввода данных, а также диалог управления заполнением и печатью данного отчета.

Табличный документ, представляющий собой бланк декларации, является многостраничным: каждый лист декларации представлен на отдельной закладке табличного документа. Таким образом, в каждый момент работы пользователя с отчетом активным является только один лист декларации.

Ячейки бланка отчета окрашены в разные цвета:

ячейки желтого цвета можно заполнять вручную, однако в некоторых случаях они автоматически заполняются по данным информационной базы;
ячейки зеленого цвета вычисляются автоматически, на основе введенных данных в других ячейках;
ячейки белого цвета заполняются автоматически по данным информационной базы и не могут редактироваться вручную.

Диалог управления содержит набор кнопок, позволяющих управлять работой с отчетом, а также некоторые дополнительные параметры декларации (см. рис. 3).

Рис. 3

Кнопка Очистить позволяет очистить как данные всей декларации, так и только активного листа декларации.

Кнопка Обновить позволяет перезаполнить сведения об индивидуальном предпринимателе в декларации по данным информационной базы. Такая кнопка может пригодиться в случае, когда данные об индивидуальном предпринимателе (или Ответственных лицах организации *) в соответствующих справочниках и регистрах программы были изменены в процессе заполнения декларации.

Примечание:
* - входит в состав стандартных реквизитов справочника Организации, содержащих сведения о внесенных в справочник хозяйствующих субъектах (как организациях, так и индивидуальных предпринимателях).

По стандартной кнопке Справка можно как получить информацию об основных принципах работы регламентированных отчетов, так и ознакомиться с выдержкой из Порядка заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (формы 3-НДФЛ), утвержденного приказом Минфина России от 30.12.2008 № 153н (далее - Порядок заполнения).

Кнопка Настройка вызывает диалоговое окно, в котором можно управлять некоторыми особенностями заполнения отчета.

Отключить счетчик страниц . Данная опция позволять отключать включенный по умолчанию автоматический счетчик страниц декларации. Если данный флаг не взведен, поля декларации, в которых проставляются номера листов, заполнять не нужно - при печати номера листов будут проставлены автоматически. При установленном флаге нумеровать листы декларации необходимо будет вручную.

Отключить выбор значений из списка . Данная опция позволяет отключать механизм выбора значений показателей декларации из заранее определенного списка.

Например, для указания кода категории налогоплательщика на титульном листе декларации система предлагает на выбор несколько вариантов. Список вариантов показывается пользователю в тот момент, когда он дважды кликает мышкой (или нажимает Enter) на любом из трех полей вышеуказанного кода. После выбора любого из предложенных вариантов окно выбора закрывается, а поле формы заполняется значением, указанным в колонке Код выбранной строки списка (коды и их значения приведены на рис. 4).

Рис. 4

Если же механизм выбора значений из списка отключен, пользователь должен будет вводить значения всех подобных ячеек вручную.

Автосохранение каждые … минут . Если флажок в данной опции установлен, при редактировании декларации она будет автоматически сохраняться с указанным интервалом времени. Автоматическое сохранение включается после того, как отчет будет записан в журнале отчетов.

Список разделов отчета . На отдельной закладке формы настроек расположен список, в котором можно указать, какие из разделов отчета следует показывать на экране и выводить на печать.

Все параметры формы настройки являются типичными для регламентированных отчетов. Дополнительную информацию о настройках можно получить, прочитав справочную информацию к форме настроек.

Также на диалоге управления расположены дополнительные параметры декларации:

Дата подписи - это дата, которая будет указана в декларации в качестве даты подписи;
Отключить авторасчет вычисляемых ячеек . Установленный флаг означает, что вычисляемые ("зеленые") ячейки листов декларации перестанут быть таковыми (станут "желтыми") и значения в этих ячейках не будут зависеть от значений других ячеек отчета и пользователь должен будет задавать их вручную;
Вариант заполнения декларации и номер корректировки . Этот параметр определяет то, является ли данный экземпляр декларации первичным или корректирующим и, если это корректирующий экземпляр, каков номер корректировки.

Вот и все элементы диалога управления. Следует отметить, что в их перечне нет кнопки Заполнить . Дело в том, что на основании данных информационной базы могут быть заполнены только два первых листа декларации, содержащие данные о предпринимателе и заполняемые автоматически при открытии отчета или с помощью кнопки Обновить . Все остальные листы декларации (за исключением листов, содержащих только вычисляемые ячейки) заполняются пользователем вручную в соответствии с Порядком заполнения.

Заполнение листов декларации 3-НДФЛ

ИНН индивидуального предпринимателя, указываемый на каждом листе декларации 3-НДФЛ, заполняется по данным индивидуального предпринимателя из справочника Организации , а тот, в свою очередь - по данным соответствующего элемента справочника Физлица . Данные об ИНН в декларации могут быть изменены только в том случае, если в справочнике Физлица произведены соответствующие изменения, а отчет затем переформирован заново или обновлен. Это касается всех сведений, выведенных в белые ячейки отчета.

Код налогового органа и код организации по ОКАТО подставляются по умолчанию в соответствии с данными справочника Организации .

При этом, однако, они могут быть изменены пользователем непосредственно в отчете. Следует только отметить, что данные, внесенные в отчет таким способом, сохраняются только для этого отчета и никакого влияния на данные справочников не оказывают.

В левой части титульного листа в качестве налогоплательщика указывается фамилия, имя и отчество лица, выбранного в регистре сведений Ответственные лица организации . в качестве руководителя организации. Если же в регистре данных о руководителе нет, в декларации указываются сведения о физическом лице, указанном в элементе справочника Организации , соответствующем индивидуальному предпринимателю.

Все поля листа Физ. лицо заполняются на основании данных физического лица - индивидуального предпринимателя, указанного в справочнике Организации или соответствующих данных, указанных для самого физического лица (например, место жительства).

Дополнительные строки и страницы 3-НДФЛ

В некоторых листах декларации количество строк не оговорено. В этом случае пользователь при необходимости может вручную добавить дополнительные строки или группы строк.

Управление такими многострочными частями выполняется при помощи управляющих элементов, расположенных под бланком отчета (см. рис. 5).

Рис. 5

Некоторые листы декларации должны составляться в нескольких экземплярах, например, Лист А может быть составлен сразу в 3-х экземплярах для каждой из возможных ставок налога (п. 10.2 Порядка заполнения). Создать дополнительные экземпляры листов можно, используя находящиеся в нижней части листа декларации управляющие элементы группы Дополнительные страницы .

Описание работы этих и других управляющих элементов формы отчета приведено в справочной информации Декларация 3-НДФЛ , которую можно вызвать с помощью стандартной кнопки Справка в форме отчета.

Печать декларации 3-НДФЛ

После заполнения декларация может быть распечатана. Как и для других регламентированных отчетов, для декларации 3-НДФЛ предусмотрено два варианта печати: сразу на принтер (Печатать сразу ) или с предварительным просмотром (Показать бланк ).

Если пользователь выбирает команду Показать бланк , на экран выводится окно предварительного просмотра, в котором можно отметить печатаемые листы, проверить настройки печати, установить параметры печати.

Из окна предварительного просмотра листы декларации могут быть отправлены на принтер, а также сохранены на диске в формате Microsoft Excel (XLS) или в формате табличных документов (MXL).

Доброго времени суток, Елена!

Для целей налогообложения все начисления, производимые в пользу физических лиц, учитываются в программе в разрезе кодов дохода в соответствии с классификатором ФНС. Классификатор доходов хранится в справочнике Виды доходов НДФЛ (раздел Зарплата и кадры – Справочники и настройки – Настройки учета зарплаты – ссылка НДФЛ: доходы и вычеты – закладка Виды доходов НДФЛ ) (рис. 1). Для каждого вида дохода в этом справочнике указана налоговая ставка, по которой облагаются доходы этого вида, полученные физическими лицами, признаваемыми налоговыми резидентами РФ. Для большинства видов доходов налоговая ставка установлена в размере 13%. В отношении некоторых видов доходов установлены специальные ставки, их размер составляет 15% или 35%. Доходы физических лиц, не являющимися налоговыми резидентами РФ , облагаются по налоговым ставкам 30% и 15%, поэтому в справочнике налоговые ставки обозначены следующим образом: 13% (для нерезидента 30%), 13% (до 2015 - 9%, для нерезидента 15%), 35% (для нерезидента 30%) – в скобках указана ставка для исчисления суммы налога с доходов нерезидентов.

Настройка налогообложения различных видов начислений производится путем указания кода дохода НДФЛ (раздел Зарплата и кадры – Справочники и настройки – Начисления ) (рис. 2). Если результаты начисления не учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ (в соответствии со ст. 217 НК РФ), установите переключатель в положение не облагается .

Перечень видов налоговых вычетов, которые в соответствии с главой 23 НК РФ предоставляются физическим лицам налоговым агентом при определении совокупного облагаемого дохода, в программе хранится в справочнике Виды вычетов НДФЛ (раздел Зарплата и кадры – Справочники и настройки – Настройки учета зарплаты – ссылка НДФЛ: доходы и вычеты – закладка Виды вычетов НДФЛ ) (рис. 3). Виды и размеры вычетов периодически меняются законодательством. При своевременном обновлении конфигурации эти изменения будут отражаться в программе автоматически. Данные о фактически предоставленных физическим лицам за год налоговых вычетах можно получить с помощью отчетов – "Сводная" справка 2-НДФЛ (раздел Зарплата и кадры – Зарплата – Отчеты по зарплате ) и Анализ НДФл по месяцам . В этих отчетах отображаются суммы всех предоставленных физических лицам налоговых вычетов: стандартных налоговых вычетов , имущественных , социальных , профессиональных и вычетов по отдельным видам доходов .

Налогооблагаемые доходы сотрудникам в программе в основном регистрируются с помощью документа Начисление зарплаты . Налоговая база определяется нарастающим итогом с начала года по начислениям, зарегистрированным в информационной базе.

Для регистрации доходов сотрудников: дивиденды, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами, и расчета налога с этих доходов предназначен документ Операция учета НДФЛ (раздел Зарплата и кадры – НДФЛ – Все документы по НДФЛ ).

Налог с доходов, выплачиваемых вместе с зарплатой, рассчитывается (исчисляется) с помощью документа Начисление зарплаты . Результаты расчета помещаются в табличную часть на закладке НДФЛ (рис. 4).

Исчисление сумм НДФЛ производится нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 cт. 224 НК РФ (13 процентов), начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (абз. 1 п. 3 ст. 226 НК РФ).

Схематично исчисление налога в программе выглядит следующим образом:

по данным, зарегистрированным в программе, по каждому физическому лицу обобщается информация о начисленных в его пользу налогооблагаемых доходах в разрезе налоговых ставок;
применяются зарегистрированные в программе налоговые вычеты, предоставляемые сотруднику (на детей, имущественные, социальные и т.д.);
определяется сумма налога, подлежащая удержанию из доходов, нарастающим итогом с начала налогового периода;
подсчитывается сумма ранее исчисленного налога в текущем налоговом периоде;
определяется сумма налога, подлежащая удержанию.

Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, а также к доходам от долевого участия в организации исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику (абз. 2 п. 3 ст. 226 НК РФ).

Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода , определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ .

В общем случае дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Для доходов в виде оплаты труда предусмотрен особый порядок: датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором. В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ). В программе для доходов в виде оплаты труда дата получения дохода определяется по месяцу начисления дохода. Для таких доходов она является последним днем месяца начисления. Дата указывается в колонке Дата получения дохода документа Начисление зарплаты (рис. 4).

Обратите внимание!

С 01.01.2016 при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, датой фактического получения дохода при расчете НДФЛ признается последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства. А датой фактического получения дохода при расчете НДФЛ в виде командировочных расходов (суточные сверх лимита, неподтвержденные расходы) считается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет, после возвращения сотрудника из командировки.

Помимо учета исчисленного НДФЛ в программе ведется учет фактически удержанного с сотрудников налога. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате, но с учетом особенностей, установленных п. 4 ст. 226 НК РФ . Так, с 01.01.2016 при выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.

В программе удержанный налог фиксируется при проведении документов выплаты (перечисления) заработной платы: Выдача наличных , Списание с расчетного счета или Операция учета НДФЛ . Дата удержания налога в учете будет отражаться датой документа на выплату.

При удержании налога предусмотрен также учет авансовых платежей по НДФЛ для работников , являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства из "безвизовых" стран, временно пребывающими на территории РФ, осуществляющих трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента.

Документ Перерасчет НДФЛ (раздел Зарплата и кадры - НДФЛ - Все документы по НДФЛ ) предназначен для перерасчета НДФЛ за предыдущие налоговые периоды.

Более подробно об учете перечисленного НДФЛ в программе смотрите в одноименной статье . Сроки перечисления налога зависят от того, с каких доходов удержан НДФЛ.

Обратите внимание! С 01.01.2016 налоговые агенты обязаны перечислять суммы удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода за исключением некоторых доходов.

Для доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Для анализа данных об исчисленном, удержанном, перечисленном НДФЛ за любой период можно сформировать отчеты – Анализ НДФЛ по месяцам (раздел Зарплата и кадры – Зарплата - Отчеты по зарплате ) (рис. 5), "Сводная" справка 2-НДФЛ . Для анализа сумм удержанного и перечисленного налога удобно также использовать отчет Анализ уплаты НДФЛ .

Ввод сведений о праве на вычеты и доходов с предыдущего места работы

Для того чтобы НДФЛ рассчитывался в программе с учетом применения стандартных налоговых вычетов, необходимо зарегистрировать право физического лица на стандартные налоговые вычеты (рис. 6). Ввод сведений о доходах с предыдущего места работы осуществляется в форме Доходы с предыдущего места работы .

Начисление оплаты по окладу, материальной помощи и расчет НДФЛ

Согласно условию нашего примера Смирнову А.И. за февраль 2016 г. начислена оплата по окладу в размере 18 000 руб., а также материальная помощь в связи с бракосочетанием в размере 8 000 руб.

В табличной части на закладке НДФЛ отражаются исчисленный НДФЛ за месяц и суммы предоставленных вычетов с указанием кодов и сумм вычетов (в нашем примере личный стандартный налоговый вычет – 500 руб., вычет на ребенка – 1 400 руб. и вычет на материальную помощь в связи с бракосочетанием – 4 000 руб.) (рис. 7).

За февраль 2016 г. доход сотрудника составляет всего: 18 000 руб. (оплата по окладу) + 8 000 руб. (материальная помощь в связи с бракосочетанием) = 26 000 руб. Налогооблагаемая база с учетом стандартных вычетов и вычета на материальную помощь составляет: 26 000 руб. – 4 000 руб. – 1 400 руб. – 500 руб. = 20 100 руб.

Сумма налога, подлежащая удержанию из доходов сотрудника за февраль 2016 г., составляет 2 613 руб.

При проведении документа Начисление зарплаты на сумму исчисленного налога, подлежащего удержанию из доходов сотрудников, формируется проводка Дт 70 Кт 68.01.